Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Курск)
Наша организация применяет УСН. В 2013г. пришлось выполнить одну сделку с НДС. Декларацию сдали вовремя, уплатили всю полученную сумму НДС. Единый налог заплатили со всей суммы, включая НДС. А теперь налоговая требует уплатить налог на прибыль по этой сделке. Объясняют так: раз сделка с НДС, то она подпадает под общую систему налогообложения. Правы ли они?
Ваша организация, находящаяся на УСН, согласно ст.346.11 НК РФ освобождена от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организация не может применять и общую систему налогообложения, и УСН, поэтому признать Вас плательщиками налога на прибыль при условии соблюдения критериев применения УСН нельзя.
Отмечу только, что Вы обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль в ситуации, когда Вы являетесь налоговым агентом (п. 2 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Другое дело НДС, организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ. Но если организация выставит документы и счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то в этом случае она должна будет заплатить НДС в бюджет и сдать декларацию по НДС (п.5 ст.173 НК РФ), как Вы и поступили.
Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию