Страховые взносы

Кто может снизить страховые взносы?

На этом можно сильно сэкономить!
Кто может снизить страховые взносы?

Марат Самитов рассказывает (подписывайтесь на его блог «О налогах от практика»), кто имеет право на пониженные страховые взносы. На этом можно сильно сэкономить!

Тариф 20% вместо обычных 30%

Так кто же имеет право на пониженные тарифы страховых взносов?

1. Аптечные организации или ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.

Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов — не должен превышать 79 млн руб. за налоговый период.

2. Благотворительные организации на УСН.

Условием применения ставки 20% страховых взносов является:

  • применения упрощенной системы налогообложения;
  • соответствия деятельности благотворительной организации целям, предусмотренным ее учредительными документами.

Других ограничений нет.

3. ИП, применяющие патентную систему налогообложения.

Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов — не должен превышать 79 млн руб. за налоговый период.

4. Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального).

Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов не менее 70% по итогам предыдущего года суммы всех доходов организации от осуществления следующих видов деятельности:

  • доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности;
  • доходы в виде грантов;
  • доходы от осуществления:

научные исследования и разработки

ветеринарная деятельность

образование;

деятельность в области здравоохранения;

деятельность по уходу с обеспечением проживания;

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

деятельность учреждений культуры и искусства;

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

деятельность спортивных объектов;

деятельность спортивных клубов;

деятельность фитнес-центров.

5. Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых:

  • производство пищевых продуктов;
  • производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  • производство текстильных изделий;
  • производство одежды;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  • производство бумаги и бумажных изделий;
  • производство химических веществ и химических продуктов;
  • производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
  • производство резиновых и пластмассовых изделий;
  • производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  • производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;
  • производство проволоки методом холодного волочения;
  • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  • производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • производство электрического оборудования;
  • производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  • производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
  • производство прочих транспортных средств и оборудования;
  • производство мебели;
  • производство музыкальных инструментов;
  • производство спортивных товаров;
  • производство игр и игрушек;
  • производство медицинских инструментов и оборудования;
  • производство изделий, не включенных в другие группировки;
  • ремонт и монтаж машин и оборудования;
  • сбор и обработка сточных вод;
  • сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
  • строительство зданий;
  • строительство инженерных сооружений;
  • работы строительные специализированные;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
  • торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;
  • деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта;
  • деятельность водного транспорта;
  • деятельность воздушного и космического транспорта;
  • складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
  • деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
  • производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
  • деятельность в области телевизионного и радиовещания;
  • деятельность в сфере телекоммуникаций;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  • деятельность в области информационных технологий;
  • управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность ветеринарная;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность по обслуживанию зданий и территорий;
  • образование;
  • деятельность в области здравоохранения;
  • деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  • предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • деятельность учреждений культуры и искусства;
  • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  • деятельность спортивных объектов;
  • деятельность спортивных клубов;
  • деятельность фитнес-центров;
  • деятельность в области спорта прочая;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • деятельность по предоставлению прочих персональных услугэ

Условием применения ставки 20% страховых взносов является доля доходов — доля указанных доходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Если деятельность вашей организации или ИП подходит под один из этих видов, перечитайте ст. 427 НК РФ и начните уже правильно платить налоги.

До 21 %, 14% и даже еще меньше

Теперь подробно, кто имеет право на такие пониженные тарифы страховых взносов, и какие условия он должен выполнить.

1. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее трех лет с момента ее создания.

В течение первых 10 лет резидентства всего 7,6% вместо стандартных 30%!

10 лет отсчитываются с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР.

2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и\или оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных в течение 2017 — 2023 гг. тариф составляет 14%.

Условия применения пониженных тарифов страховых взносов являются:

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;
  • доля доходов составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • среднесписочная численность работников составляет не менее семи человек.

3. Страховой тариф для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон в 2018 г. составляет 21 %.

4. Страховой тариф для хозяйственных обществ, применяющих или внедряющих результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям — бюджетным учреждениям в 2018 г. составляет 21 %.

Необходимо выполнение следующих условий:

  • осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и практическое применение результатов интеллектуальной деятельности;
  • применение упрощенной системы налогообложения;
  • внесение в реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств.

Этот материал доступен бесплатно только авторизованным пользователям

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Комментарии

1
  • Над. К
    Хм, насчёт ветеринарной деятельности это точно?

    Точнее некуда. Если эта деятельность прямым текстом прописана в статье 427 НК, то как она может не попадать под пониженные взносы? И смена ОКВЭД тут ни при чем.

    а на ПСН всем ИП можно работать с пониженными ставками

    Нет. Торговля, общепит и сдача в аренду - исключения и не могут применять пониженные ставки