Взаимодействие страховщиков со спецдепозитариями

Закончился подготовительный период по переходу страховщиков к работе со спецдепозитариями: с 1 июля 2015 года страховщики, осуществляющие определенные виды страхования, обязаны учитывать и хранить ценные бумаги, принимаемые для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, в специализированном депозитарии. О проблемах, связанных с началом данной работы, и их решениях читайте в предложенном материале.

Федеральный закон от 23.07.2013 № 234‑ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» дополнил Закон РФ от 27.11.1992 № 4015‑1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее – Закон РФ № 4015‑1) ст. 26.2 «Учет и хранение ценных бумаг, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика. Контроль за активами страховщика».

Введены новые требования для страховщиков, осуществляющих деятельность по видам страхования, указанным в пп. 2, 3 и 24 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ № 4015‑1:

• пенсионное страхование;
• страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
• иные виды страхования, предусмотренные федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Указанные страховщики обязаны учитывать и хранить ценные бумаги, принимаемые для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, в специализированном депозитарии (далее – спецдепозитарий). Ранее подобных требований в законодательстве, регулирующем страховую деятельность, не было. Изменения должны способствовать совершенствованию механизмов защиты прав потребителей страховых услуг, повышению ответственности субъектов страхового дела, прозрачности их деятельности.

При этом спецдепозитарии должны не просто хранить ценные бумаги страховщиков, а осуществлять ежедневный контроль за соответствием состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, требованиям действующего законодательства и уведомлять орган страхового надзора о выявленных нарушениях.

Таким образом, спецдепозитарии должны контролировать страховые компании за их же деньги. Понятно, что это новшество не понравилось страховщикам, которые искренне надеялись, что до этого все‑таки не дойдет. Напомним, что рассматриваемые изменения были узаконены 23.07.2013, но был установлен переходный период: требование об обязанности страховой организации передавать ценные бумаги, указанные в п. 1 ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1, для учета и хранения специализированному депозитарию применяется с 1 июля 2015 года. То есть страховщикам давалось два года для выбора спецдепозитария, заключения с ним договора, отработки документооборота и решения других вопросов, связанных с выполнением рассматриваемых требований. Время, как всегда, пролетело незаметно.

Для полноценного решения данных вопросов необходимо было принятие и ряда нормативных актов Банка России, регулирующих деятельность института специализированного депозитария на страховом рынке, которые сегодня в большинстве уже приняты. Рассмотрим отдельные вопросы взаимодействия страховщиков со спецдепозитарием.

Нормативно-правовая база

Начнем с нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность института спецдепозитария на страховом рынке.

Основные положения деятельности спецдепозитария на страховом рынке прописаны в ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1. Отметим, что с 1 июля 2015 года вступили в силу изменения, внесенные в ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1 Федеральным законом от 29.06.2015 № 210‑ФЗ.

Согласно п. 3 ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1 оказание услуг по хранению и учету ценных бумаг, в которые размещены средства страховых резервов и собственные средства (капитал) страховщика, а также ежедневный контроль за соблюдением страховщиками ограничений на размещение средств страховых резервов и собственных средств (капитала), требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, правил размещения средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, которые установлены федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и нормативными актами органа страхового надзора, осуществляется специализированным депозитарием на основании заключенного со страховщиком и с управляющей компанией (в случае ее привлечения страховщиком для оказания услуг по размещению средств страховых резервов и (или) собственных средств (капитала) страховщика) договора об оказании услуг специализированного депозитария в соответствии с требованиями и порядком, которые установлены органом страхового надзора.

Данная норма дополнена: спецдепозитарий обязан осуществлять такой контроль в соответствии с утвержденным им регламентом, который должен содержать:

• правила осуществления контроля за составом и структурой активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, и собственных средств (капитала) страховщика;
• формы применяемых документов;
• порядок документооборота при осуществлении такого контроля.

