По общему правилу систему налогообложения нужно выбирать до начала осуществления деятельности или до начала очередного налогового периода — года (например, в ноябре).
Это значит, что сейчас самое подходящее время ознакомиться с разделом НК РФ «Специальные налоговые режимы», а также региональным и местным законодательством, устанавливающим конкретные виды деятельности и налоговые ставки для применения специальных налоговых режимов.
Выбрав оптимальную систему налогообложения для своего бизнеса, необходимо своевременно предоставить в налоговые органы соответствующие заявления (уведомления) о выборе системы налогообложения.
Сроки подачи заявлений / уведомлений о выборе системы налогообложения
Система налогообложения | С какого периода можно применять | Срок направления уведомления о выборе системы налогообложения | Форма уведомления / заявления |
УСН | C нового налогового периода, т.е. с начала нового календарного года | Лица, желающие с 2018 года применять УСН, обязаны не позднее 31.12.2017 подать уведомление в налоговый орган. 31 декабря - это воскресенье, поэтому срок переносится на 8 января 2018 года. | Уведомление составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@; Электронный формат уведомления установлен Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@ |
Для вновь созданных ООО / вновь зарегистрированных ИП | Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе | ||
ЕНВД | Перейти на ЕНВД можно в любой момент, однако надо учитывать, что, например, с УСН на ЕНВД можно перейти только с нового года | В течение 5 рабочих дней с момента перехода нужно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для перехода на ЕНВД с 2018 года срок подачи заявления — не позднее 15.01.2018. | |
Для вновь созданных ООО / вновь зарегистрированных ИП дата перехода — дата регистрации ООО / ИП | |||
Патент | Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Срок действия патента может начинаться с любого числа месяца. Но, например, 10.12.2017 можно подать только заявление на применение ПСН с 01.12.2017 по 31.12.2017 | ИП подает заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН | Форма заявления новая, утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@. Посмотрите образец заполнения. |
Для вновь зарегистрированных ИП | При регистрации одновременно с документами для регистрации ИП |
В какой налоговый орган представить уведомление / заявление
Система налогообложения | В какой налоговый орган следует представить уведомление / заявление |
УСН | По месту нахождения организации или месту жительства ИП |
ЕНВД | — по месту осуществления предпринимательской деятельности. При этом, если ИП / ООО осуществляет деятельность в нескольких местах, относящихся к разным налоговым инспекциям одного города, то на учет в качестве плательщика ЕНВД налогоплательщик вправе встать в ту налоговую инспекцию, на подведомственной территории которой расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет. Вставать на учет в каждой из налоговых инспекций не требуется. — по месту нахождения организации (месту жительства ИП), если деятельность связана с перевозками грузов, пассажиров, розничной торговлей (касающейся развозной и разносной розничной торговли), размещением рекламы на / в транспорте |
Патент | В общем случае, заявление подается в налоговый орган по месту жительства ИП. Если ИП планирует осуществлять деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором он не состоит на учете, то заявление можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ |
Например, если ИП прописан в городе Серове, а планирует открыть цветочный ларек в Ленинском районе городе Екатеринбурга, то заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД ему следует направить в налоговый орган по Ленинскому району города Екатеринбурга. Таким образом, ИП будет зарегистрирован как физическое лицо и ИП в городе Серове, а как плательщик ЕНВД — в городе Екатеринбурге.
Начать дискуссию