Обзор бухгалтерских событий за неделю: 12 – 18 мая 2014 года

Госдума предложила пересмотреть порядок налогообложения интернет-магазинов. В частности, по этому поводу Глава Комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи Алексей Митрофанов заявил, что интернет-магазины в России должны платить налоги наравне с нефтяными и газовыми компаниями. Депутат отметил: “Я думаю, что, так или иначе, мы подойдем к великой задаче налогообложения интернет-ресурсов. Технологически, я думаю, мы к этому готовы, но будем еще созревать законодательно. Но не долго созревать”. При этом депутат уточнил, что в настоящее время в России работает около 40 тыс. интернет-магазинов.

Коротко  главном

Минтруд уточнил штрафные санкции за непредставление отчетности в ПФР. В Письме № 17-3/В-138 от 04.04.2014 указывается, что за несвоевременное представление объединенной отчетности в ПФР, начиная с I квартала 2014 года, к плательщикам страховых взносов применяются только санкции, предусмотренные статьей 46 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009. В случае представления плательщиками неполных и недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах в составе новой объединенной формы РСВ-1 ПФР нормы статьи 17 Федерального закона № 27-ФЗ применяются в полном объеме.

Подписаны поправки в Федеральный закон “О национальной платежной системе» и отдельные законодательные акты РФ”. В частности, Федеральный закон № 112-ФЗ от 5 мая 2014 года определяет порядок организации национальной системы платежных карт, устанавливает правовые особенности функционирования Национальной системы платежных карт (НСПК). Кроме того, законом вводятся понятия “национально значимая платежная система” и “иностранная платежная система”. Согласно документу, продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя.

ФНС РФ привела порядок учета расходов на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам при исчислении базы по налогу на прибыль. В Письме № ГД-4-3/8858@ от 8 мая 2014 года отмечается, что расходы работодателя на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам, предусмотренным трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда. Кроме того, уменьшают базу налога на прибыль затраты на повышенную оплату труда и компенсационные выплаты работнику за увеличенную рабочую неделю.

Минфин РФ подтвердил, что реализация имущества, в том числе полученного в счет погашения задолженности по договору микрозайма, подлежит обложению НДС. Так, в Письме № 03-07-РЗ/20919 от 05.05.2014 сообщается, что объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

ФНС РФ привела особенности работы по постановке на учет организаций и физических лиц в налоговых органах РФ на территории города федерального значения Севастополя. В Письме № СА-4-14/8098@ от 24.04.2014 сообщается, что свидетельство о постановке на учет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@, оформленное на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 23 ноября 2004 г. N САЭ-3-09/123@, с указанием ИНН выдается одновременно с документом, подтверждающим факт внесения записи в ЕГРИП.

Госдума пересмотрит размер госпошлины за свидетельство о госаккредитации ВУЗа. Сейчас за получение свидетельства о государственной аккредитации образовательное учреждение высшего профессионального образования должно заплатить государственную пошлину в размере 130 000 рублей. Положениями законопроекта предусматривается ограничить предельный размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о государственной аккредитации образовательному учреждению высшего профессионального образования суммой 340 000 рублей в целом за выдачу свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения при отсутствии у него филиалов.

Крымчанам установят особые меры социальной поддержки. Соответствующим законопроектом планируется сохранить все виды социальных выплат, установленные законами и иными нормативными правыми актами Украины, Автономной Республики Крым, города Севастополя до 21 февраля 2014 года, даже если таковые отсутствуют в российском законодательстве о пенсионном обеспечении. Их сохранение будет реализовано принятием актов регионального уровня, предусматривающих установление мер социальной защиты (поддержки) отдельным категориям граждан. В качестве примера авторы законопроекта называют выплаты для сельхозработников.

Наряду с этим в Крыму будет сформирована новая система персонифицированного учета. Согласно разработанному законопроекту, стаж и среднемесячная заработная плата за периоды, имевшие место на территории Украины до 1 января 2002 года, будут подтверждаться документами, выдаваемыми работодателями. Пенсионные права застрахованных лиц за период с 1 января 2002 года по 31 декабря 2014 года будут оцениваться в особом порядке. То есть, сумма, из которой определяется расчетный пенсионный капитал застрахованных лиц, за периоды работы по трудовому договору в указанные периоды, включаемые в страховой стаж по законодательству РФ, будет определяться исходя из индивидуальной части тарифа страховых взносов.

Правительство РФ утвердило правила учета нефти. Так, Постановление № 451 от 16.05.2014 устанавливает порядок осуществления учета нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, а также фактических потерь при ее добыче организациями, осуществляющими добычу нефти и газа. Учет нефти включает в себя сбор, регистрацию, обобщение и документирование информации о количестве нефти.

Госдума пересмотрит перечень налогоплательщиков, обязанных вести журнал учета счетов-фактур. Согласно законопроекту № 522135-6, обязанность ведения Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в части посреднической деятельности возлагается не только на лиц, не являющихся налогоплательщиками, но и на налогоплательщиков НДС, в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога. Кроме того, к ним предлагается отнести экспедиторов, определяющих налоговую базу в виде вознаграждения, а также застройщиков (либо технических заказчиков) при выполнении ими функций застройщика либо технического заказчика.

Кроме того, Госдума пересмотрит срок, в течение которого продавец вправе предъявить счет-фактуру покупателю. Соответствующие поправки в НК РФ предлагают увеличить срок, в течение которого продавец вправе предъявить счет-фактуру покупателю по совершенным операциям, что позволит продавцам сократить количество счетов-фактур, выставляемых в адрес одного покупателя в течение месяца. В то же время, для того, чтобы не ущемлять интересы покупателя и не откладывать период возникновения права на вычет на более поздние налоговые периоды, предлагается разрешить покупателям предъявлять к вычету суммы НДС начиная с момента приобретения товаров (работ, услуг), не дожидаясь фактического получения счета-фактуры.

Минэкономразвития предложило дополнить льготы по уплате госпошлины для Крыма. Текст соответствующего уведомления опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ направлен на создание правовой основы для перехода Республики Крым и города федерального значения Севастополя на российскую систему государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также на российскую систему государственного кадастрового учета.

Депутаты пересмотрят размер социального вычета на обучение детей. Соответствующим законопроектом № 264909-6 предусматривается увеличение предельного размера вычета по расходам на обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях с 50 000 до 100 000 рублей.

ФНС РФ разработала новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ. Текст соответствующего уведомления опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Разработка документа направлена на оптимизацию формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, позволяющей налогоплательщику в полной мере отразить в Декларации все сведения, обязанность (право) декларирования которых установлена действующим законодательством РФ о налогах и сборах.

Минэкономразвития рассчитало пошлины на нефть и нефтепродукты на июнь 2014 года. Так, с 1 июня 2014 года ставка экспортной пошлины на сырую нефть повысится и составит 385 долларов за тонну. По данным министерства, единая ставка экспортной пошлины на светлые и темные нефтепродукты с 1 марта составит 254,1 доллара за тонну. Пошлина на прямогонный и товарный бензины в марте  текущего года составит 346,5 долларов за тонну, на дизельное топливо – 250,2 доллара за тонну, пошлина на сжиженные углеводородные газы составит 86 долларов за тонну.

Минкультуры предложило предоставлять социальный вычет по расходам на внутренний туризм. Текст соответствующего уведомления опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Законопроект предусматривает возможность применения социального вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, уплаченной налогоплательщиками за услуги по организации туризма и отдыха на территории РФ. Данной мерой министерство предлагает стимулировать россиян к совершению туристических поездок и проведению отдыха на территории РФ.

ФНС РФ представила порядок взаимодействия налоговиков с правоохранительными органами в случае выявления при регистрации юрлиц и ИП фактов использования поддельных документов. В Письме № СА-4-14/7872 от 23.04.2014 указывается, что в случаях представления в регистрирующий орган документов, содержащих заведомо ложные данные, в содеянном могут усматриваться признаки состава преступления. В срок, не превышающий пять рабочих дней с момента обнаружении данных обстоятельств, налоговый орган должен направить заявление о преступлении в соответствующий орган внутренних дел. Данные заявления направляются также в случае, если обстоятельства, указывающие на подделку, выявлены при осуществлении иных полномочий налоговых органов, в том числе в рамках проведения налогового контроля.

Минфин РФ разработал новый порядок определения стоимости чистых активов. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Проект приказа содержит новый порядок определения стоимости чистых активов, предусматривающий общий принцип расчета стоимости чистых активов для различных организаций. Согласно документу, стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов и величиной принимаемых к расчету обязательств организации.

Правительство РФ одобрило закон об обмене информацией между финорганизациями и налоговыми органами. Документ создает условия для передачи российскими финансовыми организациями иностранным налоговым органам информации, необходимой для удержания иностранных налогов и сборов с клиентов или корреспондентов, на которых распространяется законодательство иностранного государства, а также для получения аналогичной информации от иностранных финансовых организаций российскими налоговыми органами в отношении зарубежных счетов российских граждан и юрлиц, бенефициарами которых являются российские граждане.

