Основное назначение бюджета расходов на персонал — планомерное использование зарплатных средств. Составляя такой бюджет на предстоящий год, экономисты и бухгалтеры анализируют экономические показатели по всем направлениям финансово-экономической деятельности учреждения, проводят инвентаризацию основных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, закрывают финансирование за счет выделенных субсидий на выполнение государственного задания, проверяют остатки по всем счетам, составляют план финансово-хозяйственной деятельности на очередной год.
Чтобы точно и быстро определить плановые назначения по всем видам расходов, используют программу Excel. В статье рассмотрим, как с помощью этой программы специалисты организации могут планировать фонд заработной платы.
О планировании фонда заработной платы
Планирование фонда заработной платы является частью плана финансово-хозяйственной деятельности. Планирование этого фонда позволяет заранее спрогнозировать и оценить предполагаемые расходы организации на трудовые ресурсы. Это особенно актуально там, где доля затрат на оплату труда составляет весомую часть в себестоимости продукции (выполнении работ, оказании услуг).
Расходы на оплату труда относят на себестоимость продукции. Чем больше затраты, тем меньше прибыль. Определение суммы фонда оплаты служит для разработки мероприятий по экономии затрат. Следовательно, у организации появляется возможность увеличить рентабельность производства.
Фонд заработной платы организации — сумма денежных средств, необходимая для оплаты труда персонала за выполнение установленного объема работ. Обычно удельный вес расходов на оплату труда в общей сумме расходов организации составляет 55 %.
Планирование фонда оплаты труда осуществляют с использованием метода сбора информации по всем видам начислений, исходя из фактических данных и с учетом изменений на предстоящий год.
Документы, необходимые для планирования фонда оплаты труда:
- штатное расписание;
- Положение об оплате труда;
- коллективный договор;
- Положение о порядке оплаты труда сотрудников, занятых оказанием платных услуг (в учреждениях);
- график отпусков.
Каждая организация разрабатывает собственное Положение по оплате труда, в котором предусматривает особенности начисления заработной платы как за счет выделенных субсидий на выполнение государственного задания (КФО 4), так и за счет средств от приносящей доход деятельности (КФО 2).
Положение о премировании имеет законодательную силу, именно оно определяет, как начисляются поощрения и премии работникам.
Замечания
1. Премия — выплата стимулирующего характера, начисляемая за достигнутые результаты в работе.
2. Премирование — метод стимулирования заинтересованности работников в результатах деятельности организации.
С работником, труд которого оплачивается за счет разных источников финансирования, должен быть соответствующим образом оформлен трудовой договор. Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами.
В рамках основного трудового договора должны быть предусмотрены постоянные выплаты за счет разных источников финансирования. В договоре с сотрудниками, которые занимаются выполнением работ и оказанием услуг по предпринимательской деятельности, предусматривается ежемесячная выплата в процентном отношении от доходов, полученных от внебюджетной деятельности за предыдущий месяц.
Системой оплаты труда предусмотрены следующие выплаты:
- базовый должностной оклад;
- компенсационные выплаты;
- стимулирующие выплаты.
Базовый должностной оклад (базовая ставка заработной платы) — должностной оклад работника государственного или муниципального учреждения без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
Стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты: выплаты за интенсивность и высокие результаты работы, за качество выполняемых работ, за стаж непрерывной работы, выслугу лет, премиальные выплаты по итогам работы (за квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Оплата труда штатным сотрудникам по бюджетной деятельности планируется исходя из базовых должностных окладов, компенсационных и стимулирующих выплат.
Планирование и расчет фонда оплаты труда в программе EXCEL
Рассмотрим, как быстро и точно рассчитать плановые бюджетные средства на заработную плату, на примере медицинского учреждения. Для этого составим таблицу в MS Excel согласно утвержденному штатному расписанию и определим фонд заработной платы на месяц по каждому сотруднику, по структурным подразделениям и в целом по учреждению здравоохранения.
При составлении планового фонда будем учитывать следующее: если работнику присвоена квалификационная категория, его оклад умножается на повышающий коэффициент:
- высшая категория — 15 %;
- первая категория — 12 %;
- вторая категория — 10 %.
Доплата за выслугу (стаж) зависит от количества лет, проработанных в медицинском учреждении:
- от года до 3 лет — 0,05;
- от 3 до 5 лет — 0,1;
- более 5 лет — 0,15.
