Организации на УСН, выплачивающие дивиденды, должны определять чистую прибыль по ПБУ

ООО на упрощенке. Всю выручку от аренды нежилого помещения, за минусом налогов, выплачиваем единому участнику. Когда платим с дивидендов 9%, с какого момента 13%? Должны ли расчитывать прибыль?

Катерина Васенова, руководитель отдела аудита компании «Уверенность»

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Арины (г. Москва)

Порядок налогообложения доходов, получаемых от долевого участия в деятельности организации физическим лицом, описан в ст. 214 НК РФ. В соответствии с п.3 вышеуказанной статьи, расчет и уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в данном случае производит налоговый агент, т.е. организация, являющаяся источником дохода. Ставки налога указаны в ст. 224 НК РФ. В случае если единственный участник организации является налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ для его доходов, полученных от участия в деятельности организации в виде дивидендов, составляет 9% (см. п.4 ст. 224 НК РФ) на всю сумму дивидендов. Источник выплаты дивидендов является прибыль ООО после налогообложения, т.е. нераспределенная прибыль. Определить ее можно только на основании данных бухгалтерского учета.

Организации, применяющие УСН и выплачивающие доходы в виде дивидендов, должны определять чистую прибыль в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Поэтому рассчитать нераспределенную прибыль за период выплаты дивидендов Вы обязаны. Принять решение о выплате дивидендов можно далеко не всегда. Прежде чем распределять прибыль на эти цели, нужно убедиться, что уставный капитал оплачен полностью, а стоимость чистых активов превышает его размер. Кроме того, ваша организация не должна отвечать признакам банкротства. Иные случаи, когда организация не может принимать решение о распределении прибыли между участниками или акционерами, для ООО указаны в ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ.

Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.