Можно ли начислить НДФЛ при переводе с карты на карту или почему не прав Владимир Туров

Должен ли индивидуальный предприниматель платить налог при перечислении денег самому себе с расчетного счета на карточный?
Можно ли начислить НДФЛ при переводе с карты на карту или почему не прав Владимир Туров

Должен ли индивидуальный предприниматель платить налог при перечислении денег самому себе с расчетного счета на карточный? Вполне ожидаемый ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/12180 от 27.02.2018 г. — нет не должен. Потому что при таком перечислении не возникает дохода, облагаемого налогами.

Этим письмом, вполне безобидным, вдруг решил воспользоваться Владимир Туров, для очередных страшилок, рассказываемых в своем блоге. Однако, несмотря на то, что часть написанного там абсолютная правда, кое-что, самое важное, г-н Туров умолчал.

Заявление автора блога о том, что перечисление денег со счета ИП другому физлицу по мнению Минфина автоматически подпадает под налогообложение совершенно не соответствует действительности. Во-первых, Минфин этого не писал. Во-вторых, это не является правдой, хотя Владимир Туров пишет обратное.

Прежде всего, не каждое перечисление денег от ИП физлицу в принципе является налогооблагаемым доходом. При перечислении денег указывается основание платежа и оно может быть разным. Это может быть, например, просто возврат займа. Или наоборот, его выдача какому-то лицу (ИП ведь никто не запрещал давать в долг). Кроме того, перечисление денег близким родственникам в рамках семейных отношений никаких налоговых проблем не создает. Поскольку в пункте 5 статьи 208 НК прямо указано, что для целей главы 23 операции в рамках семейных отношений не признаются доходами как таковыми. Исключение — перечисление денег по трудовым договорам или договорам ГПХ. Но эти договоры должны как минимум существовать. Доказать их наличие при отсутствии соответствующих отношений между родственниками невозможно.

Но Туров не остановился на страшилках для ИП и решил попугать заодно всех физических лиц, заявив о том, что вскоре прямо из своего кабинета любой налоговый инспектор сможет проследить безналичные платежи любых физических лиц и принять для себя решение, облагать налогом или не облагать. И что Налоговый кодекс позволяет взимать налоги уже сейчас, не дожидаясь выхода нового федерального закона.

Мифический закон рассматривать смысла не имеет, поскольку это пока чистая фантазия. А про вот про нормы Налогового кодекса, про которые Туров умолчал и которые не дают возможности просто так начислить НДФЛ по перечислению с карты на карту, написать стоит.

Первое — не каждый доход облагается НДФЛ. Есть большая статья 217 НК, в которой очень много пунктов. Но самый интересный в нашем случае пункт 18.1, в котором сказано о том, что дарение между физлицами не является налогооблагаемым доходом (кроме исключений прямо в пункте и указанных). Т.е. пока у налоговых органов нет доказательств, что это не дарение (т.е. у получателя денег наличествует какое-то встречное обязательство по отношению к плательщику), налог не может быть начислен в принципе. А доказать, что конкретное перечисление не является дарением непросто, особенно, если обе стороны операции будут заявлять, что это именно дарение. Вводить налог на дарение денег между физлицами глупо и непродуктивно. И делать это никто не собирается.

Второе, и тоже очень важное — НДФЛ не считается отдельно по каждой операции. Это годовой налог. Чтобы дать право какому-то инспектору начислять налог по карточному переводу, надо полностью изменить правила расчета и уплаты НДФЛ. Это не так просто, да и никому не нужно. Администрирование налога потребует огромных средств. Ведь физлица элементарно будут «отбивать» доначисления.

Ну и третье — налоги не доначисляются просто так, по мановению руки налогового инспектора, особенно НДФЛ. Прежде всего, по окончании года должна быть представлена налоговая декларация 3-НДФЛ. И вот в рамках камеральной проверки декларации, соблюдая все положенные процедуры (требования документов и пр.) и при наличии документально подтвержденных оснований может быть доначислен НДФЛ. Налог может быть начислен и без декларации, конечно. Но при этом у налоговых органов все равно должны быть основания, а один факт перевода денег таковым основанием являться не может.

