Правительство РФ предложило ввести особый порядок исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для самозанятых граждан, осуществляющих определенные виды приносящей доход деятельности без привлечения наемных работников и не зарегистрированных в качестве ИП. Соответствующая мера предусмотрена Планом первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности. Введение патента для самозанятых граждан направлено на снижение неформальной занятости в сфере малого предпринимательства.
Коротко о главном
ФНС РФ утвердила форму и формат декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также порядок ее заполнения. В соответствии с ведомственным Приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2014 года.
Минтруд РФ утвердил профессиональный стандарт «Бухгалтер». Основной целью деятельности, согласно Приказу № 1061 от 22.12.2014, является формирование документированной систематизированной информации об объектах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности, достоверно раскрывающей информацию о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату. При этом ведение бухгалтерского учета отнесено к 5 уровню квалификации, а составление отчетности, в том числе консолидированной,– к 6 уровню квалификации.
Депутаты предложили лишить предпринимателей торговой сферы права на УСН. Законопроект № 717543-6 предусматривает лишение права на применение упрощенной системы налогообложения организаций и ИП, осуществляющих оптовую и розничную торговлю. Авторы законопроекта поясняют, что одной из причин низкой бюджетной отдачи является возможность применения организациями, занимающимися непроизводственной деятельностью, упрощенной системы налогообложения.
ФНС РФ привела порядок ведения продавцом книги продаж, в случае невыставления им счетов-фактур лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС. В Письме № ЕД-4-15/1066 от 29.01.2015 сообщается, что в случае несоставления счетов-фактур в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы (например бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).
Депутаты Госдумы рассмотрят законопроект о прогрессивной ставке НДФЛ. Законопроектом предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам, превышающим в год на одного человека 5 миллионов рублей. Проект закона предусматривает, что ставка НДФЛ по доходам до 5 миллионов рублей включительно составит 13%, по доходам свыше 5 миллионов, но не более 50 миллионов рублей – 18%, по доходам свыше 50 миллионов рублей, но не более 500 миллионов рублей – 23%, по доходам свыше 500 миллионов рублей – 28%.
Минтруд готовит поправки в правила выплаты детских пособий в чернобыльской зоне. В Письме № 13-7/10/В-253 от 20.01.2015 отмечается, что согласно новому порядку, организации по месту работы (службы) граждан будут представлять списки на выплату данного пособия в орган социальной защиты населения по месту работы лица, получающего пособие. Иной порядок осуществления выплаты работающим гражданам из числа лиц, постоянно проживающих на территориях зоны проживания с правом на отселение, зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом, а также зоны отселения до их переселения в другие районы, может быть применен только после внесения соответствующих изменений в нормативные правовые акты, регулирующие данный вопрос.
Госдума одобрила законопроект о ежеквартальной отчетности по НДФЛ. Законопроект № 673772-6 предполагает установление обязанности налоговых агентов по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. При этом законопроект вводит ответственность налоговых агентов в виде штрафа в размере 1000 рублей за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Правительство РФ установило порядок проведения оценки фактического воздействия нормативных правовых актов, регулирующих правоотношения в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Согласно Постановлению № 83 от 30.01.2015, оценка фактического воздействия нормативных правовых актов проводится в отношении НПА, при разработке проектов которых проводилась оценка регулирующего воздействия, а также в отношении иных нормативных актов по решению президента, правительства или правительственной комиссии по проведению административной реформы.
ФНС РФ готовит новую форму налоговой декларации по НДПИ. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Новая декларация учитывает поправки в порядок исчисления НДПИ по отдельным полезным ископаемым, внесенные федеральными законами от 23.07.2013 № 213-ФЗ, от 30.09.2013 № 263-ФЗ, № 267-ФЗ.
Минфин внес поправки в порядок представления отчетности автономными учреждениями. Текст Приказа № 172н от 29 декабря 2014 года опубликован на сайте министерства. Так, в частности, согласно поправкам, бухгалтерская отчетность должна содержать показатели деятельности всех подразделений экономического субъекта, включая его филиалы и представительства, независимо от их места нахождения. Приказ Минфина прошел регистрацию в Минюсте 4 февраля 2015 года.
