Обзор бухгалтерских событий за неделю: 27 апреля – 3 мая 2015 года

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил главе государства изменить порядок применения НДС малыми предприятиями. «Мы бы хотели предложить разрешить малым предприятиям использовать ту или иную форму, то есть работать с НДС или без НДС, но при этом оставаться на льготных режимах налогообложения. Естественно, это касается всех операций малого бизнеса. В течение одного налогового срока, то есть года, они должны выбрать эту форму. Таким образом, это будет стимулировать более крупные компании, и работать с малым бизнесом будет выгоднее», - отметил бизнес-омбудсмен.

Коротко о главном

Президент РФ подписал закон о ежеквартальной отчетности по НДФЛ. Закон устанавливает обязанность работодателей по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц. Представление налоговыми агентами расчетов сумм НДФЛ позволит налоговым органам оперативно проводить камеральные налоговые проверки правильности исчисления и удержания этого налога и в случае выявления нарушений привлекать работодателей к ответственности. Также вводится ответственность в виде штрафа в размере 1 000 рублей за непредставление в налоговый орган расчета сумм НДФЛ.

Работодателей обяжут применять профессиональные стандарты. Согласно принятому Госдумой законопроекту № 537948-6, предусматривается обязательность применения работодателями профессиональных стандартов, в случае если требования к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции, установлены Трудовым кодексом РФ. В остальных случаях, когда обязательность применения квалификационных характеристик, содержащихся в профессиональных стандартах, не установлена, они применяются работодателем в качестве основы для определения требований к квалификации.

ФНС РФ привела временную рекомендуемую форму сообщения о налогообложении доходов, выплаченных в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение. В Письме № ГД-4-3/6713@ от 20.04.2015 сообщается, что источник выплаты доходов должен проинформировать налоговый  орган по месту постановки на учет. Сообщение формируется российской организацией - источником выплаты дохода после фактической выплаты дохода. Источникам выплат рекомендуется представлять сообщения в сроки, установленные НК РФ для представления налоговыми агентами информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Президент РФ поручил создать единый институт поддержки малого и среднего бизнеса. Новая организация будет создана  на базе акционерного общества «Небанковская депозитно-кредитная организация «Агентство кредитных гарантий» и акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства». Новая структура будет заниматься оказанием финансовой, юридической, методической и иной поддержкой субъектов малого и среднего предпринимательства.

ФНС РФ представила рекомендации по порядку работы с 2015 года с заявлениями о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота. В Письме № БС-4-11/5594@ от 06.04.2015  сообщается, что новые рекомендации связаны с переходом налоговых органов  на автоматизированную информационную систему АИС «Налог-3». Все этапы рассмотрения заявлений, представленных физическими лицами, должны с 1 января 2015 года фиксироваться в соответствующем журнале.

Минтруд предложил дополнить основания для внеплановых проверок бизнеса. Соответствующий законопроект предполагает наделить органы контроля за уплатой страховых взносов правом проводить внеплановые выездные проверки, а также повторные выездные проверки на основании информации о нарушениях, полученной от Роструда и его территориальных органов, приводящих к нарушению законодательства РФ о страховых взносах. Проект закона направлен на сокращение нелегальной занятости и официально неучтенной зарплаты, а также на повышение доходов государственных внебюджетных фондов.

ФНС РФ привела порядок предоставления имущественного вычета при реализации долей имущества, находящегося в общей долевой собственности менее трех лет, по отдельным договорам купли-продажи. В Письме № БС-4-11/6911@ от 22.04.2015 отмечается, что если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, он вправе получить вычет в размере 1 000 000 рублей.

Сенаторы одобрили поправки в порядок взимания пошлин при осуществлении федерального пробирного надзора. Законопроектом устанавливается ряд новых госпошлин за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора. Так, в частности, за изготовление именников-электродов для изготовителей ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней пошлина составит  до 600 рублей за одну единицу измерения. Такой же размер пошлины может быть установлен за постановку на ювелирные оттисков именников электроискровым методом.

ФНС РФ разработала новый формат счета-фактуры для комиссионеров. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ содержит формат счета-фактуры, применяемого в случае реализации комиссионером (агентом) двум и более покупателям (приобретения у двух и более продавцов) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени.

Депутаты рассмотрят поправки в заявительный порядок возмещения НДС. Законопроектом № 778811-6 предлагается отменить обязательства предоставлять банковскую гарантию в отношении налогоплательщиков, у которых совокупная сумма НДС, уплаченная (фактически перечисленная в бюджет) за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, составляет не менее 6 млрд. руб.

ФНС РФ готовит порядок формирования усиленной электронной подписи для налогоплательщиков. Утверждение порядка формирования усиленной неквалифицированной электронной подписи для налогоплательщиков направлено на обеспечение юридически значимого электронного документооборота между налогоплательщиками - физическими лицами и ФНС России в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

ФНС РФ Приказом от 06.04.2015  № ММВ-7-15/139@ утвердила форму Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. В ведомстве поясняют, что новая форма разработана во исполнение норм, изложенных в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Минфин РФ намерен ввести мораторий на повышение налогов для инвесторов. Законопроект предусматривается внесение изменений в НК РФ в части предоставления налогоплательщику – инвестору, являющемуся стороной специального инвестиционного контракта или иным лицам, указанных в специальном инвестиционном контракте, гарантии неповышения налоговых ставок по налогам на период действия специального инвестиционного контракта. Текст самого законопроект пока не опубликован.

