Как узнать стоимость патента в своем регионе
Безопаснее всего - в своих региональных законах. Потому что специальный сервис ФНС часто выдает неверную информацию. Размер дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных регионах может отличаться в разы.
На какой срок и как получить патент
Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев и только в пределах календарного года. Т.е. получить патент с 15 июня 2017 года на 12 месяцев нельзя, только на 6. Кроме того, нельзя получить патент на неполный месяц, например, на 6 месяцев и 15 дней.
Для получения патента ИП подает в инспекцию заявление по форме, устанавливаемой приказами ФНС РФ. Заявление надо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Важно: срок тут исчисляется в календарных, а не рабочих днях.
В патенте будет указана дата, с которой начинается деятельность на этой системе налогообложения. Это не обязательно 1-е число месяца. Если патент на 6 месяцев выдан 10 мая 2017 года, то последний день его действия - 9 ноября 2017 года, с 10 ноября его действие прекращается. О датах начала и окончания деятельности на ПСН говорит Минфин России в письме от 16 декабря 2015 г. № 03-11-12/73621.
Налог на имущество
Еще один важный момент, о котором многие забывают. Налог на имущество физлиц при патентной системе в некоторых ситуациях платится. Например, если ИП использует в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, недвижимое имущество из регионального перечня, определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Т.е. индивидуальный предприниматель должен ознакомиться с перечнем недвижимости, который установлен для налога на имущество организаций.
Потеря права на патент
С 1 января 2017 года в перечне оснований для потери права на применение ПСН произошли изменения. Так, если раньше неуплата в срок налога в связи с применением ПСН являлась основанием для перехода на ОСНО, теперь такой необходимости нет. В 2017 году основания для потери права на патент такие:
- если с начала календарного года его доходы от реализации превысили 60 000 000 руб.;
- если в течение налогового периода средняя численность наемных работников превысила 15 человек.
Страховые взносы
При расчете страховых взносов в виде 1% с сумм дохода свыше 300 тыс.руб. надо учитывать, что берется не реальный доход, указанный в Книге доходов, а потенциальный. Т.е. тот доход, от которого рассчитана стоимость патента. Если патентов в году было несколько, то надо суммировать потенциальные доходы по всем патентам.
Патентная система для нерезидентов
Патентная система налогообложения может использоваться как резидентами, так и не резидентами. О том, что налоговый статус неважен, говорит Минфин России в письме от 25 ноября 2013 г. № 03-11-12/50675.
Посредники
Вести деятельность на патентной системе налогообложения и работать через посредника можно. Но при условии, что посредник работает от имени ИП.
Применение ККТ и БСО
По общему правилу при ПСН можно не применять контрольно-кассовую технику при наличных расчетах, выдавая по требованию клиента (покупателя) документ с обязательными реквизитами.
Однако это правило действует не всегда. В частности, с 31 марта 2017 года ИП на ПСН обязаны применять ККТ при продаже алкогольной продукции (пиво тоже относится к алкоголю). Исключений ни для кого не сделано.
При услугах населению вместо применения ККТ выдается бланк строгой отчетности (БСО). При этом БСО выдается не по требованию клиента, а всем клиентам, платящим наличными деньгами. Об этом неоднократно напоминал в своих письмах Минфин (№ 03-11-06/2/1651 от 20.01.2016г., № 03-01-15/33694 от 19.08.2013г.). Верховный суд придерживается той же точки зрения (постановление № 307-АД16-8841 от 31.10.2016 г.).
Список региональных законов о ПСН по данным на май 2017 года
|
Регион |
Региональный закон |
|---|---|
|
Алтайский край |
Закон Алтайского края от 30 октября 2012 г. № 78-ЗС |
|
Амурская область |
Закон Амурской области от 9 октября 2012 г. № 93-ОЗ |
|
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 19 ноября 2012 г. № 574-35-ОЗ |
|
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 8 ноября 2012 г. № 76/2012-ОЗ |
|
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 6 ноября 2012 г. № 145 |
|
Брянская область |
Закон Брянской области от 2 ноября 2012 г. № 73-З |
|
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 12 ноября 2012 г. № 140-ОЗ |
|
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 29 ноября 2012 г. № 165-ОД |
|
Вологодская область |
Закон Вологодской области от 29 ноября 2012 г. № 2900-ОЗ |
|
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 28 ноября 2012 г. № 127-ОЗ |
|
Город Москва |
Закон города Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 |
|
Город Санкт-Петербург |
Закон Санкт-Петербурга от 30 октября 2013 г. № 551-98 |
|
Еврейская автономная область |
Закон Еврейской автономной области от 27 сентября 2012 г. № 130-ОЗ |
|
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 1 ноября 2012 г. № 735-ЗЗК |
|
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 29 ноября 2012 г. № 99-ОЗ |
|
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 29 ноября 2012 г. № 124-ОЗ |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 29 ноября 2012 г. № 86-РЗ |
|
Калининградская область |
Закон Калининградской области от 22 октября 2012 г. № 154 |
|
Калужская область |
Закон Калужской области от 25 октября 2012 г. № 328-ОЗ |
|
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 5 октября 2012 г. № 121 |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2012 г. № 91-РЗ |
|
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области от 2 ноября 2012 г. № 101-ОЗ |
|
Кировская область |
Закон Кировской области от 29 ноября 2012 г. № 221-ЗО |
|
Костромская область |
Закон Костромской области от 30 ноября 2012 г. № 304-5-ЗКО |
|
Краснодарский край |
Закон Краснодарского края от 16 ноября 2012 г. № 2601-КЗ |
|
Красноярский край |
Закон Красноярского края от 27 ноября 2012 г. № 3-756 |
|
Курганская область |
Закон Курганской области от 28 ноября 2012 г. № 65 |
|
Курская область |
Закон Курской области от 23 ноября 2012 г. № 104-ЗКО |
|
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 7 ноября 2012 г. № 80-ОЗ |
|
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 8 ноября 2012 г. № 80-ОЗ |
|
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 29 октября 2012 г. № 1539-ОЗ |
|
Московская область |
Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ |
|
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 12 ноября 2012 г. № 1537-01-ЗМО |
|
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 27 ноября 2012 г. № 103-ОЗ |
|
Нижегородская область |
Закон Нижегородской области от 21 ноября 2012 г. № 148-З |
|
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 31 октября 2012 г. № 149-ОЗ |
|
Новосибирская область |
Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ |
|
Омская область |
Закон Омской области от 29 ноября 2012 г. № 1488-ОЗ |
|
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 14 ноября 2012 г. № 1156/343-V-ОЗ |
|
Орловская область |
Закон Орловской области от 2 ноября 2012 г. № 1423-ОЗ |
|
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 28 ноября 2012 г. № 2299-ЗПО |
|
Пермский край |
Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296 |
|
Приморский край |
Закон Приморского края от 13 ноября 2012 г. № 122-КЗ |
|
Псковская область |
Закон Псковской области от 5 октября 2012 г. № 1199-ОЗ |
|
Республика Адыгея |
Закон Республики Адыгея от 26 ноября 2012 г. № 139 |
|
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 16 ноября 2012 г. № 58-РЗ |
|
Республика Башкортостан |
Закон Республики Башкортостан от 29 октября 2012 г. № 592-З |
|
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III |
|
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 29 ноября 2012 г. № 79 |
|
Республика Ингушетия |
Закон Республики Ингушетия от 29 ноября 2012 г. № 35-РЗ |
|
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 1 марта 2013 года № 412-IV-З |
|
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК |
|
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 29 ноября 2012 г. № 87-РЗ |
|
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 6 июня 2014 г. № 19-ЗРК |
|
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З |
|
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 20 ноября 2012 г. № 78-З |
|
Республика Северная Осетия – Алания |
Закон Республики Северная Осетия – Алания от 13 декабря 2012 г. № 46-РЗ |
|
Республика Татарстан |
Закон Республики Татарстан от 29 сентября 2012 г. № 65-ЗРТ |
|
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 24 ноября 2014 г. № 5-ЗРТ |
|
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 5 октября 2012 г. № 90-ЗРХ |
|
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС |
|
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 8 ноября 2012 г. № 82-ОЗ |
|
Самарская область |
Закон Самарской области от 27 ноября 2012 г. № 117-ГД |
|
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 167-ЗСО |
|
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 12 октября 2012 г. № 93-ЗО |
|
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 21 ноября 2012 г. № 87-ОЗ |
|
Город Севастополь |
Закон г. Севастополя от 14 августа 2014 г. № 57-ЗС |
|
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 19 ноября 2012 г. № 90-З |
|
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 15 октября 2012 г. № 96-КЗ |
|
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 30 октября 2012 г. № 204-З |
|
Тверская область |
Закон Тверской области от 29 ноября 2012 г. № 110-ЗО |
|
Томская область |
Закон Томской области от 9 ноября 2012 г. № 199-ОЗ |
|
Тульская область |
Закон Тульской области от 14 ноября 2012 г. № 1833-ЗТО |
|
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 27 ноября 2012 г. № 96 |
|
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 28 ноября 2012 г. № 63-РЗ |
|
Ульяновская область |
Закон Ульяновской области от 2 октября 2012 г. № 129-ЗО |
|
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308 |
|
Ханты-Мансийский автономный округ − Югра |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа − Югры от 9 ноября 2012 г. № 122-ОЗ |
|
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 25 октября 2012 г. № 396-ЗО |
|
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 26 ноября 2012 г. № 32-РЗ |
|
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 |
|
Чукотский автономный округ |
Закон Чукотского автономного округа от 8 октября 2012 г. № 71-ОЗ |
|
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 сентября 2012 г. № 83-ЗАО |
|
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 8 ноября 2012 г. № 47-З |
Комментарии
16Вообще-то статья не про взносы, поэтому ничего про предельные величины не написано. На страницу с подробным описанием расчета взносов у ИП ведет ссылка, которую можно и нажать. Статья по основным вопросам, возникающим у ИП. Вы вот тоже не в курсе оказались, как у ИП на ПСН считается 1% взносов с доходов, свыше 300 тыс.рублей. Рекомендую по ссылке все-таки сходить. Ну или почитать Налоговый кодекс