Одновременно признан утратившим силу пп. 4 п. 8 ст. 262. Закона № 4015‑1, которым была установлена обязанность спецдепозитария регистрировать в органе страхового надзора в установленном им порядке данный регламент и все вносимые в него изменения. Отметим, что в целях реализации этой нормы Банк России выпустил Указание от 12.03.2015 № 3589‑У «О порядке регистрации регламента специализированного депозитария по осуществлению контроля за составом и структурой активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, и изменений в него».

По всей вероятности, регулятор пересмотрел свои взгляды на данную проблему и теперь спецдепозитариям не надо регистрировать в Банке России указанные регламенты, а также изменения, которые будут в них вноситься.

На момент подготовки данного материала регулятором по рассматриваемому вопросу приняты следующие документы:

• Указание Банка России от 10.06.2015 № 3670‑У «О сроках и порядке составления и представления в Банк России и страховщику отчетности специализированного депозитария» (далее – Указание № 3670‑У);
• Положение Банка России от 10.06.2015 № 474‑П «О деятельности специализированных депозитариев» (далее – Положение № 474‑П).

Также выпущен ряд писем с разъяснениями:

• Письмо Банка России от 30.06.2015 № 015‑53/5572 «О вступлении в силу Положения Банка России от 10.06.2015 № 474‑П «О деятельности специализированных депозитариев»;
• Информационное письмо Банка России от 25.06.2015 № 015‑53/5419.

Виды страхования, подпадающие под действие ст. 26.2 Закона № 4015‑1

Хранить ценные бумаги в спецдепозитарии обязаны не все страховщики, а только те, которые осуществляют определенные законом виды страхования. Мы уже сказали, что это пенсионное страхование и страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также иные виды страхования, предусмотренные федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Вот последнее и вызывает вопрос у страховщиков.

Действие ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1 распространяется на страховщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам обязательного страхования:

• обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы на основании Федерального закона от 28.03.1998 № 52‑ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы»;
• обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств на основании Федерального Закона от 25.04.2002 № 40‑ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;
• обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте на основании Федерального закона от 27.07.2010 № 225‑ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте»;
• обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров на основании Федерального закона от 14.06.2012 № 67‑ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном».

Что касается обязательного медицинского страхования, то Положение № 474‑П устанавливает требования к деятельности специализированных депозитариев при оказании услуг специализированного депозитария страховым организациям и обществам взаимного страхования, за исключением страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование. Таким образом, требования по работе со специализированным депозитарием на страховщиков, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, не распространяются.

Активы страховщика, подлежащие учету и хранению в специализированном депозитарии

Как установлено п. 8 ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1, возможно два варианта работы с документами в спецдепозитарии: учет и хранение и только хранение.

Учету и хранению в спецдепозитарии подлежат ценные бумаги страховщика.

Хранению в спецдепозитарии подлежат:

• документы, подтверждающие право собственности страховщика на имущество, принимаемое для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика (если для отдельных видов имущества нормативными правовыми актами, нормативными актами органа страхового надзора не предусмотрено иное);
• информация об иных активах, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика.

Вопросы унификации тарифов и документов

Унификация тарифов. Конечно, самый больной вопрос в работе со спецдепозитариями (кроме всех остальных, не менее проблемных) – тарифы на обслуживание страховщиков. Отметим, что данный вопрос не регулируется Банком России, он лежит исключительно в договорной плоскости.

Унификация документов. Поскольку при взаимодействии страховщиков со спецдепозитариями и спецдепозитариев с органом страхового надзора предполагается объемный документооборот, то встает вопрос об унификации документов, в том числе унификации форматов (ведь в основном документооборот будет осуществляться в электронном виде).

В соответствии с п. 4.1 Положения № 474‑П регламент специализированного депозитария должен описывать процедуру осуществления функций специализированного депозитария и содержать в том числе правила осуществления деятельности специализированного депозитария и оказания услуг, связанных с ее осуществлением, а также порядок документооборота специализированного депозитария. Специализированный депозитарий самостоятельно разрабатывает регламент исходя из установленных Банком России требований, особенностей системы учета специализированного депозитария и порядка ее ведения, а также индивидуальных подходов к взаимодействию со страховщиками. Таким образом, никаких типовых регламентов Банком России разработано не будет.