В учреждении здравоохранения право на надбавку за вредность в размере 5 % имеют следующие структурные подразделения:
1) лаборатория контроля биологических факторов (ЛКБФ);
2) лаборатория контроля химических факторов (ЛКХФ).
Согласно ст. 316 Трудового кодекса РФ для организаций, работающих в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, к заработной плате начисляется районный коэффициент. Это своего рода надбавка (компенсация) к зарплате за работу в тяжелых климатических условиях. Так как учреждение находится в регионе Урал, то на все выплаты начисляется районный коэффициент (уральские) в размере 15 %.
В сводной таблице 1 представлен фонд оплаты по бюджету по структурным подразделениям рассматриваемой организации (лист 1 Excel).
Таблица 1. Сводная таблица фонда оплаты по бюджету по структурным подразделениям (лист 1 Excel), руб. | ||||||||||
Подразделение | Должность согласно квалификационной категории | Ф.И.О. сотрудника | Категория | Количество штатных единиц | Тарификационная ставка (оклад) | Надбавка за категорию | Надбавка за вредность (5 %) | Коэффициент за стаж работы | Надбавка за стаж | Всего месячный фонд |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Отдел экспертиз питания населения | Завотделом | Пинчук Н. С. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 0,15 | 1404 | 12 168 | |
Врач | Попко Г. А. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 0,15 | 1233 | 10 439 | ||
Врач | Титова Г. А. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 0,15 | 1233 | 10 686 | ||
Помощник врача | Кудина Е. В. | Первая | 1 | 6620 | 794 | 0,1 | 662 | 8076 | ||
Помощник врача | Лапин М. А. | Вторая | 1 | 6620 | 662 | 0,1 | 662 | 7944 | ||
Помощник врача | Иванов Н. В. | Без категории | 1 | 6620 | 0 | 0,05 | 331 | 6951 | ||
Итого по отделу | 6 | 45 660 | 5080 | 5525 | 56 265 | |||||
Отдел экспертиз условий воспитания и обучения | Завотделом | Деркач Л. А. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 0,15 | 1404 | 12 168 | |
Врач | Дець Е. А. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 0,15 | 1233 | 10 439 | ||
Помощник врача | Шавкун Л. В. | Вторая | 1 | 6620 | 662 | 0,10 | 662 | 7944 | ||
Помощник врача | Горева А. М. | Первая | 1 | 6620 | 794 | 0,15 | 99 | 8407 | ||
Итого | 4 | 30 820 | 3847 | 4292 | 38 959 | |||||
Отдел экспертиз условий труда | Завотделом | Баркова Л. А. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 0,15 | 1404 | 12 168 | |
Врач | Данкер И. А. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 0,15 | 1233 | 10 439 | ||
Врач | Мацуев С. В. | Вторая | 1 | 8220 | 822 | 0,10 | 822 | 9864 | ||
Помощник врача | Ошанин Г. Л. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 0,15 | 993 | 8606 | ||
Итого по отделу | 4 | 32 420 | 4205 | 4452 | 41 077 | |||||
Отдел экспертиз среды обитания и условий проживания | Завотделом | Чирок А. М. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 0,15 | 1404 | 12 168 | |
Врач | Титова Е. В. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 0,15 | 1233 | 10 439 | ||
Врач | Вирко Д. А. | Вторая | 1 | 8220 | 822 | 0,10 | 822 | 9864 | ||
Помощник врача | Сокол Е. В. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 0,15 | 993 | 8606 | ||
Помощник врача | Словец Т. В. | Первая | 1 | 6620 | 794 | 0,15 | 993 | 8407 | ||
Итого по отделу | 5 | 39 040 | 5000 | 5445 | 49 485 | |||||
Отдел эпидемиологических экспертиз | Завотделом | Котов С. В. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 0,10 | 936 | 11 700 | |
Врач | Птицын Е. А. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 0,15 | 1233 | 10 686 | ||
Врач | Корф Т. С. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 0,05 | 411 | 9617 | ||
Врач | Козлов Ю. А. | Вторая | 1 | 8220 | 822 | 0,15 | 1233 | 10 275 | ||
Помощник врача | Клыш Л. Н. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 0,15 | 993 | 8606 | ||
Помощник врача | Ярош Л. В. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 0,15 | 993 | 8606 | ||
