Формирование электронной накладной не отличаются от составления ее бумажного аналога

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Пермяковой Ольги (г. Челябинск)

Сейчас законодательство позволяет принимать к вычету НДС по опоздавшим счетам-факутурам, но про налог на прибыль ничего не говорит. Допустим 10 апреля по ЭДО я получаю акт выполненных работ за март (транспортные услуги, которые и были оказаны в марте), можно ли и правомерно ли на основании этого документа принимать к учету расходы при расчете налога на прибыль за 1 квартал?

Форма и порядок составления электронной накладной/акта ничем не отличаются от формы и порядка составления ее бумажного аналога, за исключением того, что электронный документ составляется в одном экземпляре, который состоит из двух файлов. Один из них формируется на стороне продавца, а второй при пересылке документа — на стороне покупателя. Для подписания электронных накладных/актов вместо собственноручной подписи использоваться электронная подпись (ЭП), причем электронная товарная накладная/акт подписывается одной электронной подписью со стороны продавца, и одной — со стороны покупателя. Итого две подписи.

При этом в строках «Отпуск разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», «Груз принял», «Груз получил грузополучатель», «Исполнитель» и «Заказчик» указываются ФИО и должности соответствующих лиц, а в строке «По доверенности №» - информация о доверенности уполномоченного лица. Подробно порядок обмена прописан только для документа счет-фактура, так пункт 1.11 Порядка обмена, утвержденный Приказом Минфина России от 25.04.2011 N 50н, определяет, что датой получения покупателем счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата направления покупателю оператором ЭДО файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора ЭДО. Для других видов электронных документов порядок обмена законодательством не регламентируется (нет других обязательных порядков обмена).

Таким образом, необходимо пользоваться правилами, установленными для бумажных документов, так датой принятию к учету товарной накладной/акта является дата подписания ее покупателем, т.е. в Вашем случае 10 апреля.

Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.