При взаимодействии страховщиков со спецдепозитариями никакой унификации форм и форматов представляемых документов также не предполагается. В соответствии с п. 3.4 Положения № 474‑П порядок документооборота сторон и формы применяемых сторонами документов должны содержаться в договоре об оказании услуг специализированного депозитария, заключаемого со страховщиком. Спецдепозитарий и страховщик при заключении такого договора самостоятельно определяют порядок документооборота и формы конкретных документов. Такой подход дает возможность оптимизировать документооборот между участниками.

Что касается унификации форм и форматов отчетности, представляемой спецдепозитарием в Банк России и страховщику, то в соответствии с пп. 6 п. 8 ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1 Банк России издал Указание № 3670‑У. Документ содержит требования о представлении отчетности о результатах осуществления специализированным депозитарием контроля за соответствием состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, в Банк России и страховщику.

Спецдепозитарий составляет отчетность за календарный месяц и представляет ее страховщику не позднее 10‑го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в Банк России – не позднее 15‑го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Первым отчетным периодом для составления отчетности является июль 2015 года.

Отчетность представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью единоличного исполнительного органа специализированного депозитария, через Интернет в соответствии с Приказом ФСФР РФ от 25.03.2010 № 10‑21/пз-н.

Электронный документ, содержащий отчетность и направляемый в Банк России, подготавливается с помощью программы-анкеты, размещенной в свободном доступе на официальном сайте Банка России в Интернете.

Отчетность также представляется страховщику в электронной форме, подписанная электронной подписью, и содержит результаты контроля в отношении данного страховщика.

Банк России разработал рекомендованную форму, которая заполняется спецдепозитарием при выявлении или устранении нарушений. Форма размещена на официальном сайте Банка России в Интернете по адресу www.cbr.ru в разделе «Финансовые рынки/Личные кабинеты и отчетность/Отчетность субъектов рынка коллективных инвестиций» (Информационное письмо от 30.06.2015 № 015‑53/5572). В качестве документов (сведений), подтверждающих совершение/устранение нарушения, Банк России рекомендует прилагать расчеты (в формате Excel-файла) и подтверждающие документы (сведения), на основании которых принято решение о направлении уведомления. Формат документов (сведений), подтверждающих совершение/устранение нарушения, нормативными актами Банка России не устанавливается.

Напомним, что страховщики обязаны представлять в орган страхового надзора информацию о заключении договора об оказании услуг спецдепозитария, о прекращении действия такого договора, а также о внесенных в него изменениях (п. 4, 6 ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1). Банк России подготовил и разместил на сайте www.cbr.ru Информационное письмо от 25.06.2015 № 015‑53/5419, согласно которому страховщикам рекомендуется представлять информацию о заключении договора со специализированным депозитарием путем заполнения формы, размещенной на официальном сайте Банка России в Интернете по адресу www.cbr.ru в разделе «Финансовые рынки/Личные кабинеты и отчетность/Личный кабинет субъектов страхового дела».

Деятельность спецдепозитария

26.06.2015 Минюст зарегистрировал Положение № 474‑П, которое устанавливает требования к деятельности спецдепозитариев, являющихся кредитными организациями, при оказании услуг спецдепозитария, в том числе страховым организациям и обществам взаимного страхования, за исключением страховщиков, осуществляющих обязательное медицинское страхование, управляющим компаниям, привлекаемым страховщиками для оказания услуг по размещению средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщиков.

Рассмотрим отдельные вопросы деятельности спецдепозитариев при взаимодействии со страховщиками.

Функции. Спецдепозитарий осуществляет функции по учету и контролю в отношении имущества, в которое инвестированы (размещены) средства активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика.