Депутаты Госдумы предложили расширить льготы по налогу на прибыль. Законопроект № 663130-6 предполагает предоставить организациям, осуществляющим деятельность по присмотру и уходу за детьми, право применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Комитет по вопросам семьи, женщин и детей, назначенный соисполнителем законопроекта, рекомендовал депутатам принять документ в первом чтении. Правительство также представило положительное заключение на законопроект.
Минтруд планирует изменить порядок индексации выплат по обязательному соцстрахованию. Законопроект предполагает установить индексацию единовременных и ежемесячных страховых выплат с учетом темпов роста номинально начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника. Сейчас индексация осуществляется с учетом прогнозируемого уровня инфляции в соответствии с основными показателями прогноза социально-экономического развития РФ. При этом если по данным Минэкономразвития России индекс потребительских цен в 2015 году составит 1,055, то темп роста номинально начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника составит 1,073.
Власти снизят порог перехода на обязательное представление деклараций в электронной форме. В частности, законопроектом № 688389-6 предусмотрено снижение порога перехода на обязательное представление налоговых деклараций в электронной форме для налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых превышает 50 человек. Кроме этого, законопроект содержит ряд мер, направленных на расширение участия в дополнительных мероприятиях налогового контроля лиц, в отношении которых они проводятся.
Минэкономразвития предложило упростить правила подтверждения экспортерами права на нулевую ставку НДС. Соответствующая инициатива включена в Основные направления развития экспорта на период до 2030 года. Данную меру предложено реализовать за счет совершенствования информационного обмена между таможенными, налоговыми органами и банками. Кроме того, министерство предлагает установить комфортные для экспортера правила подтверждения вывоза для применения ставки НДС в размере 0% при экспорте в государства Таможенного союза.
ПФР сообщил о правомерности привлечения к ответственности физлица, исключенного из ЕГРИП и утратившего статус ИП, за периоды осуществления им предпринимательской деятельности, а также начисления пени за просрочку исполнения обязанности по уплате страховых взносов в эти периоды. В Письме № НП-30-26/15594 от 02.12.2014 отмечается, что согласно Определению ВАС РФ от 08.06.2009 N 7105/09, утрата гражданином государственной регистрации в качестве ИП лишает его права осуществлять предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам.
Депутаты предложили внести поправки в порядок предоставления имущественного вычета. Законопроект № 715344-6 позволит гражданам, не воспользовавшимся при первичном приобретении объекта недвижимости правом на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) или воспользовавшимся таким правом частично, сохранить полное или частичное право на получение имущественного вычета в отношении приобретения последующего объекта недвижимости.
Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на I квартал 2015 года. Согласно Приказу № 33 от 27.01.2015, коэффициент-дефлятор при добыче антрацита составляет 1,110, угля коксующегося - 1,055, угля бурого - 1,003, прочего угля - 1,115
Минпромторг предложил пакет налоговых льгот для инвесторов. Предложения ведомства предусматривают четыре типа льгот: зачет капиталовложений в уменьшение суммы налога на прибыль, «налоговые каникулы» по налогу на прибыль и налогу на имущество для «гринфилдов», ускоренная амортизация основных фондов, а также пониженные ставки страховых взносов для компаний в сфере инжиниринга и промышленного дизайна. Получить льготы смогут компании любых отраслей, а основными бенефициарами будут российский несырьевой бизнес и инвесторы.
В Госдуму поступил законопроект № 717519-6 об усилении ответственности работодателей за сокрытие налоговой базы и базы для начисления страховых взносов. Согласно законопроекту, в случае получения налогоплательщиком достоверных и точных сведений о невыполнении налоговым агентом своей обязанности по удержанию налога, в том числе в результате занижения налоговой базы, он обязан уплатить налог самостоятельно с представлением налоговой декларации. Если имеющиеся сведения не позволяют определить размер неудержанного налога, налогоплательщик обязан направить уведомление о невыполнении налоговым агентом своей обязанности без уплаты налога.
Минтруд привел порядок уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды организациями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов, с сумм выплат, превышающих установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов. В Письме № 17-3/В-37 от 30.01.2015 отмечается, что все работодатели, в том числе применяющие пониженные тарифы страховых взносов, с сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачивают.
Минфин РФ подготовил перечень документов, подтверждающих срок командировки госслужащего. Проект приказа подготовлен в целях реализации Указа Президента РФ от 18 июля 2005 г. № 813, в положения которого внесены изменения в части отмены отдельных унифицированных форм первичной документации по учету труда и его оплаты. Так, в частности, упразднены формы № Т-10 «Командировочное удостоверение» и № Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении».
