Безналичная оплата товара физлицами не лишает права на УСН

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Натальи (г. Краснодар)

ИП без работников на УСН 6%, скромный рекламный бизнес (дизайн сайтов, логотипов, полиграфии). Работаю в Краснодаре. Ключевые клиенты - юрлица и ИП, есть р/сч в банке, все оплаты проходят по безналу. Основной вид деятельности:

• 74.84 Предоставление прочих услуг - (дизайн рекламной продукции)

Дополнительные виды деятельности:

• 22.22 Полиграфическая деятельность, не включенная в другие группировки
• 74.13 Исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения
• 74.40 Рекламная деятельность 74.14 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
• 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
• 92.31.21 Деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, концертов и прочих сценических выступлений
• 92.34.3 Прочая зрелищно-развлекательная деятельность, не включенная в другие группировки

Есть потребность оказывать услуги также физлицам по безналу, не применяя кассового аппарата (иногда у меня хотят заказать логотип, листовку или прочее именно физлица). Волнует вопрос. Допустимы ли безналичные расчеты с физлицами при УСН 6%? Хочу избежать ЕНВД. Если да, то как правильно принимать безналичную оплату от физлиц (оплата с карты, банковская квитанция, яндекс-деньги на мой расчетный счет ИП)? Какие документы нужно предоставлять покупателю услуг?

Специальный режим налогообложения ЕНВД можно применять в добровольном порядке (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это означает, что перейти на этот спецрежим вы можете по собственному желанию. При этом для перехода на "вмененку" должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 346.26, абз. 1 п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

• данный режим в установленном порядке введен на территории муниципального образования, где вы осуществляете предпринимательскую деятельность;
• в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут ваш вид деятельности.

Исключением являются организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять ЕНВД в силу п. п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Таким образом, если вы не хотите применять ЕНВД, то Вы можете остаться на УСН, расчеты с физическими лицами на это не повлияют. При расчетах наличными денежными средствами контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) применяется в обязательном порядке в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. При этом неважно, кто и в каких целях совершает покупку товаров, выполняет работы, оказывает услуги. Также не имеет значения применяемая система налогообложения (п. 1 ст. 2Федерального закона N 54-ФЗ, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16, Письмо ФНС России от 10.06.2011 N АС-4-2/9303@). К наличной форме оплаты относятся также и расчеты по с использованием платежных карт физических лиц (пп.2 п.1 ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт").

Поэтому в Вашем случае можно принимать оплату от физических лиц либо с применением квитанции, которую они самостоятельно оплачивают в банке, принимающим платежи от физических лиц, либо заключив договор с платежным агентов, который будет принимать наличные денежные средства и перечислять Вам безналичные денежные средства на Ваш расчетный счет с удержанием своей комиссии. С физическими лицами, так же как и с юридическими, необходимо подписать акт выполненных работ, передачи продукции и отсутствия претензий со стороны заказчика, чтобы в дальнейшем при возможном споре у Вас было подтверждение исполнения и передачи результата работ.

Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.