| Что изменилось | С 1 января 2017 года | До 1 января 2017 года | ||
| Страховые взносы | ||||
|
С 01.01.2017 ФНС начнет администрировать страховые взносы (СВ), за исключением взносов на травматизм
Федеральный закон от 03.07.2016 |
Полномочия налоговых органов: — контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты СВ; — прием расчетов по СВ, начиная с отчетности 1 квартал 2017 года (налоговые штрафы станут применяться к нарушениям уплаты взносов и сдачи расчета); — зачет/возврат страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС; — предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам; — взыскание недоимки по взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 01.01.2017 |
Администрированием СВ занимаются фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) | ||
|
Со следующего года за ПФ и ФСС сохранятся следующие полномочия: — прием расчетов (уточненных расчетов) по взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017; — контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за периоды до 01.01.2017 (камеральные и выездные проверки); — прием заявлений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 01.01.2017 и принятие решений по данным заявлениям и направлению их в налоговые органы для исполнения. ПФР также сохранит обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а ФСС РФ останется администратором взносов на травматизм и продолжит проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) |
||||
|
Тарифы и порядок формирования базы по СВ останутся прежними
Федеральный закон от 03.07.2016 |
Для основной группы плательщиков общий тариф останется прежним 30%: на ОПС — 22% (10% — сверх лимитированной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ — 2,9% (сверх установленного лимита не платятся), на ОМС — 5,1% (взносы платятся со всех выплат без ограничения). Сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов. Остался прежним и перечень необлагаемых выплат |
|||
|
С превышения лимита суточных, установленного п. 3 ст. 217 НК РФ, станут начисляться взносы Статья 422 НК РФ Изменение внесено Федеральным законом от 03.07.2016 |
Размер суточных, освобождаемых от взносов, установлен по аналогии с льготой по НДФЛ, это 700 рублей, если командировка внутри страны, и 2500 рублей — по загранкомандировке. Все, что выше этих сумм, придется облагать взносами | До 01.01.2017 при оплате расходов на омандировки работников суточные не облагаются СВ независимо от размера выплат | ||
|
Действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут действовать до 2019 (включительно)
Федеральный закон от 19.12.2016 |
Предусмотрено, что в 2014 – 2019 годах для страхователей — организаций, ИП, физлиц, производящих выплаты физлицам, за исключением страхователей, для которых установлены пониженные тарифы СВ, применяется тариф 22% (в пределах установленной предельной величины базы) и 10% (свыше установленного предела) | Законом от 15.12.2001 |
||
|
Определен порядок уплаты СВ в налоговый орган, в том числе для организаций, имеющих обособленные подразделения
Федеральные законы от 03.07.2016 |
Сохранены сроки уплаты взносов (в том числе и на травматизм) — до 15 числа следующего календарного месяца. Индивидуальные предприниматели перечисляют фиксированные взносы за 2016 год не позднее 09.01.2017 (срок переносится с 31 декабря из-за праздников). Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату страхового обеспечения превысит общую сумму исчисленных взносов на ВНиМ, то с 01.01.2017 полученная разница будет зачтена ИФНС в счет предстоящих платежей по взносам. С 2017 года компании, имеющие обособленные подразделения, будут платить взносы и сдавать отчетность по месту своего нахождения и по месту нахождения подразделений, которые начисляют выплаты в пользу физлиц. Если подразделение начисляет выплаты сотрудникам, то компания должна в течение месяца сообщить о данном факте в инспекцию. Начиная с 01.01.2017 платежи на перечисление СВ станут оформляться только с указанием реквизитов налоговых органов (Письмо ФНС РФ от 01.12.2016 — «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа; — «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа; — код бюджетной классификации — значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака «182». Внимание!!! С 2017 года поменяются КБК для перечисления взносов |
Обособленные подразделения организаций уплачивают СВ в фонды и сдают отчетность при одновременном выполнении трех условий: ОП выделено на отдельный баланс, имеет счет в банке, начисляет выплаты в пользу физлиц. Платежи за 2016 год до 01.01.2017 перечисляются по старым реквизитам на КБК для взносов в фонды (Информация ФСС РФ «Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года») |
||
|
Выросла предельная база для начисления СВ
Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 |
Величина предельной базы установлена: — на ОПС в размере 876 тыс. рублей; — на ВНиМ — 755 тыс. рублей; — на ОМС не устанавливается |
Величина предельной базы составляет: — на ОПС – 796 тыс. рублей; — на ВНиМ — 718 тыс. рублей; — на ОМС не устанавливается |
||
|
Утверждена единая форма расчета по СВ для подачи в ИФНС
Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 |
Расчет будет представляться в ИФНС, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года не позднее Если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек, то форму можно сдать на бумаге. С большей численностью расчет подается в электронной форме по ТКС. Первый отчет сдается не позднее 02.05.2017 (с учетом переноса выходных). Организации вправе самостоятельно устанавливать, какие именно обособленные подразделения будут предоставлять отчетность |
Новая форма отчетности заменит формы, подаваемые ранее в фонды ( |
||
|
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве сохранятся на прежнем уровне Федеральный закон от 19.12.2016 |
На |
В 2016 году тарифы не менялись: от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (Федеральный закон от 14.12.2015 Также сохранялись льготы, установленные законом от 22.12.2005 |
||
|
Изменены условия признания обособленных подразделений организаций плательщиками взносов на травматизм
Подпункт 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998
Изменение внесено Федеральным законом от 03.07.2016 |
В территориальных органах ФСС регистрируются юрлица по месту нахождения их обособленных подразделений (для контроля за уплатой СВ), у которых открыты счета в банках и которые начисляют выплаты в пользу физлиц. Срок регистрации — не позднее 30 календарных дней со дня создания такого обособленного подразделения. Таким образом, чтобы ОП стало плательщиком СВ достаточно выполнение двух условий: обособленное подразделение выплачивает зарплату работникам и имеет счет в банке |
Обособленные подразделения организаций уплачивают «травматические» взносы и сдают отчетность при одновременном выполнении трех условий: ОП выделено на отдельный баланс, имеет счет в банке, начисляет выплаты в пользу физлиц. |
||
|
С 01.01.2017 размер выплаты на страхование от травматизма проиндексируют на 4% Постановление Правительства РФ от 07.12.2016 |
Размер ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будет проиндексирован на коэффициент 1,04 |
С 1 февраля 2016 года размер указанной выплаты был увеличен в 1,064 раза (Постановление Правительства РФ от 01.12.2015 |
||
|
Расширен перечень случаев установления надбавки к тарифам на страхование от травматизма Постановление Правительства РФ от 10.12.2016 |
Указанная надбавка также устанавливается в случае наличия у страхователя в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц. При этом такая надбавка рассчитывается на очередной финансовый год с учетом количества погибших | Не регламентировано | ||
|
Утвержден новый расчет по форме
Приказы ФСС РФ от 26.09.2016
(вступают в силу с отчетности за I квартал 2017 года) |
Новый расчет по начисленным и уплаченным СВ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, действует начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Сроки сдачи расчета остались прежними (до 20/25 числа на бумаге/в электронной форме) |
Действует форма |
||
|
Для зачета и возврата переплаты по взносам на травматизм разработаны новые бланки
Приказы ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 и № 458 |
Утверждено 7 новых форм, в том числе: — акт сверки расчетов (форма 21 — ФСС РФ); — заявления о зачете сумм излишне уплаченных взносов (форма 22-ФСС); — решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (форма 26-ФСС). С нового года старые формы, утвержденные Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49, станут применяться только в отношении возврата или зачета излишне уплаченных взносов, пеней, штрафов на ВНиМ, за периоды, истекшие до 1 января 2017 года |
Применяются формы, утвержденные Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49 | ||
|
Обновлен перечень документов, представляемых для выделения из ФСС средств на выплату страхового обеспечения Приказ Минтруда РФ от 28.10.2016 № 585н (вступил в силу 28.11.2016) |
При обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 года страхователь должен представить, в том числе |
Справка-расчет в указанном перечне отсутствует (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 № 951н) |
||
|
Изменен порядок представления персонифицированного учета в ПФР
Федеральный закон от 03.07.2016 Информация ПФР |
В Пенсионный фонд по-прежнему нужно будет подавать: — сведения индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже сотрудников. Но не каждый квартал, а раз в год — до 1 марта следующего года (первый раз — в 2018 году). Для этих целей уже разработан проект формы — сведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме — реестры застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателя (не позднее 20 дней со дня окончания квартала); — копии платежных документов об уплаченных дополнительных СВ на накопительную пенсию за истекший квартал (не позднее 20 дней со дня окончания квартала, их предоставляют сами граждане — участники программы софинансирования пенсии) |
Сведения о стаже подаются в составе Отчет |
||
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по страховым взносам»
С 01.01.2017 ФНС начнет администрировать страховые взносы (СВ), за исключением взносов на травматизм. Чем именно с 1 января 2017 года займутся налоговые органы?
Начать дискуссию