Обзор бухгалтерских событий: предпринимателям предоставят новый налоговый вычет

Власти введут новый налоговый вычет, предоставляемый предпринимателям при установке ККТ с онлайн-передачей данных в ФНС. Сейчас обсуждается два варианта расчета подобного вычета. Первый вариант предусматривает, что вычет будет предоставляться в размере трехкратного МРОТ. Второй вариант предполагает приравнять размер налогового вычета к минимальной цене кассового аппарата на рынке. Размер вычета составит около 18 тысяч рублей.

Коротко о главном

Правительство РФ повысило величину выплат по обязательному соцстрахованию. С 1 февраля 2016 года коэффициент индексации ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, составит 1,064. Соответствующий показатель утвержден Постановлением № 1299 от 01.12.2015. Документ также предписывает ФСС произвести перерасчет страховых выплат с учетом утвержденного коэффициента индексации.

Минфин отозвал скандальное письмо, согласно которому ИП на УСН с объектом «доходы» не могли уменьшить налог на страховые пенсионные взносы в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей. Речь идет о лишних 126,6 тысяч рублей налога в год, которые пришлось бы заплатить многим предпринимателям. В новом Письме № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 г. отмечается, что эти суммы являются фиксированными взносами и уменьшают налог по УСН с объектом "доходы".

Правительство РФ одобрило законопроект, который вводит дополнительное основание для проведения внеплановых проверок работодателей. ФСС и ПФР получат право на проведение внеплановой выездной проверки и повторной выездной проверки на основании полученной от Роструда информации о нарушениях при выплате зарплаты. Предполагается, что такая информация будет передаваться органами Роструда в ПФР и ФСС в рамках соглашения об информационном обмене в электронной форме.

Минфин РФ разъяснил возможность получения ИП на УСН имущественных и социальных налоговых вычетов. В Письме № 03-04-05/66945 от 19 ноября 2015 г. отмечается, что имущественные и социальные вычеты применяются только к доходам физических лиц, в том числе являющихся ИП, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные и социальные налоговые вычеты не применяются.

Сенаторы одобрили закон об увеличении минимального размера оплаты труда. Согласно одобренному федеральному закону с 1 января 2016 года устанавливается минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 6 204 рублей в месяц (в настоящее время 5 965 рублей, увеличение составляет 4 процента). Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2016 года.

Фото Василия Смирного, Кублог

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий отменить 10-дневные новогодние каникулы и заменить их дополнительным отпуском для россиян. Согласно проекту, нерабочими праздничными днями предлагается оставить только три: 1 января - Новый год, 9 мая - День Победы, 12 июня - День России. Вместо упраздненных выходных предлагается ввести ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Дополнительный десятидневный отпуск можно будет суммировать с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

Минфин РФ выступил против внесения поправок в НК РФ в части добровольности ведения упрощенцами Книги учета доходов и расходов. В Письме № 03-11-11/65814 от 13.11.2015 сообщается, что упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по УСН в Книге учета доходов и расходов организаций и ИП. Ведение налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов необходимо для соблюдения в течение отчетного периода ограничения по доходам и остаточной стоимости основных средств.

ФНС РФ разработала форму заявления для получения социального вычета у работодателя. Форма приведена в Письме ФНС от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@. Напомним, со следующего года социальные вычеты на обучение и лечение можно будет получить не только в ИФНС по итогам года, но и до окончания налогового периода - обратившись к своему работодателю. Для того чтобы получить вычет по месту работы гражданин должен представить в свою организацию соответствующее уведомление, полученное из налоговой инспекции.

Кремль не планирует повышать пенсионный возраст россиян. Пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков заявил, что Кремль не планирует повышать пенсионный возраст россиян, и опроверг сообщение о создании экспертного совета по обсуждению пенсионной реформы. Пресс-секретарь главы государства сказал, что не располагает информацией о создании экспертного совета по обсуждению пенсионной реформы: «У Кремля таких планов нет. Я по-прежнему настаиваю на том, что это тема скорее для правительства».

Сенаторы одобрили закон о приостановлении индексации окладов госслужащих, денежного довольствия военнослужащих и оплаты труда судей. Законом предлагается продлить приостановление до 1 января 2017 года действия отдельных положений 24 федеральных законов, устанавливающих порядок индексации зарплат государственных гражданских служащих, денежного довольствия военнослужащих, оплаты труда судей. В 2016 году размеры таких выплат, пособий и компенсаций за счет средств федерального бюджета не индексируются.

Минфин РФ привел порядок перевыставления счета-фактуры агентом покупателю-принципалу. В Письме № 03-07-11/66733 от 18 ноября 2015 г. указывается, что агентом, приобретающим товары от своего имени, при перевыставлении счета-фактуры в адрес покупателя-принципала данная норма не применяется. При перевыставлении счета-фактуры агентом в адрес покупателя-принципала в счете-фактуре указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру.

Власти решили продлить срок представления специальной декларации в рамках добровольного декларирования физическими лицами активов и счетов в банках. Напомним, согласно действующему законодательству, амнистия капиталов или добровольное декларирование физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках действует до 31 декабря 2015 года. Разработанный законопроект продлевает амнистию капиталов до 30 июня 2016 года. Декларантов освободят от ответственности, если связанные с декларируемым имуществом нарушения были совершены до определенной в законе даты.

Минфин РФ уточнил возможность применения ЕНВД при реализации собственной кулинарной продукции в магазине кулинарии. В Письме № 03-11-06/3/65749 от 13.11.2015 указывается, что при реализации кулинарной продукции собственного производства в магазине кулинарии с залом обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м, такой магазин можно отнести к объекту организации общепита с залом обслуживания посетителей. К указанной деятельности в сфере общепита независимо от месторасположения и вида магазина кулинарии можно применить систему ЕНВД.

Фото Тимура Громова, Кублог

Власти не будут менять существующую налоговую систему и ужесточать ответственность за неуплату налогов. Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев по этому поводу отметил: «Мы еще пока не достигли того уровня правосознания, при котором платежи налогов превратились в абсолютный императив». Также Медведев напомнил, что во многих странах отказ от уплаты налогов является тягчайшим преступлением.

Минфин РФ представил порядок представления сведений по форме 2-НДФЛ при смене места нахождения организации в течение года. В Письме от 19 ноября 2015 г. № 03-04-06/66956 отмечается, что при смене места нахождения сведения о доходах физлиц следует представить в налоговый орган только по месту нового учета по итогам истекшего налогового периода. При этом сведения представляются в целом за этот налоговый период налогов с указанием новых КПП и ОКТМО.

ФНС РФ привела порядок расчета НДФЛ при продаже доли в уставном капитале организации, приобретенной за счет заемных средств. В Письме № БС-4-11/20576 от 25.11.2015 ведомство напоминает, что при продаже доли в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли. Расходы на погашение процентов по целевым займам, фактически израсходованным на приобретение доли в фирме, учитываются в состав имущественного вычета.

Правительство России одобрило законопроект о продлении программы маткапитала на 2017 и 2018 годы. Размер выплат должен составить в 2017 году 480 тыс. руб., в 2018 году — 505 тыс. руб., исходя из нынешних данных Минэкономики о прогнозной инфляции. То есть, 6% и 5,1% соответственно. При этом в будущем, 2016 году выплаты индексироваться не будут.

ФНС РФ привела порядок предоставления имущественных налоговых вычетов в случае приобретения имущества с рассрочкой платежа. В Письме от 25 ноября 2015 г. № 03-00-08/2/68507 сообщается, что обращение за имущественным вычетом в нескольких налоговых периодах в случае оплаты одного и тоже приобретенного объекта недвижимости в рассрочку не является обращением за его повторным предоставлением. Неоднократное обращение за вычетом аналогично переносу на будущие периоды остатка неиспользованного вычета.

С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ РФ. В дальнейшем изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки на ту же величину. С 1 января 2016 года самостоятельного значения ставки рефинансирования устанавливаться не будет. Такое решение принял Совет директоров Банка России 11 декабря 2015 года.

Минфин привел порядок выполнения функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющих несколько обособленных подразделений в одном районе. В Письме № 03-04-06/66970 от 19 ноября 2015 г. указывается, что если несколько подразделений находятся в одном муниципальном образовании, подведомственным разным налоговым органам, поставить на учет может налоговый орган по месту нахождения одного из подразделений. НК РФ не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам по НДФЛ с обособленными подразделениями самостоятельно выбирать подразделение для уплаты этого налога.

Госдуме рекомендовано принять законопроект об увеличении пенсионного возраста госслужащих. Проект предусматривает увеличение с 60 до 65 лет предельного возраста нахождения на государственной гражданской службе. Также предполагается постепенное увеличение до 65 лет пенсионного возраста, дающего право на назначение и выплату страховой пенсии по старости, лицам, замещавшим должности государственной гражданской службы РФ. Закон начнет действовать с 1 января 2016 года.

ФНС предложила перевести предпринимателей на применение ККТ с онлайн-передачей данных в налоговые органы поэтапно до июля 2018 года. Глава ФНС РФ Михаил Мишустин пояснил: «В 2016 году на эту систему переходят только те, кто добровольно этого хочет. Начиная с февраля 2017 года, больше нельзя будет устанавливать старые фискальные накопители, нужно устанавливать новые. С июля 2017 года на новую систему должны перейти все, кто сейчас применяет ККТ, а с июля 2018 года и все остальные предприниматели».

Новости Клерк.Ру

На Клерк.Ру опубликован календарь налогоплательщика на 2016 год. «Календарь налогоплательщика» вовремя предупредит пользователей о наступлении важных для бухгалтера событий, будь то уплата налога или сдача отчета. Напомним, наши читатели могут настроить сообщения о нужных налоговых событиях, которые будут приходить на электронную почту за 3 дня до события (или менее короткий срок).

Клерк.Ру приглашает своих читателей посетить раздел «Видео для клерков». Здесь представлены актуальные видеосюжеты для бухгалтеров, управленцев, кадровиков и рекламщиков. Сейчас вы сможете увидеть следующие материалы: Четыре нокаутирующих удара нанесены нам нашими властями, Учет расходов на проезд большегрузов и продление программы маткапитала, Как составить график отпусков, Нулевая ставка НДС, уголовно-процессуальное право и рекомендации Ростуризма.

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.