НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет

Вопрос от читателя Клерк.Ру Александра (г. Самара)

В 2015 году я продал квартиру, находившуюся в собственности менее 3 лет за 2 500 000 руб и в том же году купил дачный дом с землей за 2 500 000 руб. Какой размер налога мне придется заплатить?

НДФЛ с проданной квартиры в 2015 г. Вам нужно рассчитать по ставке 13%, т.к. недвижимость была в собственности менее 3-х лет и от НДФЛ не освобождается.

НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.

Однако при расчете вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

1. на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже квартиры.
2. на расходы по приобретению этой недвижимости. Это могут быть в том числе расходы на риелторские услуги, уплату процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества (Письмо ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@ (вместе с Письмом Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913)). Указанные расходы должны быть обязательно подтверждены документами.

Соответственно, НДФЛ к уплате будет:

1. (2,5 млн. – 1 млн.)*13%=195 тыс.
2. (2,5 млн. – расходы на покупку)*13%

Также Вы можете в этой же декларации отразить имущественный вычет (если Вы не использовали его ранее) в размере 2 млн. руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ). В этом случае Вы можете претендовать на возврат 260 тыс. НДФЛ.

Итого по декларации:

• Если Вы пользуетесь имущественным вычетом при продаже в размере 1 млн. руб. и имущественным вычетом при покупке недвижимости:

260 тыс – 195 тыс. = 65 тыс. к возмещению из бюджета

• Если Вы пользуетесь имущественным вычетом при продаже в размере расходов на покупку квартиры и имущественным вычетом при покупке недвижимости:

260 тыс. - (2,5 млн. – расходы на покупку)*13%.

Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.