3-НДФЛ

Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости

С 1 января 2016 года изменяется порядок уплаты НДФЛ с продажи недвижимости.

Сейчас доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества освобождаются от налога в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3-х лет. С нового года это изменится: тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. А в случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход будет определяться, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта. 

Не коснутся изменения только сделок по продаже недвижимости в случаях, если имущество:

  • получено по наследству или по договору дарения от близких родственников;
  • было приватизировано;
  • получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента).

С продажи таких объектов недвижимости НДФЛ не будет взиматься также после 3-х лет владения. 

При этом возможность определения дохода, как разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки останется. Останется и возможность уменьшить доход от продажи на вычет в размере не более 1 млн. руб. 

Еще одно важное изменение внесено в Налоговый кодекс в части определения размера дохода, подлежащего налогообложению при продаже недвижимости. Сегодня на вторичном рынке широко применяется не вполне законный механизм ухода от уплаты налогов. Чаще всего продавец жилья, владеющий недвижимостью менее 3-х лет, для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости указывает цену продажи не превышающую 1 млн. руб., тем самым ему удается избежать уплаты налога. Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ предусматривают защиту от таких незаконных схем. 

Теперь, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта, с правом на налоговый вычет до 1 млн. руб. либо на уменьшение дохода на документально подтвержденные расходы. 

Если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта 

Поправки в Налоговый Кодекс РФ вступают в силу с 01 января 2016 года и распространяются на сделки, заключенные после этой даты. 

С движимым имуществом, например автомобилями, все осталось без изменений. В случае продажи имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет, продажа налогом не облагается, менее 3 лет - облагается за вычетом 250 тыс. руб. либо доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы. 

Для наглядности приведем таблицу действующего с 01 января порядка взимания НДФЛ с продажи имущества: 

Период владения 

После 1 января 2016 года 

По недвижимому имуществу, приобретенному по договору купли-продажи

Менее пяти лет 

Облагается НДФЛ в размере 13%: 
– C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и ценой покупки недвижимости. 

– C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и имущественным налоговым вычетом до 1 млн. руб. 

Более 5 лет 

НДФЛ не облагается 

По недвижимому имуществу, приобретенному по договору пожизненного содержания, по приватизации, наследованию или дарению от близких родственников

Менее 3-х лет 

Облагается НДФЛ в размере 13%: 
– C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и имущественным налоговым вычетом до 1 млн. руб. 

Более 3-х лет 

НДФЛ не облагается 

По прочему имуществу

Менее 3-х лет 

Облагается НДФЛ в размере 13%: 
– C разницы между ценой продажи, и ценой покупки имущества; 

– C разницы между ценой продажи и имущественным налоговым вычетом до 250 000 руб. 

Более 3-х лет 

НДФЛ не облагается 

 

 

Комментарии

4
  • Над. К
    Таким образом, для продажи имущества с 01.01.2016, приобретенного до 01.01.2016 года сохраняются трехлетние правила?

    Да
  • Над. К
    Ну вообще-то в статье написано

    Поправки в Налоговый Кодекс РФ вступают в силу с 01 января 2016 года и распространяются на сделки, заключенные после этой даты.

  • Над. К

    Аноним, автор все равно статью не поправит, более того, он скорее и не увидит ваши претензии :) И он написал так, как считает нужным. Про то, что речь про имущество, приобретенное после 1 января 2016 года написано буквально тремя абзацами выше таблицы. Не писать же об этом в каждой строчке?
    Вы ведь всегда можете написать свою статью, где укажете все, как вы считаете нужным.