Так что не так страшен чёрт, как его малюет Владимир Туров. Хотя нельзя не согласиться с его предупреждениями для предпринимателей — не стоит перечислять деньги с расчетного счета ИП в пользу физических лиц не в рамках предпринимательской деятельности. В отличии от обычных физических лиц и их банковских счетов, расчетный счет ИП по умолчанию считается предназначенным для предпринимательской деятельности, поэтому платежи с этого счета всегда будут пристально рассматриваться налоговой инспекцией в поисках возможности доначислить налоги (а теперь еще и взносы).

А обычным физлицам опасаться пока нечего — нормы Налогового кодекса не дают возможности начислять НДФЛ по перечислению денег с карты на карту. Если, конечно, речь не идет о злоупотреблениях, незаконной предпринимательской деятельности или незаконной оптимизации налогообложения.

78%

Старт обучения в удобное Вам время

Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С

Курс для тех, кто хочет научиться бухгалтерии с нуля и применять знания на любом участке учета: вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, работать в 1С, управлять финансами и оптимизировать налоги.

Записаться

Комментарии

77
  • Ну да,на самом деле в статье Турова написаны только пугалки, но любой здравомыслящий человек, немного разбирающийся в вопросе, на основную часть пугалок так и расценит. Это я про год, семью, дарение и прочие "но". Но опять же, зная последние события по "беспределу"банков, лишний раз уже не захочется вернуть на карту другу долг за кофе, оплаченный другом в обед.... бережного бог бережет :)
  • Над. К
    но любой здравомыслящий человек, немного разбирающийся в вопросе,

    Так он не для них пишет ))

  • Над.К, Вы писали:

    но любой здравомыслящий человек, немного разбирающийся в вопросе,

    Так он не для них пишет ))

    Думаешь, сюда домохозяйки в свободное от сериалов время заходят? :)


Похожие материалы

Налоговый учет

Как можно снизить ФОТ без риска для компании? 5 законных лайфхаков!

Уменьшение налогового бремени за счет оптимизации фонда оплаты труда — это не просто модное веяние, а насущная потребность для современных компаний. В статье рассказываю о пяти легальных способах, которые помогут вам минимизировать расходы по НДФЛ и страховым взносам.

Как можно снизить ФОТ без риска для компании? 5 законных лайфхаков!

Возврат налогов наследникам, госпошлина на мигрантов, НДФЛ по самозанятым в обзоре событий за февраль 2025

Рассматриваются ключевые события по налогам за февраль 2025.

Утвержден перечень приоритетных проектов цифровизации

Зампредседателя Правительства – руководитель Аппарата кабмина Дмитрий Григоренко утвердил перечень приоритетных проектов цифровизации и ключевые показатели эффективности (КПЭ) для их реализации.

Курсы повышения
квалификации

23
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как оценить платежеспособность компании в 2025 году: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса может показать, насколько устойчив бизнес, — сколько у него ликвидных активов, как он работает с дебиторской задолженностью, как менялись показатели в динамике. Все это позволяет сделать выводы о финансовом состоянии компании. Рассказываем, что такое горизонтальный и вертикальный анализ, когда и как применять.

Как оценить платежеспособность компании в 2025 году: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?

А ничего хорошего. И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Как взыскать дебиторскую задолженность без суда

При столкновении с неплатежами от клиентов или партнеров многие компании сразу думают о судебном разбирательстве. Но подача иска и суд — это крайняя мера, длительный и затратный путь. Поэтому сначала стоит попробовать досудебные методы возврата денег, которые часто приносят результат быстрее и с меньшими издержками.

Как взыскать дебиторскую задолженность без суда
Наталья

Декларация по налогу на имущество(УСН)

Добрый день, квартира в Москве в ООО на УСН, состоит на кадастровом учете, в реестре не нашли. ИФНС требует сдать декларацию по налогу на имущество. Законно...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Надежда Камышева
Эксперт

Если у вашей организации есть в собственности жилые помещения, то они облагаются налогом от кадастровой стоимости, а значит организация на УСН...