Помощник врача | Гришин А. В. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 0,15 | 993 | 8606 | ||
Помощник врача | Мухина Л. С. | Вторая | 1 | 6620 | 662 | 0,15 | 993 | 8275 | ||
Помощник врача | Рогов Н. Ю. | Вторая | 1 | 6620 | 662 | 0,10 | 662 | 7944 | ||
Помощник врача | Лебеева О. В. | Вторая | 1 | 6620 | 662 | 0,05 | 331 | 7613 | ||
Итого по отделу | 10 | 73 740 | 9410 | 8778 | 91 928 | |||||
Отдел социальной гигиены | Завотделом | Молох Е. В. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 0,15 | 1404 | 12 168 | |
Врач | Кузина Г. В. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 0,15 | 1233 | 10 686 | ||
Итого | 2 | 17 580 | 2637 | 2637 | 22 854 | |||||
ЛКХФ | Завотделом | Бридин Е. П. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 468 | 0,15 | 1404 | 12 636 |
Врач-лаборант | Попова Н. Е. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 411 | 0,15 | 1233 | 11 097 | |
Врач-лаборант | Луговая Л. В. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 411 | 0,15 | 1233 | 11 097 | |
Врач-лаборант | Панова С. В. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 411 | 0,15 | 1233 | 10 850 | |
Фельдшер-лаборант | Галкина С. Г. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 331 | 0,15 | 993 | 8937 | |
Фельдшер-лаборант | Пигина Л. В. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 331 | 0,15 | 993 | 8937 | |
Фельдшер-лаборант | Волгина Т. Р. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 331 | 0,15 | 993 | 8937 | |
Фельдшер-лаборант | Белова О. К. | Первая | 1 | 6620 | 794 | 331 | 0,10 | 662 | 8407 | |
Фельдшер-лаборант | Иванов С. М. | Вторая | 1 | 6620 | 662 | 331 | 0,10 | 662 | 8275 | |
Фельдшер-лаборант | Деева Е. В. | Первая | 1 | 6620 | 794 | 331 | 0,10 | 662 | 8407 | |
Итого по отделу | 10 | 73 740 | 10 086 | 3687 | 10 068 | 97 581 | ||||
ЛКБФ | Завотделом | Щегол Т. Е. | Высшая | 1 | 9360 | 1404 | 468 | 0,15 | 1404 | 12 636 |
Врач-лаборант | Чирков Н. П. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 411 | 0,15 | 1233 | 11 097 | |
Врач-лаборант | Ушаков Н. А. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 411 | 0,15 | 1233 | 11 097 | |
Врач-лаборант | Шишко Е. Е. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 411 | 0,10 | 822 | 10 439 | |
Врач-лаборант | Нилина И. Г. | Первая | 1 | 8220 | 986 | 411 | 0,10 | 822 | 10 439 | |
Врач-лаборант | Лукша Г. И. | Высшая | 1 | 8220 | 1233 | 411 | 0,15 | 1233 | 11 097 | |
Фельдшер-лаборант | Кукина Н. А. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 331 | 0,15 | 993 | 8937 | |
Фельдшер-лаборант | Друть Л. В. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 331 | 0,15 | 993 | 8937 | |
Фельдшер-лаборант | Скирко М. А. | Высшая | 1 | 6620 | 993 | 331 | 0,15 | 993 | 8937 | |
Фельдшер-лаборант | Дрокин Е. М. | Первая | 1 | 6620 | 794 | 331 | 0,10 | 662 | 8407 | |
Фельдшер-лаборант | Усова С. А. | Вторая | 1 | 6620 | 662 | 331 | 0,10 | 662 | 8275 | |
Итого по отделу | 11 | 83 560 | 11 511 | 4178 | 11 050 | 110 299 | ||||
Отдел организации деятельности | Главный врач | Мишин Л. Т. | Высшая | 1 | 14 000 | 2100 | 0,15 | 2100 | 18 200 | |
Зам. главврача | Петров А. В. | Высшая | 1 | 12 080 | 1812 | 0,15 | 1812 | 15 704 | ||
Главный бухгалтер | Коваль А. В. | 1 | 11 080 | 0 | 0,15 | 1662 | 12 742 | |||
Бухгалтер | Климов С. С. | 1 | 8200 | 0 | 0,15 | 1230 | 9430 | |||
Бухгалтер | Егорова Н. А. | 1 | 8200 | 0 | 0,10 | 820 | 9020 | |||
Бухгалтер | Шевчук О. А. | 1 | 8200 | 0 | 0,10 | 820 | 9020 | |||
Бухгалтер | Кучма В. В. | 1 | 8200 | 0 | 0,15 | 1230 | 9430 | |||
Инженер | Красков Е. В. | 1 | 8200 | 0 | 0,15 | 1230 | 9430 | |||
Юрист | Носко Д. Н. | 1 | 8200 | 0 | 0,10 | 820 | 9020 | |||
Кадровик | Рыкова Г. А. | 1 | 7800 | 0 | 0,15 | 1170 | 897 | |||
Итого по отделу | 10 | 94 160 | 3912 | 12 894 | 110 966 | |||||
Всего по учреждению | 62 | 490 720 | 55 689 | 7865 | 65 141 | 619 415 | ||||
Итого с уральским коэффициентом | 15 % | 712 327 | ||||||||
Рассмотрим порядок заполнения сводной табл. 1.