Счетная палата предложила объявить мораторий на образование новых консолидированных групп. Председатель Счетной палаты РФ Татьяна Голикова заявила, выступая на парламентских слушаниях в Комитете по бюджету и налогам Госдумы РФ, что проект Основных направлений налоговой политики требует существенной доработки. Татьяна Голикова пояснила, что в настоящее время документ не предполагает решения проблемы консолидированных налогоплательщиков, которые внесли “самый большой вклад” в сокращение уплаты налога на прибыль.

В Амурской области принят закон, который освобождает от уплаты транспортного налога за 2013 год граждан, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, вызванной крупномасштабным наводнением в августе - сентябре 2013 года на территории Амурской области. Согласно Закону № 361-ОЗ от 06.05.2014, льгота распространяется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно. Указанные налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии представления в налоговые органы свидетельства о регистрации транспортного средства и его копии.

Мосгордума одобрила поправки в порядок уплаты налога на имущество организаций. Поправки расширяют перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Так, в частности, в этот перечень вошли помещения торговых и офисных центров, площадью от 3 тыс. кв. метров. Таким образом, депутаты опустили планку нижнего размера помещений торговых и офисных зданий с 5 тыс. кв м до 3 тыс. кв метров.

Департамент соцзащиты населения Москвы разработал проект постановления городского правительства, согласно которому величина прожиточного минимума в столице в первом квартале 2014 года составила 11 861 рубль. Согласно документу, прожиточный минимум для трудоспособного населения в Москве составил 13 540 рублей, для пенсионеров - 8 374 рубля, для детей - 10 265 рублей.

В Самарской области изменился порядок направления единых налоговых уведомлений. Массовая рассылка налоговых документов будет осуществляться налоговыми органами в централизованном порядке через ФКУ “Налог – сервис” по городу Нижнему Новгороду. На конвертах почтовых отправлений будет указана информация об отправителе письма – Федеральная налоговая служба, а в штемпеле - адрес почтового отделения, с которого была осуществлена рассылка. Вместе с тем, в самих документах, вложенных в конверт, будет указана информация о налоговом органе, которым был сформирован документ и в который налогоплательщик должен обращаться в случае возникновения вопросов.

В Тульской области расширены льготы по налогу на имущество организаций. Новый закон от 25 апреля 2014 года №2112-ЗТО освобождает от уплаты налога на имущество организации народных художественных промыслов, производящих баяны и гармони, а также организации железнодорожного транспорта в отношении реконструированного в рамках реализации инвестиционных проектов имущества, используемого для организации работы детских железных дорог и проведения профессионально-ориентационной работы среди молодежи.

В Хакасии расширены налоговые льготы  для инвесторов добывающей промышленности. Согласно закону от 14.04.2014 г. № 21-ЗРХ, организации, осуществляющие деятельность по добыче и обогащению железной руды, освобождаются от уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций. Кроме того, для данных организаций установлена пониженная ставка налога на прибыль в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджет республики, в размере 13,5%. Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01 января 2014 года.

В Кемеровской области внесены поправки  в порядок применения ПСН. Региональный Закон № 21-ОЗ от 04.04.2014 исключает из патентной системы налогообложения услуги массажа и водолечебные процедуры. Соответствующие поправки внесены в приложении к Закону Кемеровской области от 02.11.2012 N 101-ОЗ “О введении патентной системы налогообложения и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов Кемеровской области”.

В ЯНАО дополнены льготы по налогу на имущество организаций. Региональный закон от 29 апреля 2014 года №29-ЗАО освобождает от налога на имущество организации - в отношении сетей газовых распределительных, предусмотренных Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94), введенных в эксплуатацию после 01 января 2012 года, расположенных на территории округа и предназначенных для транспортировки газа в труднодоступные населенные пункты.

В Тульской области установлены налоговые льготы для резидентов индустриальных парков. Закон № 2113-ЗТО от 25 апреля 2014 года предусматривает установить для таких организаций ставку для исчисления налога на имущество организаций в размере 0%. Кроме того, понижается ставка для исчисления налога на прибыль на 4,5% в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет области. При этом пониженные ставки применяются, начиная с налогового периода, следующего за периодом, в котором остаточная стоимость объектов капитальных вложений, введенных в эксплуатацию в рамках одного инвестпроекта, составит свыше трех миллиардов рублей.

В Санкт-Петербурге появятся новые ОЭЗ. По словам главы региона Полтавченко, резиденты новых ОЭЗ получат существенные налоговые и таможенные льготы. Так, в частности, резиденты ОЭЗ не будут платить таможенную пошлину на ввоз импортного оборудования и некоторых комплектующих, а также получат льготную цену на выкуп участков и ряд налоговых преференций.

Новости Клерк.Ру

В разделе “Консультации онлайн” появился новый специалист по налогообложению и налоговому учету  – Катерина Васенова, руководитель отдела аудита компании “Уверенность”. Катерина Васенова ответит нашим читателям на вопросы, касающиеся исчисления, уплаты и отчетности по налогу на прибыль организаций. Задать вопрос нашему новому консультанту можно уже сейчас, заполнив специальную форму .

Также в разделе “Консультации онлайн” появился новый консультант по пенсионному страхованию и обеспечению – Андрей Михайлов, д.э.н., специалист финансового рынка по деятельности негосударственных пенсионных фондов. Андрей Михайлов  ответит на вопросы наших читателей о негосударственных пенсионных фондах,  обязательном пенсионном страховании и негосударственном пенсионном обеспечении и т.п. Задать вопрос нашему новому консультанту легко - достаточно заполнить специальную форму. Клерк.Ру напоминает читателям, что ежедневно наши консультанты отвечают на несколько наиболее интересных вопросов.

Клерк.Ру сообщает своим читателям, что наш портал дополнен новым сервисом “Экспресс-проверка контрагентов”. Новый сервис от Payindex.ru позволит нашим пользователям легко и быстро проверить добропорядочность своих партнеров.  Для этого достаточно в специальной строке ввести ИНН, ОГРН, название или адрес компании! Новым сервисом можно воспользоваться уже сейчас на специальной странице. В ближайшее время он также появится в составе “Инструментов для бухгалтера”.

Из зала суда

На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А70-8536/2012 от 16.04.2014, в котором судьи признали, что сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора, может быть признана судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований (сделка с предпочтением). В обоснование своей позиции по делу ФАС разъяснил, что конкурсный управляющий вправе оспаривать сделки должника. Сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом РФ, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в Федеральном законе о несостоятельности. Сделка, совершенная должником в течение шести месяцев до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, может быть признана арбитражным судом недействительной.

Это возможно, если установлено, что кредитору или иному лицу, в отношении которого совершена такая сделка, было известно о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества. Предполагается, что заинтересованное лицо знало о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества, если не доказано обратное. Под заинтересованными лицами понимаются лица, являющиеся заинтересованными по отношению к должнику, и признаваемые таковыми на основании норм Закона о банкротстве. Так, заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются также: руководитель должника, а также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве.

С точки зрения Минфина

На минувшей неделе наибольший интерес пользователей привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка определения сопоставимости сделок, предметом которых являются углеводородные ресурсы, и определения групп однородных и идентичных товаров, относящихся к углеводородным ресурсам. На данные вопросы Минфин РФ ответил в Письме № 03-01-РЗ/20105 от 29.04.2014. Здесь отмечается, что для определения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, в целях применения методов, предусмотренных статьей 105.7 НК РФ, производится сопоставление таких сделок со сделками, сторонами которых не являются взаимозависимые лица. При этом анализируемая и сопоставляемая сделки признаются сопоставимыми, если они совершаются в одинаковых условиях; различия между условиями указанных сделок не оказывают существенного влияния на их результаты или если такие различия могут быть учтены с помощью применения для целей налогообложения соответствующих корректировок к условиям и результатам сопоставляемых сделок или анализируемой сделки.

Перечень характеристик, которые могут оказывать существенное влияние на коммерческие и (или) финансовые условия сделок, определен пунктом 4 статьи 105.5 НК РФ. Кроме того, при определении сопоставимости коммерческих и (или) финансовых условий сделок необходимо учитывать условия, перечисленные в пункте 5 статьи 105.5 НК РФ. По результатам анализа коммерческих и (или) финансовых условий сопоставляемых сделок с условиями анализируемой сделки с учетом вышеуказанных условий и характеристик делается вывод о сопоставимости указанных условий сделок и соответственно о сопоставимости таких сделок в целом. Налогоплательщик также при определении сопоставимости сделок также может руководствоваться предусмотренными статьями 105.5 и 105.6 НК РФ условиями, характеристиками и информацией.

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:

• Считаете ли вы необходимой меру по приостановке работы станций GPS на территории России?
• Как вы относитесь к сценическому образу Кончиты Вурст, победившей на конкурсе “Евровидение -2014”?
• Каким поисковиком вы чаще всего пользуетесь?
• Обращались ли вы к финансовому омбудсмену?
• Нужно ли запрещать размещение рекламы на объектах культурного наследия?
• Следует ли изменять срок представления отчетности по НДС?
• Поддерживаете ли вы инициативу по увеличению штрафов за незаконное предпринимательство?
• Угрожали ли вам увольнением с работы?

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.