Обзор бухгалтерских событий за неделю: 29 декабря 2014 года – 4 января 2015 года

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил, что правительство не собирается предлагать повысить налоговую нагрузку в 2015 году. Представитель Минфина отметил: «Послание президента дает если и не абсолютную уверенность, то твердую надежду, что текущее налоговое законодательство в ближайшие годы пересматриваться не будет: новых фискальных инициатив не появится, а ныне действующие налоги останутся в рамках уже принятого законодательства. Правительство подтвердит курс на сохранение стабильности и предсказуемости налоговой системы».

Коротко о главном

Президент РФ подписал закон, который предусматривает возможность установления налоговых каникул начинающим ИП. Согласно Федеральному закону № 477-ФЗ от 29.12.2014, регионы наделяются правом предоставлять двухлетние налоговые каникулы впервые зарегистрированным ИП, работающим по упрощенной или патентной системе налогообложения в производственной, социальной и научной сферах. Налоговые каникулы могут предоставляться с 2015 по 2020 год включительно.

Минфин РФ представил новый порядок представления декларации по НДС. В Письме № 03-07-15/67246 от 25.12.2014 отмечается, что с 1 января 2015 года представление декларации по НДС и уплата налога за IV квартал 2014 года производится налогоплательщиками не позднее 25-го января 2015 года. Поправки в порядок представления декларации по НДС внесены Федеральным законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года. Закон вступил в силу с 1 января 2015 года.

Внесены поправки в порядок обложения НДФЛ доходов по депозитам. Согласно Федеральному закону № 462-ФЗ от 29.12.2014, от НДФЛ освобождаются доходы по вкладам, по которым процент не превышает ставку рефинансирования Банка России более чем на 10%, то есть 18,25% годовых. Ранее размер предельной ставки ограничивался 5% сверх ставки рефинансирования. Данная мера введена в действие с 15 декабря 2014 года.

ФНС РФ утвердила новую форму № 26.5-П «Патент на право применения патентной системы налогообложения». Также Приказ № ММВ-7-3/599@ от 26.11.2014 упраздняет прежний приказ Федеральной налоговой службы от 27.12.2012 № ММВ-7-3/1014@, содержащий прежнюю форму.

Изменен порядок подтверждения нулевой ставки НДС участниками ВЭД. В частности, Федеральный закон № 452-ФЗ от 29 января 2014 года предусматривает право экспортеров и импортеров товаров представлять в налоговые органы сведения из таможенных деклараций и перевозочных документов, необходимые для обоснования правомерности применения нулевой ставки НДС, в виде реестров, а также возможность подтверждения факта уплаты НДС при импорте товаров для целей налоговых вычетов на основании сведений ФТС, переданных в ФНС в электронной форме.

Подписан закон о форекс-дилерах. Так, Федеральным законом №460 предусматривается создание компенсационного фонда саморегулируемой организации форекс-дилеров в целях возмещения физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, убытков, причиненных в результате несостоятельности (банкротства) форекс-дилеров.

Средства, полученные по сертификату на привлечение трудовых ресурсов, освободили от НДФЛ. Так, Федеральный закон № 465-ФЗ от 29.12.2014 принят в связи с поправками, предусматривающими оказание финансовой поддержки работодателям, привлекающим граждан для работы в регионы, отнесенные к территориям приоритетного привлечения трудовых ресурсов.  Законом предусмотрено освобождение от НДФЛ доходов, получаемых работниками в рамках мер поддержки, предоставляемой работодателем в соответствии с сертификатом.

Утверждены поправки в порядок налогового учета результатов интеллектуальной деятельности. Федеральный закон № 463-ФЗ от 29 декабря 2014 года предусматривает отнесение дохода в виде стоимости исключительного права на результат интеллектуальной деятельности, созданный в ходе реализации госконтракта и переданный исполнителю, к доходам, не учитываемым при определении базы по налогу на прибыль. Также предусматривается включение расхода в виде стоимости такого исключительного права на результат интеллектуальной деятельности в состав расходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль.

ЦБ РФ представил порядок заполнения реквизитов в налоговых платежках. Так, в Письме № 234-Т от 30.12.2014 указывается, что с 1 января 2015 года в целях обеспечения осуществления перевода денежных средств в бюджетную систему РФ в распоряжениях, составляемых после вступления в силу приказа Минфина № 126н, если реквизит 101 имеет значение, то в реквизите 110 указывается значение «0».

ФСС разработал формы документов, необходимых для предоставления отсрочки по уплате взносов. Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ утверждает формы заявления и решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС.

Правительство РФ внесло поправки в особенности направления работников в служебные командировки. В соотвествии с Постановлением № 1595 от 29.12.2014 с 2015 года упраздняются командировочные удостоверения и служебные задания. При этом фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки. В случае проезда работника к месту командирования или обратно на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке.

Минкультуры разработало поправки в порядок налогового учета расходов туроператоров. Законопроектом предлагается внести изменения в связи с необходимостью замены компенсационного фонда объединения туроператоров в сфере выездного туризма на резервный фонд данного объединения, а также включением в НК РФ положений о фондах персональной ответственности объединения туроператоров в сфере выездного туризма.

