При наличии от одного и более обособленных подразделений, организация обязана сдать Декларацию по налогу на прибыль:
ИФНС | Состав декларации: |
По месту регистрации организации | - Титульный лист; - Подраздел 1.1. - Подраздел 1.2. (Если выручка превышает 60 млн руб. за четыре квартала, предшествующие отчетному) - Раздел 2 с приложениями по расшифровке доходов и расходов; - Приложения № 5 к Листу 02 по всем обособленным подразделениям; |
По месту регистрации каждого обособленного подразделения | - Титульный лист; - Подраздел 1.1. - Подраздел 1.2. - Приложение № 5 к Листу 02 по зарегистрированному обособленному подразделению; |
Рабочая пошаговая инструкция
Заполнение декларации по налогу на прибыль регламентировано в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@. Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.
Поэтому размещаю всем в помощь волшебную инструкцию методом личного ловкого подхода к законодательству РФ в целях оперативного и безбоязненного заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль с обособленными подразделениями:
Шаг | Заполнение раздела декларации |
1. | Титульный лист |
2. | Лист 02 (по строку 200 включительно) с приложениями 1-4 |
3. | Приложение 5 к Листу 02 строки (данные налогового учета организации): 030 040 050 060 070 080 100 (110) |
4. | Лист 02 строки: 290 300 310 |
5. | Приложение 5 к Листу 02 строки: 120; 121 |
6. | Лист 02 строки: 210 220 230 |
7. | Подраздел 1.2. |
8. | Лист 02 строки: 270 271 |
1. Расшифровка заполнения значений строк:
Код строки: | Значение по формуле согласно инструкции ФНС: | |
Раздел 1. Подраздел 1.1. | 040 | =Лист 02 строка 270 |
050 | =Лист 02 Строка 280 | |
070 | =Приложение 5 к Листу 02 строка 100 | |
080 | =Приложение 5 к Листу 02 строка 110 | |
Раздел 1. Подраздел 1.2. с кодом 21 | 120 | =Лист 02 Строка 300 / 3 |
130 | =Лист 02 Строка 300 / 3 | |
140 | =Лист 02 Строка 300 / 3 | |
220 | =Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 | |
230 | =Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 | |
240 | =Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 | |
Раздел 1. Подраздел 1.2. с кодом 24 | 120 | =Лист 02 Строка 300 / 3 |
130 | =Лист 02 Строка 300 / 3 | |
140 | =Лист 02 Строка 300 / 3 | |
220 | =Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 | |
230 | =Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 | |
240 | =Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 | |
Лист 02 | 010-190 | По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года |
200 | =Сумма строк 070 всех приложений 5 к Листу 02 | |
210 | =Строка 220+строка 230 | |
220 | =(Лист02 строка190- Лист02 строка250 + Лист 02 строка300) за 6 месяцев отчетного периода | |
230 | =(Лист02 строка200 - Лист02 строка260 + Лист 02 строка310) за 6 месяцев отчетного периода | |
270 | = Строка 190-Строка220-Строка250 | |
271 | = Строка 200-Строка230-Строка260 | |
280 | = Строка 220+ Строка250-Строка190 | |
281 | = Строка 230+ Строка260-Строка200 | |
290 | = строка 300+ строка 310; = (строка 180-строка 180 за 6 месяцев отчетного периода) | |
300 | = (строка 190-строка 190 за 6 месяцев отчетного периода) | |
310 | = Сумма строк 120 Приложений 5 к Листу 02 = (строка 200-строка 200 за 6 месяцев отчетного периода) | |
320 | = строка 290 = строка 330+строка 340 | |
330 | = строка 300 | |
340 | =Сумма строк 121 Приложений 5 к листу 02 | |
Приложение 5 к Листу 02 | 030-070 | По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года |
080 | =Строка 070-Строка 090 + Строка 120 за 6 месяцев отчетного периода | |
100 | = Строка 070 – Строка 080 – Строка 090 | |
110 | = Строка 080+ Строка 090 – Строка 070 | |
120 | = Строка 310хСтрока 040/100 | |
121 | = Строка 310хСтрока 040/100 |
Все данные в таблицах представлены в логической структуре на основании Письма ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ "О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций".
Еще материалы про отчетность за 9 месяцев 2016 года
- Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев
- Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года
- Как правильно заполнить новую форму 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года?
- Как правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года?
- Таблица, в которой прописаны сроки сдачи отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года.
Комментарии
1