Отчетность

Условный расход (доход) по налогу на прибыль отражается на счете 99 обособленно

В форме 2 бухгалтерской отчетности в 1С 8.2 при расчете чистой прибыли стр 2400 из прибыли до налогообложения стр 2300 вычитается текущий налог стр 2300 и Прочее ( в нашем случае условный расход) стр 2460. На мой взгляд так быть не должно.
Условный расход (доход) по налогу на прибыль отражается на счете 99 обособленно
Катерина Васенова, руководитель отдела аудита компании «Уверенность»

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марина Матвеевна (г. Котельники, Московская область)

В форме 2 бухгалтерской отчетности в 1С 8.2 при расчете чистой прибыли стр 2400 из прибыли до налогообложения стр 2300 вычитается текущий налог стр 2300 и Прочее ( в нашем случае условный расход) стр 2460. На мой взгляд так быть не должно.

В отчете о финансовых результатах должны быть отражены показатели текущего налога на прибыль, постоянных налоговых обязательств (активов), изменение отложенных налоговых активов (обязательств) (п.24 ПБУ 18/02). Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода (п. п. 21, 22 ПБУ 18/02).

Под условным расходом (доходом) по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли (убытка) на ставку налога на прибыль.

Условный расход (доход) по налогу на прибыль отражается на счете 99 "Прибыли и убытки" обособленно (п. 20 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов). Организация может справочно указать сумму условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в Отчете о финансовых результатах (п. 25 ПБУ 18/02). При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль (п. 21 ПБУ 18/02). По строке 2460 "Прочее" условный расход (доход) не отражается.

Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Начать дискуссию