Учет основных средств при УСН, несмотря на свою простоту, вызывает много вопросов. Один из самых часто встречающихся – как отразить в книге доходов и расходов ОС, купленное в рассрочку. Предлагаем вашему вниманию образец раздела II книги, заполненный не через программу, а вручную.
Разница с программным заполнением состоит в том, что у нас будет четыре раздела II, по каждому периоду отдельно. Ведь данные, посчитанные по разделу за отчетный (налоговый) период будут переносится в раздел I. Программа же 1С делает один раздел, за весь налоговый период. И поэтому в нем не видно, сколько же за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев составили расходы на основные средства. Впрочем, оба варианта имеют права на жизнь, поскольку в Порядке заполнения нет четкого руководства по этому поводу. И если вы включите в книгу только годовой раздел, претензий никто предъявить не сможет.
В приведенном примере рассмотрена ситуация с покупкой недвижимости в рассрочку. Оплата производится каждый месяц в течение 2017 года. Несмотря на то, что первый платеж был в январе, право учесть его в расходах возникает только с 6 февраля, поскольку именно в этот день поданы документы на государственную регистрацию права на недвижимое имущество (п.3 ст.346.16 НК РФ).
Данные по строке «Всего» из графы 12 за каждый отчетный период (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев), а также за налоговый период (год) переносятся в раздел I в графу «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы». Обычно это делается последней записью квартала.
За 1 квартал
Если плохо видны образцы, скачайте архив, где изображения можно увеличить.
За полугодие
За 9 месяцев
За год
Начать дискуссию