Обзор бухгалтерских событий: усыновителей планируют освободить от НДФЛ

Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила в ходе заседания в Кремле, что необходимо освободить от НДФЛ региональные выплаты семьям, которые усыновили ребенка. Кроме того, сенатор подвергла критике правительственный законопроект, который предлагает передать на региональный уровень определение принципов нуждаемости при выплате детских пособий.

Коротко о главном

Сенаторы одобрили поправки в порядок налогообложения процентов по вкладу в банке. В частности, в базе по НДФЛ не будут учитываться доходы в виде процентов по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо его продления были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5%.

Ежемесячная отчетность в ПФР будет введена с апреля 2016 года. Согласно принятым Госдумой поправкам, работодатель ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, будет представлять о каждом работающем у него лице следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество. Сведения представляются, в том числе, о лицах, которые заключили договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

Минфин РФ уточнил необходимость уплаты НДФЛ в случае реструктуризации займа. В Письме № 03-04-05/62435 от 29 октября 2015 года отмечается, что реструктуризация займа в сторону уменьшения процентов сама по себе не приводит к возникновению у налогоплательщика экономической выгоды. Соответственно, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, также не возникает. Вместе с этим при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

ФНС РФ разработала рекомендованный порядок действий для плательщиков НДС после получения Требования о представлении пояснений от налогового органа в электронной форме по ТКС. В своем письме № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015 ведомство напоминает, что данное требование направляется при выявлении налоговым органом противоречий и несоответствий в декларации по НДС. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.

Срок уплаты имущественных налогов гражданами перенесут на 1 декабря. Срок уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физлиц будет перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответствующие поправки в НК РФ одобрил сегодня Совет Федерации. Новый срок уплаты имущественных налогов будет установлен с 2016 года.

Опубликован приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, утверждающий коды видов доходов и вычетов по НДФЛ. Ранее, 13 ноября 2015 года, приказ прошел регистрацию в Минюсте. Так, в частности, в перечне появился новый код 510, указываемый при предоставлении социального вычета по взносам на накопительную часть трудовой пенсии. Вместе с тем, из списка исключены коды 108, 109 и 110.

Минфин РФ привел порядок выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу доходов по решению суда. В Письме № 03-04-05/62860 от 2 ноября 2015 г. указывается, что если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, организация при выплате по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать этот налог.

Президент поручил предоставить бизнесу новый налоговый вычет. Владимир Путин поручил ввести новый налоговый вычет для бизнеса, который внедряет новые ККТ с онлайн передачей данных в налоговые органы. Соответствующее поручение глава государства сделал в ходе встречи с главой ФНС РФ Михаилом Мишустиным. Глава налогового ведомства сообщил Владимиру Путину, что эксперимент по внедрению ККТ с онлайн-передачей данных продолжается в четырех пилотных регионах - Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Минюст зарегистрировал приказ Минэкономразвития № 772 от 20 октября 2015 года с коэффициентами-дефляторами на 2016 год. Приказ официально опубликован 12 ноября 2015 года. В целях уплаты торгового сбора и авансовых платежей по НДФЛ трудовыми мигрантами коэффициент-дефлятор составит 1,154. В целях применения УСН, ПСН и налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор составит 1,329. Самый большой коэффициент-дефлятор установлен для плательщиков ЕНВД – 2,083.

Фото Марии Плотниковой, Кублог

Росстандарт своими приказами продлил на год сроки действия ряда общероссийских классификаторов. Продление срока действия классификаторов позволит внести необходимые изменения в нормативные правовые акты, в том числе регулирующие применение специальных режимов налогообложения. Напомним, в настоящее время, согласно статьям 34626 и 34643 НК РФ, ЕНВД и ПСН могут применяться, в том числе, при оказании бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Минэкономразвития РФ подготовило приказ о коэффициенте-дефляторе для расчета ЕНВД в 2016 году. Текст проекта нового приказа размещен на сайте министерства. Согласно поправкам, в 2016 году коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения системы ЕНВД не изменится и будет равен 1,798. Напомним, о решении не повышать коэффициент-дефлятор для вмененщиков сообщил накануне глава Минэкономразвития Алексей Улюкаев.

Правительством РФ определены размеры минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2016 год. Согласно Постановлению Правительства РФ от 12.11.2015 № 1223 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2016 год» в следующем году минимальная величина пособия по безработице составит 850 рублей, максимальная – 4900 рублей.

Совет Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) планирует пересмотреть порядок взимания таможенных платежей при импорте товаров, купленных физлицами в иностранных интернет-магазинах. Инициатива предполагает освобождение от таможенных платежей только посылок дешевле 22 евро и весом ниже 1 кг. С посылок, оцененных в сумму от 22 до 150 евро и весом от 1 до 10 кг, будет взиматься сбор в размере 15 евро. Товары, стоимостью более 150 евро и весом более 10 кг, потребуют уплаты сбора в сумме 15 евро плюс 30% от таможенной стоимости,

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/18786 от 27.10.2015 привела контрольные соотношения показателей форм декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. Приведенная ведомством таблица содержит формулы контрольных соотношений с указанием документов, строк и листов декларации, описание возможного нарушения налогового законодательства, а также действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

Курортам разрешат взимать с туристов сбор в сумме до 150 рублей в день. Подготовленный законопроект предполагает введение в период с 2016 по 2021 годы курортного сбора для посетителей курортов Ставропольского края - Минвод, Железноводска, Пятигорска, Ессентуков, Кисловодска и т.д. Предельный размер сбора составит 150 руб. в сутки с одного отдыхающего. Сбор будет взиматься с посетителей гостиниц, санаториев, домов отдыха и турбаз.

Фото Петра Васиного, Кублог

Минфин уточнил порядок применения НДФЛ, если работник уволился до конца календарного года, за который ему уже был предоставлен отпуск и выплачены отпускные. В Письме № БС-4-11/19749@ от 11.11.2015 отмечается, что если работник вернет работодателю фактически выплаченные ему ранее отпускные, то такие суммы не будут признаваться его доходом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по НДФЛ за этот год необходимо скорректировать. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата НДФЛ.

ФНС РФ представила порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). В Письме № БС-4-11/19829 от 13.11.2015 указывается, что новая форма расчета содержит два раздела: раздел 1 «Обобщенные показатели», раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Напомним, согласно п.1 данной статьи, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц.

Минфин РФ в своем письме № 03-06-06-01/62375 от 29.10.2015 представил порядок расчет НДПИ при отсутствии реализации добытого полезного ископаемого. Ведомство отмечает, что при отсутствии реализации добытого полезного ископаемого оценка его стоимости для исчисления НДПИ осуществляется исходя из расчетной стоимости. При определении этой расчетной стоимости учитываются только расходы, которые непосредственно связаны или относятся к добыче полезных ископаемых.

Минфин РФ в Письме № 03-03-06/59615 от 19.10.2015 привел разъяснения по вопросу уплаты налога на прибыль при выплате процентов по договору валютного займа, заключенному с иностранной фирмой. В письме отмечается, что российская организация в данном случае признается налоговым агентом по доходам иностранной фирмы в виде процентов по договору займа. При этом такой налог с доходов иностранной фирмы удерживается российской организацией при каждой выплате доходов.

ФНС РФ представила порядок исчисления земельного налога в случае установления кадастровой стоимости участка равной рыночной по решению суда, вступившему в силу 13 декабря 2013 года. В Письме № БС-4-11/19464 от 06.11.2015 уточняется, что если изменения стоимости участка внесены в госкадастр в течение года на основании решения суда, то новая стоимость применяется при расчете земельного налога с 1 января года, следующего за периодом внесения поправок в кадастр.

Новости Клерк.Ру

С 4 по 6 декабря 2015 года в подмосковном пансионате «Ершово» в Звенигороде состоится традиционная новогодняя встреча клерков. Мы приглашаем клерков любых мастей принять участие в ставшем уже традицией Великом звенигородском сходе бухгалтеров. Узнать все подробности новогодней встречи и записаться на мероприятие можно здесь.

На Клерк.Ру опубликован календарь налогоплательщика на 2016 год. «Календарь налогоплательщика» вовремя предупредит пользователей о наступлении важных для бухгалтера событий, будь то уплата налога или сдача отчета. Напомним, наши читатели могут настроить сообщения о нужных налоговых событиях, которые будут приходить на электронную почту за 3 дня до события (или менее короткий срок).

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.