В графе 1 прописываем наименования структурных подразделений, в графе 2 — должности работников согласно квалификационной категории. В зависимости от квалификационной категории в графе 6 проставляем должностные оклады (согласно правовым нормативным актам).
В графе 3 заполняем список в соответствии со штатным расписанием на предстоящий год по структурным подразделениям. Напротив каждой фамилии в графе 4 указываем категорию. От категории, присвоенной работнику, будет зависеть сумма надбавки в графе 7.
Заполняя графу 7, используем формулу: гр. 6 x 0,15 (0,12 или 0,10). В данном случае тарификационный оклад умножаем на повышающий коэффициент, установленный для данной категории. Формула в таблице Excel: =F5*0,15.
Суммы в графе 8 (надбавка за вредность — 5 %) получаются следующим образом: гр. 6 x 5 %. Формула в таблице Excel: =F43*5 %. Важный момент: эта формула применяется только в отношении лабораторий (ЛКХФ и ЛКБФ).
В графе 9 указываем коэффициенты, положенные за стаж работы, которые зависят от количества лет, проработанных в системе здравоохранения (указаны выше).
Суммы в графе 10 (надбавка за стаж) получаются по формуле: гр. 6 x гр. 9.
Формула в таблице Excel: =F5*I5.
Общую сумму месячного фонда оплаты труда (графа 11) находим следующим образом: гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 10.
С помощью функции «Автосумма» суммируем полученные значения, заполняем итоги по каждому подразделению и по всей организации.
Итоговую сумму по учреждению в целом умножаем на уральский коэффициент 15 %: итог графы 11 x 1,15. Получаем плановый месячный фонд оплаты в сумме 712 327 руб.
Формула в таблице Excel: =K77*1,15.
В таблице 2 приведен расчет ежегодного отпуска сотрудникам по бюджету.
Таблица 2. Расчет ежегодного отпуска сотрудникам по бюджету (лист 2 Excel), руб. | |||||||||
Должность согласно квалификационной категории | Количество штатных единиц | Общий фонд | Средняя месячная зарплата | Количество календарных дней отпуска | Сумма отпускных | Количество дней дополнительного отпуска | Сумма дополнительного отпуска | Итоговая сумма отпускных | Итого сумма отпускных с уральским коэффициентом |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Врачи | 29 | 332 366 | 11 461 | 28 | 320 905 | 14 | 160 453 | 481 358 | 553 562 |
Средний медперсонал | 25 | 209 986 | 8399 | 28 | 235 185 | 14 | 117 592 | 352 777 | 405 694 |
Прочий персонал | 8 | 77 062 | 9633 | 28 | 269 717 | 5 | 48 164 | 317 881 | 365 563 |
Итого | 62 | 619 415 | 825 807 | 326 209 | 1 152 016 | 1 324 818 | |||
Представим порядок расчета суммы отпускных на основании среднемесячной заработной платы.
Количество штатных единиц (графа 2) получаем сложением имеющихся данных листа 1 Excel (см. табл. 1). По строкам, в которых указаны врачи, получаем 29 единиц, по помощникам и лаборантам (средний медперсонал) — 25 единиц, по прочему персоналу — 8 единиц.
Графа 3 (общий фонд) получается суммированием по графе 11 листа 1 Excel по категориям сотрудников.
Среднюю зарплату (графа 4) определяем так: гр. 3 / гр. 2. Формула в программе Excel: =C4/B4.
Сумма отпусков:
- основного (графа 6):
гр. 4 x гр. 5; в программе Excel: =D4*E4;
- дополнительного (графа 8):
гр. 4 x гр. 7; в программе Excel: =D4*G4.
Общая сумма отпускных (графа 9):
гр. 6 + гр. 8; в Excel: =F4+H4.
Сумма отпускных с уральским коэффициентом (графа 10):
гр. 9 x 1,15; в Excel: =I4*1,15.
Сумма отпускных с уральским коэффициентом — 1 324 818 руб.
Рассчитаем премию согласно Положению о премировании (табл. 3).
Чтобы рассчитать годовой фонд с уральским коэффициентом, умножаем итог графы 11 табл. 1 на 12. Формула в программе Excel: =Лист1!K78*12.
Сумму премии рассчитываем по формуле: =C3*B4.
Таблица 3. Расчет плановой премии по бюджету (лист 3 Excel), руб. | ||
Показатель | Размер доплат | Плановые суммы |
Годовой ФОТ с уральским коэффициентом | 8 547 921,48 | |
Сумма премии | 2 % | 170 958,43 |
В таблице 4 определяем общую годовую сумму фонда оплаты труда путем суммирования в программе Excel:
- годовой ФОТ с уральским коэффициентом: =Лист1!K78*12;
- отпускные: =Лист2!J7;
- премия: =Лист3!C4.
Таблица 4. Расчет планового фонда оплаты на год за счет бюджетных средств (лист 4 Excel), руб. | |
Показатель | Плановые суммы |
Годовой ФОТ с уральским коэффициентом | 8 547 921,48 |
Отпускные | 1 324 818,22 |
Премия | 170 958,43 |
Итого | 10 043 698,13 |
Как видим, с помощью простых формул можно быстро составить годовой плановый фонд оплаты труда за счет бюджетных средств (субсидий).
Сводная таблица планового фонда зарплаты за счет двух источников финансирования
Составим в программе Excel сводную таблицу планового фонда оплаты труда за счет двух источников финансирования — субсидий и предпринимательской деятельности (табл. 5). В таблице наглядно отражается ФОТ:
- по каждому сотруднику;
- по структурным подразделениям;
- по источникам финансирования.
Таблица 5. Планирование фонда зарплаты по бюджету и за счет предпринимательской деятельности на месяц, руб. | |||||
Ф.И.О. сотрудника | Должность, разряд | Фонд зарплаты по бюджету без уральского коэффициента | Интенсивность плановая по предпринимательской деятельности | Выполнение плана | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Мишин Л. Т. | Главный врач | 18 200 | 40 000 | 100 % | 58 200 |
Петров А. В. | Зам. главного врача | 15 704 | 34 000 | 49 704 | |
Коваль А. В. | Главный бухгалтер | 12 742 | 34 000 | 46 742 | |
Итого: 3 чел. | 46 646 | 108 000 | 154 646 | ||
Бухгалтерия | 100 % | 0 | |||
Климов С. С. | Бухгалтер | 9430 | 16 500 | 25 930 | |
Егорова Н. А. | Бухгалтер | 9020 | 16 500 | 25 520 | |
Шевчук О. А. | Бухгалтер | 9020 | 15 400 | 24 420 | |
Кучма В. В. | Бухгалтер | 9430 | 15 600 | 25 030 | |
Итого: 4 чел. | 36 900 | 64 000 | 0 | 100 900 | |
Отдел организации деятельности | 100 % | 0 | |||
Красков К. В. | Инженер | 9430 | 16 500 | 25 930 | |
Носко Д. Н. | Юрист | 9020 | 18 000 | 27 020 | |
Рыкова Г. А. | Кадровик | 8970 | 12 000 | 20 970 | |
Итого: 3 чел. | 27 420 | 46 500 | 73 920 | ||
Отдел экспертиз питания населения | 100 % | 0 | |||
Пинчук Н. С. | Завотделом/врач | 12 168 | 26 000 | 38 168 | |
Попко Г. А. | Врач | 10 439 | 20 000 | 30 439 | |
Титова Г. А. | Врач | 10 686 | 16 000 | 26 686 | |
Кудина Е. В. | Помощник врача | 8076 | 14 500 | 22 576 | |
Лапин М. А. | Помощник врача | 7944 | 14 000 | 21 944 | |
Иванов Н. В. | Помощник врача | 6951 | 12 000 | 18 951 | |
Итого: 6 чел. | 56 265 | 102 500 | 0 | 158 765 | |
Отдел экспертиз условий воспитания и обучения | 100 % | 0 | |||
Деркач Л. А. | Завотделом/врач | 12 168 | 24 500 | 36 668 | |
Дець Е. А. | Врач | 10 439 | 22 000 | 32 439 | |
Шавкун Л. В. | Помощник врача | 7944 | 12 500 | 20 444 | |
Горева А. М. | Помощник врача | 8407 | 12 500 | 20 907 | |
Итого: 4 чел. | 38 959 | 71 500 | 110 459 | ||
Отдел экспертиз условий труда | 100 % | 0 | |||
Баркова Л. А. | Завотделом/врач | 12 168 | 22 000 | 34 168 | |
Данкер И. А. | Врач | 10 439 | 18 500 | 28 939 | |
Мацуев С. В. | Врач | 9864 | 15 300 | 25 164 | |
Ошанин Г. Л. | Помощник врача | 8606 | 13 200 | 21 806 | |
Итого: 4 чел. | 41 077 | 69 000 | 0 | 110 077 | |
Отдел экспертиз среды обитания и условий проживания | 100 % | 0 | |||
Чирок А. М. | Завотделом/врач | 12 168 | 24 000 | 36 168 | |
Титова Е. В. | Врач | 10 439 | 17 300 | 27 739 | |
Вирко Д. А. | Врач | 9864 | 17 300 | 27 164 | |
Сокол Е. В. | Помощник врача | 8606 | 14 000 | 22 606 | |
Словец Т. В. | Помощник врача | 8407 | 13 400 | 21 807 | |
Итого: 5 чел. | 49 485 | 86 000 | 135 485 | ||
Отдел эпидемиологических экспертиз | 100 % | 0 | |||
Котов С. В. | Завотделом/врач | 11 700 | 26 000 | 37 700 | |
Птицын Е. А. | Врач | 10 686 | 21 500 | 32 186 | |
Корф Т. С. | Врач | 9617 | 20 000 | 29 617 | |
Козлов Ю. А. | Врач | 10 275 | 20 000 | 30 275 | |
Клыш Л. Н. | Помощник врача | 8606 | 16 500 | 25 106 | |
Ярош Л. В. | Помощник врача | 8606 | 16 500 | 25 106 | |
Гришин А. В. | Помощник врача | 8606 | 16 500 | 25 106 | |
Мухина Л. С. | Помощник врача | 8275 | 14 500 | 22 775 | |
Рогов Н. Ю. | Помощник врача | 7944 | 14 000 | 21 944 | |
Лебеева О. В. | Помощник врача | 7613 | 13 500 | 21 113 | |
Итого: 10 чел. | 91 928 | 179 000 | 270 928 | ||
Отдел социальной гигиены | 100 % | 0 | |||
Молох Е. В. | Завотделом/врач | 12 168 | 20 000 | 32 168 | |
Кузина Г. В. | Врач | 10 686 | 16 000 | 26 686 | |
Итого: 2 чел. | 22 854 | 36 000 | 58 854 | ||
Лаборатория контроля химических факторов | 100 % | 0 | |||
Бридин Е. П. | Заведующий/врач-лаборант | 12 636 | 26 000 | 38 636 | |
Попова Н. Е. | Врач-лаборант | 11 097 | 21 000 | 32 097 | |
Луговая Л. В. | Врач-лаборант | 11 097 | 19 000 | 30 097 | |
Панова С. В. | Врач-лаборант | 10 850 | 18 000 | 28 850 | |
Галкина С. Г. | Фельдшер-лаборант | 8937 | 16 000 | 24 937 | |
Пигина Л. В. | Фельдшер-лаборант | 8937 | 16 000 | 24 937 | |
Волгина Т. Р. | Фельдшер-лаборант | 8937 | 16 000 | 24 937 | |
Белова О. К. | Фельдшер-лаборант | 8407 | 15 500 | 23 907 | |
Иванов С. М. | Фельдшер-лаборант | 8275 | 14 000 | 22 275 | |
Деева Е. В. | Фельдшер-лаборант | 8407 | 16 500 | 24 907 | |
Итого: 10 чел. | 97 581 | 178 000 | 0 | 275 581 | |
Лаборатория контроля бактериологических факторов | 100 % | 0 | |||