Система учета. В целях реализации своих функций спецдепозитарий осуществляет ведение системы учета в форме электронной базы данных.

Спецдепозитарий, заключивший договор об оказании услуг со страховщиком и с управляющей компанией страховщика (в случае ее привлечения), должен принимать и хранить:

• подлинники документов, подтверждающих право собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, принимаемые для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика;
• информацию об иных активах, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика в соответствии с Законом РФ № 4015‑1, за исключением ценных бумаг и недвижимого имущества, в виде выписок со счетов бухгалтерского учета, представляемых страховщиком не реже одного раза в месяц. При этом представление страховщиком данной информации на последний календарный день месяца является обязательным;
• копии первичных документов в отношении денежных средств, размещенных в депозиты, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, остатков по обезличенным металлическим счетам, денежных средств на банковских счетах, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет РФ из драгоценных металлов;
• информацию о величине сформированных страховых резервов и собственных средствах (капитале) страховщика, представляемую страховщиком не реже одного раза в месяц. При этом представление страховщиком данной информации на последний календарный день месяца является обязательным.

Спецдепозитарий вправе получать от страховщика и управляющей компании страховщика информацию об активах, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, по запросу на любую дату или с иной периодичностью, указанной в запросе.

Срок представления документов определяется в договоре, но не может быть более одного рабочего дня с момента их составления или получения клиентом.

Внесение документов и сведений (информации) в систему учета должно осуществляться спецдепозитарием в день их получения или формирования спецдепозитарием.

Система учета должна обеспечивать формирование целого ряда отчетов и содержать сведения в отношении имущества в объеме, позволяющем идентифицировать соответствующее имущество и выполнить контрольные функции спецдепозитария.

Кроме этого, для спецдепозитария важными являются вопросы поддержания системы учета в актуальном состоянии и вопросы обеспечения защиты информации.

Контрольные функции. Спецдепозитарий должен осуществлять контроль каждый рабочий день. При осуществлении контроля за соблюдением стоимости активов, которые принимаются для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, спецдепозитарий рассчитывает по состоянию на каждый рабочий день значения указанных показателей. Контроль осуществляется не позднее двух рабочих дней после дня, по состоянию на который должны осуществляться расчеты таких показателей.

При этом Банк России не обязывает специализированный депозитарий корректировать перечень, стоимость имущества страховщика и иные показатели в связи с получением уточненной информации от страховщика позже чем в срок два рабочих дня после дня, по состоянию на который должны производиться расчеты, а также представлять уточненную отчетность в соответствии с пп. 6 п. 8 ст. 26.2 Закона РФ № 4015‑1.

Спецдепозитарий направляет в Банк России и клиентам:

• уведомление о выявлении нарушения (несоответствия);
• уведомление об устранении выявленных нарушений (несоответствий);
• уведомление о факте неустранения нарушения (несоответствия) в установленный срок.

* * *

1 июля 2015 года закончился подготовительный период для работы страховщиков со спецдепозитариями.

Хранить ценные бумаги в спецдепозитарии обязаны не все страховщики, а только те, которые осуществляют определенные законом виды страхования: пенсионное страхование и страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также иные виды страхования, предусмотренные федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

При взаимодействии со спецдепозитариями не будут унифицированы тарифы: они устанавливаются исключительно договором со страховщиком.

Что касается унификации документов и форматов их представления, то документооборот между страховщиками и спецдепозитарием устанавливается исключительно договором и регламентом. Кстати, типовых регламентов Банк России также не предполагает разрабатывать, отметим, что регистрировать регламенты в Банке России теперь не надо.

Для взаимодействия спецдепозитария с Банком России и страховщиком регулятор дал ряд рекомендаций и разработал формы документов.

Таким образом, сейчас страховщиков ждут непростые времена по урегулированию работы со спецдепозитариями. Но выбора нет – надо выполнять требования законодательства.

Источник: Журнал "Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение"