О движении средств на каких счетах нужно отчитаться до 1 июня

Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах сдают физические лица-резиденты. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 г. № 1365 они представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Получается, в общем случае, последний срок сдачи отчета - 31 мая 2017 года. Это среда. Исключения по срокам сдачи приведены в пункте 9 Правил. 

Отчет можно сдать лично (в том числе через уполномоченного представителя), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо через Личный кабинет налогоплательщика. В сервисе можно заполнить отчет и направить в инспекцию в режиме онлайн. При этом отчет, представляемый через «Личный кабинет», признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица.

Отчет может представляться без приложения подтверждающих документов. Но инспекция может запросить подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

Подтверждающие банковские документы представляются в виде нотариально заверенной копии. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, тоже нотариально заверенный. Все документы должны быть действительными на день представления.

Отчет приведен в приложении к Постановлению № 1365. Форму отчета можно скачать тут.

Отчет представляется по всем счетам (вкладам) в одном экземпляре. Количество листов № 2, входящих в состав отчета, должно соответствовать количеству счетов (вкладов), открытых физическим лицом - резидентом в зарубежных банках.

За непредставление в установленный срок или нарушение установленного порядка предоставления налогоплательщиком отчета о движении средств по иностранным счетам предусмотрена административная ответственность в соответствии с частями 6 - 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Штраф от 300 до 3 000 рублей. Повторное нарушение влечет наложение штрафа до 20 000 рублей.