Госдума готовит законопроект № 686306-6, который призван стимулировать граждан и юридических лиц к своевременной госрегистрации прав на недвижимость. Законопроект устанавливает порядок применения повышающих ставок налога на землю в зависимости от срока использования земельного участка под жилищное строительство с момента его предоставления или приобретения, а также в зависимости от наличия государственной регистрации прав на построенный жилой дом. Так, в частности, по истечении одного года с момента предоставления земельного участка в течение последующих двух лет земельный налог предложено взимать с коэффициентом 2, в следующие два года - с коэффициентом 4, а потом - с коэффициентом 6 вплоть до момента регистрации прав на построенные жилые дома.
Новости Клерк.Ру
В разделе «Консультации онлайн» появился новый специалист по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) – Анастасия Мальцева, эксперт по бухучету и налогообложению компании «Гестион». Анастасия Мальцева ответит нашим читателям на вопросы, касающиеся порядка представления и заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Задать вопрос нашему новому консультанту можно уже сейчас, заполнив специальную форму. Напоминает, ежедневно наши онлайн-консультанты отвечают на несколько наиболее интересных вопросов.
На Клерк.Ру появился новый онлайн-сервис «Все для 1С», включающий каталог решений для «1С». Теперь на специальной странице читатели Клерк.Ру могут найти любые обработки, компоненты и программы для платформы «1С:Предприятие»: от Оборотно-сальдовой ведомости по счету с периодами и Алкогольной декларации до Ведомости по товарам на складах в ценах номенклатуры и Помощника закрытия месяца для Комплексной автоматизации. Новый сервис, предоставленный проектом INFOSTART.RU, включает также удобный поиск и обеспечивает легкий процесс оформления заказа.
Клерк.Ру приглашает всех желающих пройти новый тест о налогах и сборах "Что изменилось в 2015 году?". Тест составлен по законодательству о налогах и сборах, действующему в 2015 году. Всего в тесте, на прохождение которого дается 30 минут, содержит 12 вопросов.
На сайте опубликованы КБК на 2015 год. Здесь размещены Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой на 2015 год и Коды бюджетной классификации по доходам, администрируемым внебюджетными фондами (ПФ и ФСС) на 2015 год. Рекомендуем обратить особое внимание на то, что изменились КБК по земельному налогу, теперь они отдельные для физлиц и для организаций.
Из зала суда
Большой интерес читателей Клерк.Ру привлекло постановление Арбитражного суда Центрального округа № А36-1818/2014 от 16.01.2015, в котором суд признал, что судьи вправе снизить неустойку, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. В обоснование своей позиции по делу суд указал, что нормы закона предусматривают право суда уменьшить подлежащую уплате неустойку в случае ее явной несоразмерности последствиям нарушения обязательства. Критериями для установления несоразмерности в каждом конкретном случае могут быть чрезмерно высокий процент неустойки, значительное превышение суммы неустойки сумме возможных убытков, вызванных нарушением обязательств, длительность неисполнения обязательств и другое.
Заявление ответчика о явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства может быть сделано исключительно при рассмотрении судом дела по правилам суда первой инстанции. Оценка соразмерности заявленной к взысканию суммы неустойки и возможности ее уменьшения является правом суда. Разрешая вопрос о соразмерности неустойки и определяя величину, достаточную для компенсации потерь кредитора, арбитражный суд правомерно снизил ее размер, исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка (8,25% годовых), действующей на день рассмотрения настоящего иска.
Опросы
Клерк.Ру приглашает свои читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:
- Как ваша организация проверяет контрагентов на благонадежность?
- Должны ли граждане самостоятельно решать свои коммунальные проблемы?
- На ваш взгляд, адекватно ли вам платят за ваши бухгалтерские услуги?
- Каким антивирусом защищен ваш смартфон?
- Нужно ли законодательно запретить валютную ипотеку?
- Ожидаете ли вы снижения налоговых ставок по специальным налоговым режимам?
- Нужен ли специальный патент для самозанятых граждан?
- Поддерживают идею законодательного запрета абортов?
- Следует ли лишать мандатов депутатов и сенаторов, длительно находящихся за рубежом?
- Ожидаете ли вы волну сокращений работников в своей организации в связи с кризисом?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию