Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Екатеринбург)
ООО-2 на ОСНО и является Агентом, Принципал ООО-1 на ОСНО. Агент ООО-2 просит ИП на УСН за услуги выставлять счет-фактуру с выделенным НДС-18% для Принципала ООО-1. Если ИП выставит с/фактуру и выделит НДС, возникнет у него обязанность сдавать Декларацию по НДС и платить налог в бюджет? Верно, ли утверждает Агент, что Принципал теряет входной НДС, если ИП не выделит в выставляемых счетах-фактурах НДС-18%?
В случае выставления организацией или ИП счета-фактуры, в том числе по авансовому платежу, с выделенным в нем НДС организация или ИП должны уплатить данную сумму НДС в бюджет и предоставить декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом (п. 5 ст. 173 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.07.2013 N 03-07-11/28306, Письмо Минфина РФ от 05.04.2013 N 03-07-11/11247). С 1 января 2014 г. такую декларацию они обязаны представлять в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ, абз. 2 пп. "а" п. 2 ст. 12, п. 3 ст. 24 Закона N 134-ФЗ).
Если организация или ИП на УСН действуют в качестве посредника и от своего имени реализует или приобретает товары (работы, услуги), у него возникает обязанность выставлять (перевыставлять) счета-фактуры, выделяя в них сумму НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ), однако уплачивать НДС в этой ситуации посредник не должен. Если ИП, у которого Вы приобретаете услугу, оказывает ее самостоятельно, то находясь на режиме УСН, он не должен выделять и выставлять счет-фактуру с НДС, соответственно для Принципала вся сумма услуг от ИП будет учтена в расходах.
Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию