При наличии от одного и более обособленных подразделений, организация обязана сдать Декларацию по налогу на прибыль:
|
ИФНС |
Состав декларации: |
|
По месту регистрации организации |
- Титульный лист; - Подраздел 1.1. - Подраздел 1.2. (Если выручка превышает 60 млн руб. за четыре квартала, предшествующие отчетному) - Раздел 2 с приложениями по расшифровке доходов и расходов; - Приложения № 5 к Листу 02 по всем обособленным подразделениям; |
|
По месту регистрации каждого обособленного подразделения |
- Титульный лист; - Подраздел 1.1. - Подраздел 1.2. - Приложение № 5 к Листу 02 по зарегистрированному обособленному подразделению; |
Рабочая пошаговая инструкция
Заполнение декларации по налогу на прибыль регламентировано в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@. Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.
Поэтому размещаю всем в помощь волшебную инструкцию методом личного ловкого подхода к законодательству РФ в целях оперативного и безбоязненного заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль с обособленными подразделениями:
|
Шаг |
Заполнение раздела декларации |
|
1. |
Титульный лист |
|
2. |
Лист 02 (по строку 200 включительно) с приложениями 1-4 |
|
3. |
Приложение 5 к Листу 02 строки (данные налогового учета организации): 030 040 050 060 070 080 100 (110) |
|
4. |
Лист 02 строки: 290 300 310 |
|
5. |
Приложение 5 к Листу 02 строки: 120; 121 |
|
6. |
Лист 02 строки: 210 220 230 |
|
7. |
Подраздел 1.2. |
|
8. |
Лист 02 строки: 270 271 |
1. Расшифровка заполнения значений строк:
|
|
Код строки: |
Значение по формуле согласно инструкции ФНС: |
|
Раздел 1. Подраздел 1.1. |
040 |
=Лист 02 строка 270 |
|
050 |
=Лист 02 Строка 280 |
|
|
070 |
=Приложение 5 к Листу 02 строка 100 |
|
|
080 |
=Приложение 5 к Листу 02 строка 110 |
|
|
Раздел 1. Подраздел 1.2. с кодом 21 |
120 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
130 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
140 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
220 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
230 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
240 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
Раздел 1. Подраздел 1.2. с кодом 24 |
120 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
130 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
140 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
220 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
230 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
240 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
Лист 02 |
010-190 |
По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года |
|
200 |
=Сумма строк 070 всех приложений 5 к Листу 02 |
|
|
210 |
=Строка 220+строка 230 |
|
|
220 |
=(Лист02 строка190- Лист02 строка250 + Лист 02 строка300) за 6 месяцев отчетного периода |
|
|
230 |
=(Лист02 строка200 - Лист02 строка260 + Лист 02 строка310) за 6 месяцев отчетного периода |
|
|
270 |
= Строка 190-Строка220-Строка250 |
|
|
271 |
= Строка 200-Строка230-Строка260 |
|
|
280 |
= Строка 220+ Строка250-Строка190 |
|
|
281 |
= Строка 230+ Строка260-Строка200 |
|
|
290 |
= строка 300+ строка 310; = (строка 180-строка 180 за 6 месяцев отчетного периода) |
|
|
300 |
= (строка 190-строка 190 за 6 месяцев отчетного периода) |
|
|
310 |
= Сумма строк 120 Приложений 5 к Листу 02 = (строка 200-строка 200 за 6 месяцев отчетного периода) |
|
|
320 |
= строка 290 = строка 330+строка 340 |
|
|
330 |
= строка 300 |
|
|
340 |
=Сумма строк 121 Приложений 5 к листу 02 |
|
|
Приложение 5 к Листу 02 |
030-070 |
По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года |
|
080 |
=Строка 070-Строка 090 + Строка 120 за 6 месяцев отчетного периода |
|
|
100 |
= Строка 070 – Строка 080 – Строка 090 |
|
|
110 |
= Строка 080+ Строка 090 – Строка 070 |
|
|
120 |
= Строка 310хСтрока 040/100 |
|
|
121 |
= Строка 310хСтрока 040/100 |
Все данные в таблицах представлены в логической структуре на основании Письма ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ "О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций".
Еще материалы про отчетность за 9 месяцев 2016 года
- Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев
- Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года
- Как правильно заполнить новую форму 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года?
- Как правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года?
- Таблица, в которой прописаны сроки сдачи отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года.
Комментарии
1