Организации соцобслуживания освободили от НДС и налога на прибыль. Федеральный закон № 464-ФЗ от 29 января 2014 года предусматривает освобождение от НДС услуг,  которые предоставляются  гражданам в организациях социального обслуживания. Кроме того, организациям, осуществляющим социальное обслуживание граждан, предоставляется право в отношении полученных ими доходов, включаемых в базу по налогу на прибыль, применять ставку в размере 0%. При этом закон определяет условия и порядок применения указанными организациями нулевой  ставки.

Законодателями внесены поправки в порядок уплаты госпошлины при регистрации лекарств. Федеральным законом № 480-ФЗ определяются размеры государственных пошлин за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти юридически значимых действий при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов. Поправки были внесены в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обращении лекарственных средств».

Росалкогольрегулирование установило новые минимальные розничные цены на крепкий алкоголь (более 28% содержания спирта) с 1 февраля 2015 года. Согласно Приказу № 409 от 25.12.2014, минимальная цена 1 бутылки 40-градусной водки емкостью 0,5 л снизится с 220 рублей до 185 рублей.

Государством дополнены основания для списания безнадежной налоговой задолженности. Задолженность признается  безнадежной к взысканию и списывается в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более 5 лет.

ФНС РФ Приказом № ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль организаций. В обновленной форме изменения коснулись расчета налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом (Лист 03), расчета базы по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (Лист 05). Форма декларации дополнена Приложением №6б к Листу 02, предназначенным для отражения доходов и расходов участников консолидированных групп налогоплательщиков.

ЗАГСы обязали сообщать налоговикам о фактах заключения и расторжения брака. Также органы опеки и попечительства должны будут сообщать в инспекцию о фактах установления и прекращения опеки и попечительства. До настоящего времени ЗАГСы сообщали в налоговые органы только о фактах рождения и смерти физических лиц.

Операции по продаже спортабонементов освободили от НДС. Федеральный закон № 479-ФЗ от 29 декабря 2014 года освобождает от НДС операции по реализации абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия.

ПФР уточнил сроки представления отчетности в 2015 году. С 1 января 2015 года единую отчетность необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, в бумажном виде, а в форме электронного документа не позднее 20 числа второго календарного месяца следующего за отчетным периодом.

Новости Клерк.Ру

Клерк.Ру приглашает всех желающих пройти новый тест о налогах и сборах "Что изменилось в 2015 году?". Тест составлен по законодательству о налогах и сборах, действующему в 2015 году. Всего в тесте, на прохождение которого дается 30 минут, содержит 12 вопросов.

На сайте опубликованы КБК на 2015 год. Здесь размещены Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой на 2015 год и Коды бюджетной классификации по доходам, администрируемым внебюджетными фондами (ПФ и ФСС) на 2015 год. Рекомендуем обратить особое внимание на то, что изменились КБК по земельному налогу, теперь они отдельные для физлиц и для организаций.

Инструмент «Учетная политика» в разделе «Инструменты» нашего портала пополнился генератором учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета на 2015 год. Данный  инструмент можно использовать для создания приказа «О принятии учетной политики для целей налогового учета» и приказа «О принятии учетной политики на предприятии» для целей бухгалтерского учета на 2015 год. Кроме того, инструмент позволяет создать соответствующие приказы об учетной политике за 2014 год. Пользователям, которым не удобна онлайн-форма заполнения приказов, Клерк.Ру напоминает, что раздел «Бланки» нашего портала содержит образцы Учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета на 2015 год.

Из зала суда

Большой интерес читателей Клерк.Ру привлекло постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа № Ф03-5351/2014 от 03.12.2014, в котором судьи подтвердили, что выплаты, являющиеся мерами социальной поддержки работников общества, не облагаются взносами. В обоснование своей позиции поделу суд указал, что ежеквартальные выплаты работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, являлись дополнительными выплатами работникам сверх подлежащей уплате суммы пособия за счет собственных средств общества. Данные выплаты не содержат признаков компенсационного и стимулирующего характера за выполнение работником своих трудовых обязанностей, а также не зависят от трудовых успехов работника и не являются средством вознаграждения его за труд.

Следовательно, эти выплаты нельзя признать объектом обложения страховыми взносами, они не подлежали включению в базу для начисления страховых взносов. В данном случае спорные выплаты являлись мерами социальной поддержки работников общества. При этом коллективный договор не гарантирует оплату спорных выплат конкретным работникам. Доказательств, свидетельствующих о том, что вышеназванные выплаты являлись оплатой труда работников, то есть носили систематический характер, зависели от трудового вклада работников, сложности, количества и качества выполняемой работы, исчислялись исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, периода трудового стажа, пенсионным фондом в материалы дела не представлено. На основании изложенного суды пришли к обоснованному выводу о том, что у фонда не имелось правовых оснований для доначисления обществу страховых взносов.

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:

• Должно ли государство помогать «обманутым заемщикам»?
• Есть ли в вашей компании сотрудник-"звезда"?
• Поддерживаете ли вы инициативу по уменьшению депутатских зарплат?
• Совершали ли вы в течение последнего месяца крупные покупки из-за падения курса рубля?
• Поддерживаете ли вы введение ежеквартальной отчетности по НДФЛ?
• Довольны ли вы своим непосредственным начальником?
• Вы будете покупать продукцию Apple по новым ценам?
• Планируете ли вы в ближайшее время брать кредит в банке?
• Были ли в вашей организации выездные проверки в 2014 году?

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.