Когда проверят упрощенца и физлицо? Из-за чего не дадут вычет? Как глубоко проверяет АСК НДС-2? Как инспекторы защищают свой план проверок перед УФНС? Как переводить дивиденды участнику ООО, чтобы не было проблем? Об этом и другом наш автор Марат Самитов беседовал с налоговым инспектором, который, естественно, пожелал остаться неназванным.
Как проверяют соблюдение 54-ФЗ о применении онлайн-касс?
В налоговой есть специальный отдел оперативного контроля, инспекторы по заданию начальника инспекции выходят на проверку. Например, в нашей налоговой за 2017 год было совершено 1265 проверок касс, при этом почти в половине были выявлены нарушения применения ККТ либо не полностью отражали выручку. В основном проверяют магазины и кафе с большой проходимостью. Если кассир сделал какое-то нарушение, то инспектор предъявляет удостоверение и составляет акт, дальше юристы разбираются, штрафовать или нет.
Как проверяют НДФЛ и страховые взносы?
НДФЛ я проверяла на тематической проверке. Приходила на предприятие и запрашивала документы, перед этим уже проанализировала сдачу НДФЛ и знала, что можно взять. В общем, методика проверки не сильно отличается от проверки других налогов. Если пришли, то уже знаю где искать.
Часто ли и как проверяют ЕНВД?
Если плательщик ЕНВД стоит в плане ВНП, то его проверят. То есть бывает и внепланово, обычно планово.
На ЕНВД тоже можно много чего найти.
Будет ли проверка, если на УСН (доходы минус расходы) налог платить в размере 1%?
Налог в 1% — это не тот показатель, на который ориентируется инспекция при включении налогоплательщика в план ВНП и выходе на проверку. Он может платить 1%, а на счету проходить огромные суммы. И рисовать расходы. И точно также как ЕНВД, налогоплательщик попал в план ВНП. Выйдут и проверят. Если предприниматель платит чуть больше 1% — это тоже не гарантия от проверки.
Часто ли проверяют земельный, транспортный налог?
В составе комплексной проверки ВНП по всем налогам всегда проверяют. Бывают тематические проверки по одному налогу, но не слышала о таких по транспортному и земельному. Притом запросы в регистрирующие органы обязательно будут уже у выездника до ВНП, потом в ходе проверки он может их продублировать в организации.
Реально ли получить вычет по НДФЛ и как тщательно проверяют декларации у физических лиц?
Вычеты все тщательно проверяют. Конечно вычет вычету рознь. На обучение и простое лечение, в основном, смотрят документы. Но и отказы бывают.
Бывает, что приходится формально отказать, т.к. налогоплательщика не могут вызвонить или не оставил контактный телефон, а нужно донести какие-то документы. А у инспектора сроки. И без этих документов начальник отдела не согласует вычет.
Если вычеты на кв., а\м, проверяют через налоговую базу. Если налогоплательщик проживал в другом регионе, туда направят запрос, получал ли он там вычет.
По вычетам еще бывали косяки с 2-НДФЛ. Например, налогоплательщик не отражал в декларации все места работы за налоговый период
Вызовут ли на комиссию по легализации заработной платы, если организация не выплачивает зарплату и НДФЛ?
Вызовут, но не могу подробно рассказать, не мой отдел.
Насколько глубоко налоговый инспектор может проследить цепочку поставщиков, используя АСК НДС-2?
Мы обычно выстраиваем цепочку до шестого уровня, обычно этого достаточно, но можно сделать и длиннее. Если будет разрыв, то это послужит одним из доказательств нереальности операции, и инспектор будет собирать информацию дальше.
Какие факторы сыграют решающую роль, для того чтобы налоговый инспектор выдал заключение о целесообразности проведения налоговой проверки?
Налоговый инспектор может и даст положительное заключение, но без защиты плана в Управлении ничего не выйдет. Мои коллеги из отдела предпроверочного анализа говорили, что много их разработок и куча проведенной работы часто может пойти в стол или мусорку.
Перечислю основное:
— все признаки из концепции планирования, в налоговой программе они считаются автоматизировано: низкая налоговая нагрузка, убытки, большая доля вычетов по НДС, низкая заработная плата, для упрощенцев выручка близкая к 150 млн, большие суммы расходов, много посредников-перекупщиков, частая смена юридического адреса, игнорирование требований налоговой, низкая рентабельность фирмы, проблемные поставщики;
— запросы в регистрирующие органы;
— допросы и пр.
Сколько раз в год можно начислить дивидендов 100% участнику ООО УСН ДОХОДЫ 6%? Есть ли риски при получении их наличными через корп.карты данным лицом?
Дивиденды можно начислить и выплатить 4 раза в год, то есть ежеквартально, риск получения через корпоративную карту есть. Банк может заблокировть счет, т.к. не видно назначения платежа и не понятна суть операции, лучше переводить на дебетовую карту учредителя и сразу уплачивать НДФЛ 13%.
Что является для ИФНС веским основанием на получение сведений из банков по проводимым операциям по счетам физлица? Могут ли банки сами сдавать налоговой своих клиентов из-за поступления доходов, подлежащих налогообложению (например, выплаты по суд.решениям в виде неустоек, штрафов по ЗоЗПП) если с них не был удержан НДФЛ?
Банки в автоматическом режиме отправляют информацию об операция по расчетному счету в налоговую инспекцию по ООО и ИП, по физлицам не отправляют, только по запросу инспектора, и то только с разрешения вышестоящего руководства регионального УФНС.
Истребованию выписок должен предшествовать анализ сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, информации, полученной при проверках других налогоплательщиков. И только в случае, если эти данные будут свидетельствовать о том, что гражданин скрывает свои доходы от налогообложения, можно говорить о получении выписки по счетам. Поэтому массового направления таких запросов в банки ожидать не следует.
Как изменить мнение Минфина о расчете 1% дополнительного взноса в ПФ для УСН доходы минус расходы от общего дохода без учета расходов?
Минфин скорее всего никак не переубедишь. Если налоговые будут руководствоваться и доначислять, свои права придется защищать в суде, и пока не сложится практика в пользу налогоплательщика, Минфин не поменяет мнение. И вообще, мнение Минфина всего лишь мнение чиновника, судья не будет на него обращать внимание. Пока мнение Минфина — это просто фантазии чиновника.
Как налоговый инспектор доказывает отсутствие поставок ТМЦ или выполнения работ (услуг) от «проблемного» контрагента?
Проведением полного комплекса налоговых мероприятий в ходе ВНП: допросы, осмотры, запросы, истребование документов.
Доказательствами будут результаты каждого из мероприятий, но рассматривать их будут в совокупности.
При официальной ликвидации все фирмы налоговая проверяет?
Налоговая может провести ВНП перед ликвидацией, скорее всего, но не факт, какая вероятность проверки в процентах не скажу, не знаю такую статистику.
А если фирму будут банкротить?
В случае банкротства, вероятность проверки ниже, т.к. с банкрота нечего взять, может быть нерезультативная проверка... А тогда полетят премии.
Для отдела урегулирования задолженности, которые занимались банкротством, делали финансовый анализ отчетности предприятия и писали выводы.
Читайте интервью с офицером в отставке УБЭП о самом важном во взаимоотношениях с сотрудниками надзорных органов.
Ночной бухгалтер
Узнаете как платить меньше налогов, избежать проверок, разбираться в новых законах
Налоговые оговорки в договорах с упрощенцами с 2025 года: как минимизировать риски. Примеры формулировок
Комментарии
7по расчетному счету в налоговую инспекцию по ООО и ИП, по физлицам
не отправляют, только по запросу инспектора"
Чего это?? с каких это пор банки без запроса, в автоматическом режиме, сливают выписки по счету ЮЛ в налоговую??