Почему так выросли налоги в некоторых регионах? Что делать, если не пришло уведомление? Какие льготы по имущественным налогам?
Вопрос | Ответ |
| По какой причине налог на имущество физических лиц за 2016 год вырос в регионах, которые не перешли на применение кадастровой стоимости недвижимости? | В субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость объекта, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития РФ и на 2015 год составляют 1,147, а на 2016 год – 1,329. Кроме того, рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения |
| По какой причине налог на имущество физических лиц в г. Москве за 2016 год по ряду объектов вырос по сравнению с 2015 годом? | Расчет налога по объектам, расположенным в г. Москве, с 2015 года осуществляется исходя из их кадастровой стоимости. Размер налога определяется по формуле: Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где: Н – сумма налога к уплате; Н1 – сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости; Н2 – сумма налога, исчисленная за 2014 год по инвентаризационной стоимости объекта; К – коэффициент к налоговому периоду. При расчете налога за 2015 год К = 0,2, а для расчета налога за 2016 год К = 0,4. Таким образом, основная причина роста налога в г. Москве связана с изменением в 2016 году значения коэффициента к налоговому периоду. Указанная формула расчета налога не применяется: 1) при исчислении налога в отношении объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП; 2) если значение суммы налога Н2 превышает значение суммы налога Н1. Помимо этого, увеличение налога может быть связано с иными основаниями (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений об объекте налогообложения от органов Росреестра, исправления ошибок, допущенных в результатах кадастровой оценки и т.п.). Конкретные причины роста налога можно уточнить, обратившись в налоговые органы |
| Что делать, если в моем налоговом уведомлении за 2016 год неверно указан период владения квартирой? | Исчисление налога на имущество физилиц осуществляется на основании информации о периодах владения объектами, представленной в ИФНС Росреестром. Таким образом, в рассматриваемой ситуации необходимо обратиться в налоговый орган (например, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ либо через рубрику «Обратиться в ФНС России»), который направит уточняющий запрос в регистрирующий орган и при наличии правовых оснований (с учетом полученных сведений из Единого государственного реестра) выполнит перерасчет налога |
| По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2016 год. Какие действия необходимо выполнить в связи с этим? | За 2016 год налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях: 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, освобождающих владельца объекта от уплаты налога; 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета налога за 2014 год; 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС РФ – личным кабинетом налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. В иных случаях при неполучении до ноября уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС РФ «Обратиться в ФНС России». Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали уведомления и не заявляли льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена Приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ |
| Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому? | Такой обязанности НК РФ не предусмотрел. Если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду ее применения, льгота будет применяться налоговым органом без ограничения с учетом устанавливающего ее нормативного правового акта. |
| В отношении какого количества квартир может применяться налоговая льгота? | Освобождаются от уплаты налога льготные категории налогоплательщиков только в отношении одного объекта определенного вида по выбору физлица. Дополнительные льготы могут устанавливаться местными законами |
| В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы? | Сроки для предоставления заявления об использовании налоговой льготы НК РФ не установлены. ФНС РФ рекомендует налогоплательщикам представлять заявление о льготе до 1 мая в целях учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления уведомлений |
| В каких случаях не предоставляются льготы по налогу? | НК РФ установлен ряд ограничений на предоставление налоговой льготы. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Объект налогообложения не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Однако указанные ограничения могут не применяться, если это предусмотрено местными законами |
| Какой размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников? | НК РФ предусмотрены вычеты при определении налоговой базы налога на имущества физических лиц. Так, для квартиры база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на 20 кв. метров общей площади, для комнаты – на 10 кв. метров площади этой комнаты, для жилого дома – на 50 кв. метров общей площади этого жилого дома. Вне зависимости от количества собственников вычет в указанном объеме предоставляется на объект, а налог уплачивается собственниками соразмерно долям в праве. Вычеты предоставляются без подачи заявления налогоплательщиком |
| По каким объектам недвижимости предоставляются налоговые льготы? | Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные помещения или сооружения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, предназначенные для организации негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; 4) хозяйственное строение или сооружение, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 5) гараж или машино-место; 6) иные объекты недвижимости в соответствии с местными законами |
| Какими способами можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы? | Направить заявление можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС РФ, почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию |
| Каким категориям налогоплательщиков предоставлено право на льготу, освобождающую от уплаты налога? | Федеральные налоговые льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков, в том числе для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также для лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства; военнослужащих, пенсионеров и других. Перечень льготных категорий граждан может быть расширен нормативными правовыми актами муниципалитетов |
| Какие документы являются основанием для предоставления налоговой льготы? | Для получения налоговой льготы налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ). |
| Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении машино-мест? | С 01.01.2017 машино-место признается отдельным видом недвижимости. Если права на объект были зарегистрированы до 01.01.2017, и объект отвечает требованиям и характеристикам машино-места в целях расчета налога на имущество будет признаваться машино-местом. При поступлении в ИФНС обращений, касающихся уведомлений с расчетом налога, не учитывающего назначение объекта недвижимости в качестве машино-места, инспекция уточняет соответствующие сведения в Росреестре и при наличии оснований осуществляет перерасчет налога и информирует налогоплательщика. Если указанная заявителем информация не подтверждается, правообладатель вправе подать в орган, осуществляющий ведение ЕГРН, заявление об учете изменений сведений ЕГРН |
| Как рассчитывается налог на имущество касательно не относящихся к жилым строениям домов, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства? | Дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчета налога на имущество приравниваются к жилым домам. На указанные дома распространяются правила определения базы, ставок, льгот и расчета налога, предусмотренные в отношении жилых домов НК РФ и местными законами |
| Как учитывается изменение кадастровой стоимости (КС) объекта имущества в течение налогового периода? | Если КС объекта изменилась в течение года, то при исчислении налога данное изменение не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих годах, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. Если КС объекта изменилась вследствие исправления ошибок, допущенных при ее определении, то данное изменение учитывается начиная с того года, в котором была применена ошибочная КС |
| Могут ли иные лица заплатить имущественные налоги за налогоплательщика? | Да, могут. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется. Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджета уплаченного за налогоплательщика налога. |
| Какая ответственность предусмотрена за непредставление сообщения о наличии недвижимости или транспортного средства? | С 2017 года непредставление (несвоевременное представление) физическим лицом в ИФНС сообщения грозит штрафом в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении недвижимости и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение |
| Как пересмотреть кадастровую стоимость (КС) объекта недвижимости? | КС может быть пересмотрена в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения КС при Управлении Росреестра. Основанием для пересмотра является: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его КС ; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости |
Начать дискуссию