Читать полностью
УСН

Как работать на УСН: правила работы и изменения

Разберитесь во всех изменениях в работе предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, чтобы избежать ошибок и правильно заполнить декларацию по УСН за 2024 год. Смотрите видеозапись вебинара!

Больничные

Как рассчитать и оплатить больничный в 2025 году: памятка для работодателя

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения, которые влияют на расчет больничных пособий. Повышение МРОТ, корректировки в порядке исчисления страхового стажа и другие нюансы — все это требует изучения и точного применения.

Как рассчитать и оплатить больничный в 2025 году: памятка для работодателя
УСН

Как учитывать доходы при УСН + ПСН: два нюанса от Минфина

Если после закрытия патента приходит оплата за ПСН-услуги, ее надо учитывать по УСН. А если в период применения ПСН приходит оплата за УСН-услуги, ее тоже надо учитывать по УСН.

Требования к сайтам 2025: что должно быть на сайте организации и как пройти новые требования Роскомнадзора по персональным данным?

При каких обстоятельствах на сайте обязательно должна быть размещена политика обработки персональных данных, что в нее необходимо включить и как правильно разместить, рассказываем в материале.

Требования к сайтам 2025: что должно быть на сайте организации и как пройти новые требования Роскомнадзора по персональным данным?

Предоплата на ЕСХН тоже идет в лимит дохода для НДС-льготы: пример

При доходе до 60 млн рублей на ЕСХН можно не платить НДС. Как только доход превысил эту сумму, право на льготу по НДС утрачивается. Причем безвозвратно.

Сальдо ЕНС в личном кабинете может не сходиться с сальдо ЕНС в бухучете

Корректировка сальдо — временное решение. Для предотвращения повторных расхождений необходимо проверить учетные операции, сверки с налоговой и актуальность поданных деклараций.

Госзакупки

Отчетные документы на основных ЭТП. Как получить

На каждой площадке собственные правила предоставления отчетности. В статье эксперты Тендерплана поделились советами о том, как получить отчетные документы на основных электронных торговых площадках. 

Отчетные документы на основных ЭТП. Как получить

Кто может применять ставку 7,6% по страховым взносам

Организации, занимающиеся обрабатывающим производством, могут применять пониженный тариф взносов. Рассказываем, какие условия для этого нужно соблюсти.

Кто может применять ставку 7,6% по страховым взносам

Как провести выкуп товара на маркетплейсе

При работе с маркетплейсами важно верно отражать все операции: возвраты от покупателей, услуги онлайн-площадки. Разбираемся, как в бухгалтерском учете провести выкуп товара на маркетплейсе.

Как провести выкуп товара на маркетплейсе

Стресс, а не прогресс: устаревшие стереотипы, мешающие эффективно работать 

В мире на разных его уровнях и в разных сферах жизни каждый день происходят тысячи изменений. Меняются теории, стандарты, подходы, мнения. То, что еще вчера считалось нормой, сегодня может устареть.

Стресс, а не прогресс: устаревшие стереотипы, мешающие эффективно работать 

Как сдать бухгалтерскую отчетность без ошибок: старые и новые правила

Поможем разобраться с правилами составления бухгалтерской отчетности за 2024 год и с новыми формами отчетности по ФСБУ 4/2023.

Как проводить наличный расчет по внешнеэкономическим сделкам в 2025 году

Рассказываем, как легально расплачиваться с иностранными контрагентами после вступления в силу ряда изменений по учету ВЭД.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Особенности правовых статусов иностранных граждан в РФ

Правовой статус иностранных граждан напрямую влияет не только на процесс трудоустройства, но и на ответственность за возможные нарушения при взаимодействии с такими сотрудниками. Разобрали основные различия правовых статусов, а также последние изменения в миграционном законодательстве 2025 года.

Особенности правовых статусов иностранных граждан в РФ

Интересные материалы

Банки

Коллекторы Сбербанка: как и кто взыскивает долги самому известному банку страны?

Возврат выданных кредитов является одной из важнейших задач для любой финансовой организации, и Сбербанк, будучи крупнейшим банком России, не является исключением.