Что на этой неделе обсуждали бухгалтеры в группе «Красный уголок бухгалтера»?
Сдавать или нет 6-НДФЛ с нулевыми показателями?
Начался очередной отчетный период, и бухгалтеры приступили к формированию и сдаче отчетности за I квартал:
Задумалась: в прошлом году в ООО выплачивались дивиденды (зарплаты нет), 6-НДФЛ сдавалась. В первом квартале никаких выплат и начислений доходов, облагаемых НДФЛ не было, но далее по году будут. Вопрос: 6-НДФЛ нулевую сдавать за 1 квартал надо? «На всякий случай» я сдала бы. Но тут клиент, оплата моих услуг у которого считается от количества отчетов (нулевки все за 1 квартал), и он хочет сэкономить, но чтобы не оштрафовали. Продать ему 6-НДФЛ или нет?
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ форму 6-НДФЛ представляют налоговые агенты, выплачивающие доход физическим лицам. Таким образом, если в течение года не производились ни начисления, ни выплаты в пользу физических лиц, то и нет оснований для сдачи формы 6-НДФЛ.
Законодательство не обязывает сдавать нулевой 6-НДФЛ (письмо ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.2016, письмо ФНС № БС-4-11/4901 от 23.03.2016).
Но на практике организации сталкиваются с блокировкой расчетного счета за несданную форму 6-НДФЛ до выяснения обстоятельств.
В итоге, чтобы максимально обезопаситься можно:
1. Сдать нулевой отчет.
2. Написать в ИФНС письмо, что 6-НДФЛ не представляется, т.к. отсутствуют начисления.
В статье «Какие ошибки допускают в новой форме 6-НДФЛ» приведены самые распространенные ошибки, встречаемые при заполнении формы.
Как восстановить учет, который вообще не велся?
На практике встречаются случаи, когда ведение учёта в компании отсутствует или ведется с грубым нарушением. В таких ситуациях возникает необходимость восстановления учета.
Годовая отчетность — и у меня печаль. Две недели назад подкинули фирму на ОСН, существует 20 лет, но, как оказалось, учёт вёлся на коленке, а точнее, вообще не вёлся. Баланс сдавался «от балды», ничего общего с реальностью. В общем, имею только банк... Начала восстанавливать остатки на 01.01.17, запросила акты сверки, в итоге получается, что счёт 000 не закрывается практически на 1 млн по дебету. Убыток такой ставить не хочется, его реально нет... Вот как мне откорректировать? Может кто что подскажет?
С чего начать восстановление учета:
— провести инвентаризацию имущества, денег, расчетов с контрагентами, контролирующими органами;
— разобрать первичную документацию;
— сверить данные бухгалтерского учета и первичной документации;
— подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетность, уплатить недоимки по налогам.
Работники из Белоруссии
Предположим, в организации освободилась вакансия и лучшим специалистом для этой вакансии является гражданин Белоруссии. С какими особенностями можно столкнуться при приеме на работу белоруса?
Коллеги, есть у кого-то сотрудники — гражданине Респ. Беларусь? Какие сложности при приеме на работу и последующей отчетности? Инфа разнится. Все, как у граждан РФ, или ФМС-разрешение работу и правило 183-х дней при расчете НДФЛ?
— Независимо от продолжительности их пребывания в России, облагайте налогом по ставке 13 процентов (ст. 73 договора о ЕАЭС плюс письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г. № БС-4-11/1561). (Константин Сахаров);
— Документом, регулирующим правовые отношения с иностранцами, находящимися на территории РФ, является Федеральный закон от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ». При применении Закона № 115-ФЗ следует учитывать, что нормы международных соглашений имеют приоритет над национальным законодательством во всех аспектах правовых отношений с иностранцами.
А в отношении граждан — членов ЕАЭС Договором о ЕАЭС был установлен льготный режим трудовой деятельности. Это означает, что порядок трудоустройства иностранцев, предусмотренный в Законе № 115-ФЗ, не распространяется на граждан из Республики Беларусь. И в этой ситуации нужно руководствоваться порядком, установленным в Решении Высшего Совета Сообщества Беларуси и РФ от 22.06.1996 г. № 4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий».
Для граждан Республики Беларусь не нужно оформлять специальное разрешение на работу (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС). (Светлана Вейс)
Спорный момент — необходимо ли уведомить МВД о принятии гражданина Белоруссии на работу или о заключении с ним ГПХ договора? Данная обязанность прописана в п. 8 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. No 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
Но есть и судебная практика — постановление Верховного суда от 30 мая 2017 г. No 78-АД17-19, в котором говорится, что при приеме на работу граждан Белоруссии органы, контролирующие вопросы миграции, можно не уведомлять.
Готовим отчетность за I квартал
Известное издание написало: «В апреле у вас 14 платежей и 18 отчетов».
Правда, для расшифровки сего опуса, надо получить доступ к их продукции за апрель...
«Клерк» дорожит своими читателями и представляет всю информацию в свободном доступе. Каждый день коллектив сайта работает над тем, чтобы быть самым актуальным и доступным бухгалтерским ресурсом.
Полезная информация для сдачи отчетности за 1 квартал 2018 г.:
Начать дискуссию