ФНС РФ пригласила налогоплательщиков обсудить форму декларации для амнистии капитала. На полученную информацию будет распространяться режим налоговой тайны. «Принимая во внимание общественную значимость законопроекта об амнистии капитала, а также тот факт, что форма декларации и порядок ее заполнения будут прямо установлены федеральным законом, ФНС России предварительно разместила на форуме проект указанной декларации и приглашает всех заинтересованных лиц к ее обсуждению», - отмечается в сообщении ФНС РФ.

ФСС подготовил порядок заполнения отчетности в «пилотных регионах». Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Новый порядок уплаты страховых взносов в ФСС действует на территории Нижегородской области, Карачаево-Черкесской Республики, Астраханской, Курганской, Новгородской, Новосибирской, Тамбовской областей и Хабаровского края.

ФНС РФ представила порядок уплаты налога на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013, юрлицами в Республике Крым, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ. В Письме № БС-4-11/5348@ от 01.04.2015 поясняется, что движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года в результате реорганизации (в том числе присоединения) или ликвидации, а также приобретенное у лица, признаваемого взаимозависимым с организацией-приобретателем, с 1 января 2015 года подлежит обложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.

Президент РФ подписал закон о налоговых льготах для организаций, осуществляющих присмотр и уход за детьми. Закон предполагает наделить организации, осуществляющие деятельность по присмотру и уходу за детьми, правом на применение ставки 0% по налогу на прибыль. В настоящий момент налоговое законодательство РФ не позволяет применять льготную ставку к доходам образовательных организаций от осуществления присмотра и ухода за детьми.

ФНС РФ готовит новую форму требования о возврате в бюджет излишне зачтенных сумм налога. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. В ведомстве поясняют, что необходимость разработки новой формы обусловлено внесением Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ изменений в НК РФ.

Новости Клерк.Ру

ИА «Клерк.Ру» стал лауреатом премии «Российский строительный Олимп – 2015» в номинации «Лучшее финансовое СМИ». Клерк.Ру награжден за оперативное, точное и доступное освещение финансовых и экономических новостей, вопросов бухгалтерского учета, а также нововведений в налоговом законодательстве. Организаторы Программы «Российский строительный Олимп», ежегодно награждают организации и профессионалов финансовой, строительной и  жилищно-коммунальной сфер российской экономики, которые своей эффективной деятельностью заслужили признание общества и государства.

Клерк.Ру сообщает своим читателям, что наш портал проводит уникальную весеннюю акцию «Майская распродажа рекламы». Участникам акции, заказавшим рекламу на май текущего года, Клерк.Ру предоставит скидки на баннеры и рассылку до 80%.  При этом такие же условия будут предоставлены участникам акции на все летние месяцы. Узнать подробности акции можно по тел. (495) 984-87-11 или электронному адресу sales@klerk.ru  Обращаем ваше внимание на то, что количество рекламных позиций ограничено.

Клерк.Ру расспросит ФНС РФ о новом налоге на имущество физлиц. С 1 января 2015 года НК РФ пополнился главой 32 «Налог на имущество физических лиц», которая предусматривает введение нового порядка расчета базы по этому налогу. Согласно новым нормам, сумма налога будет рассчитываться по кадастровой стоимости имущества. Мы приглашаем всех наших читателей оставлять свои вопросы по новому налогу на имущество физлиц в комментариях. Интервью с ответами ФНС мы обязательно опубликуем на сайте.

Из зала суда

Большой интерес читателей Клерк.Ру привлекло постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № А28-11852/2013 от 21.04.2015, где судьи отклонили довод о том, что расходы на приобретение строительных материалов могут подтверждаться товарными накладными. Здесь суд пояснил, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Суды пришли к выводу о том, что представленные документы не подтверждают фактическое осуществление предпринимателем расходов по приобретению строительных материалов у ИП, следовательно, спорные расходы не соответствуют критерию документальной подтвержденности. Довод заявителя жалобы о том, что расходы на приобретение строительных материалов подтверждаются товарными накладными, подлежит отклонению, поскольку товарные накладные подтверждают факт получения (передачи) товара, но не его оплату. Вместе с тем расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

С точки зрения Минфина

На минувшей неделе наибольший интерес читателей Клерк.Ру привлекла позиция финансового ведомства по вопросу о периоде признания доначисленных сумм налогов, учитываемых в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли организаций. Данный вопрос Минфин РФ осветил в своем Письме № 03-03-06/1/19158 от 06.04.2015. В письме отмечается, что по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение либо о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Решение подлежит исполнению со дня его вступления в силу. Доначисленные по результатам налоговой проверки суммы налогов, учитываемых в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, признаются для целей налогообложения прибыли организаций на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа. В случае дальнейшего обжалования вступившего в силу налогового органа в судебном порядке разница между доначисленной по результатам налоговой проверки суммой указанных налогов и измененной на основании судебного акта суммой налогов, учитывается в составе внереализационных доходов (расходов, связанных с производством и реализацией) на дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:

• С кем должен оставаться ребенок?
• Следует ли возвращать ЕСН?
• Следует ли ИП, не получивших доход, освобождать от уплаты страховых взносов?
• Нужно ли вводить высокие штрафы для попрошаек?
• Вы пользовались порталом госуслуг?
• Задерживают ли вам выплаты заработной платы?
• Доверяете ли вы прогнозам экспертов относительно курсов иностранных валют?
• Нужно ли создавать кибер-полицию?

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.