Щегол Т. Е. | Завотделом/врач-бактериолог | 12 636 | 26 000 | 38 636 | |
Чирков Н. П. | Врач-бактериолог | 11 097 | 22 000 | 33 097 | |
Ушаков Н. А. | Врач-бактериолог | 11 097 | 20 000 | 31 097 | |
Шишко Е. Е. | Врач-бактериолог | 10 439 | 18 000 | 28 439 | |
Нилина И. Г. | Врач-бактериолог | 10 439 | 18 000 | 28 439 | |
Лукша Г. И. | Врач-бактериолог | 11 097 | 20 000 | 31 097 | |
Кукина Н. А. | Фельдшер-лаборант | 8937 | 16 000 | 24 937 | |
Друть Л. В. | Фельдшер-лаборант | 8937 | 16 000 | 24 937 | |
Скирко М. А. | Фельдшер-лаборант | 8937 | 16 000 | 24 937 | |
Дрокин Е. М. | Фельдшер-лаборант | 8407 | 14 000 | 22 407 | |
Усова С. А. | Фельдшер-лаборант | 8275 | 12 000 | 20 275 | |
Итого: 11 чел. | 110 299 | 198 000 | 0 | 308 299 | |
Всего: 62 чел. | 619 415 | 1 138 500 | 1 757 915 | ||
Всего с уральским коэффициентом | 712 327 | 1 309 275 | 2 021 602 | ||
В графу 3 переносим итоговые суммы графы 11 табл. 1; формула в программе Excel: =Лист1!K66.
Графа 4 — проставляем плановую зарплату за интенсивность по предпринимательской деятельности.
Находим общий фонд за счет двух источников финансирования по каждому сотруднику: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4.
Всего с уральским коэффициентом:
=C90*1,15;
=D90*1,15;
=F90*1,15.
Отпускные за счет предпринимательской деятельности в программе Excel (табл. 6) определяют по формулам аналогично табл. 2.
Таблица 6. Расчет отпуска по предпринимательской деятельности, руб. | |||||||
Должность согласно квалификационной категории | Количество штатных единиц | Фонд зарплаты | Средняя месячная зарплата | Количество календарных дней отпуска | Количество дней дополнительного отпуска | Сумма отпускных | Итого сумма отпускных с уральским коэффициентом |
Врачи | 29 | 628 400 | 21 669 | 28 | 7 | 758 414 | 872 176 |
Средний медперсонал | 25 | 365 600 | 14 624 | 28 | 7 | 511 840 | 588 616 |
Прочий персонал | 8 | 144 500 | 18 063 | 28 | 5 | 596 063 | 685 472 |
Итого | 62 | 1 138 500 | 1 866 316 | 2 146 264 | |||
Сводная таблица годового фонда оплаты труда
Сформируем сводную таблицу Excel годового фонда оплаты труда по двум источникам финансирования (табл. 7).
Таблица 7. Расчет планового фонда оплаты на год за счет двух источников финансирования, руб. | ||
Показатель | Бюджет | Предпринимательская деятельность |
Годовой ФОТ с уральским коэффициентом | 8 547 921,48 | 15 711 300 |
Отпускные | 1 324 818,22 | 2 146 263,74 |
Премия (2 %) | 170 958,43 | 314 226 |
Итого ФОТ | 10 043 698,13 | 18 171 790 |
Годовой ФОТ с уральским коэффициентом по предпринимательской деятельности в программе Excel определяется по формуле: =Лист5!D91*12.
Формулы расчета остальных показателей табл. 7:
- отпускные: =Лист6!H7;
- премия: =Лист7!C3*2%;
- итого ФОТ: =СУММА (C3:C5).
Выводы
1. Excel является надежным помощником, если требуется составить отчет в электронной форме.
2. В программе Excel можно сформировать таблицу, которая позволит быстро и точно запланировать фонд зарплаты в разрезе окладов и остальных видов выплат, предусмотренных системой оплаты труда в учреждении.
3. Высокая функциональность и простота использования — преимущества MS Excel.
Начать дискуссию