Марат Самитов рассказывает (подписывайтесь на его блог «О налогах от практика»), кто имеет право на пониженные страховые взносы. На этом можно сильно сэкономить!
Тариф 20% вместо обычных 30%
Так кто же имеет право на пониженные тарифы страховых взносов?
1. Аптечные организации или ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.
Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов — не должен превышать 79 млн руб. за налоговый период.
2. Благотворительные организации на УСН.
Условием применения ставки 20% страховых взносов является:
- применения упрощенной системы налогообложения;
- соответствия деятельности благотворительной организации целям, предусмотренным ее учредительными документами.
Других ограничений нет.
3. ИП, применяющие патентную систему налогообложения.
Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов — не должен превышать 79 млн руб. за налоговый период.
4. Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального).
Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов не менее 70% по итогам предыдущего года суммы всех доходов организации от осуществления следующих видов деятельности:
- доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности;
- доходы в виде грантов;
- доходы от осуществления:
научные исследования и разработки
ветеринарная деятельность
образование;
деятельность в области здравоохранения;
деятельность по уходу с обеспечением проживания;
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
деятельность учреждений культуры и искусства;
деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
деятельность спортивных объектов;
деятельность спортивных клубов;
деятельность фитнес-центров.
5. Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых:
- производство пищевых продуктов;
- производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
- производство текстильных изделий;
- производство одежды;
- производство кожи и изделий из кожи;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство химических веществ и химических продуктов;
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- производство резиновых и пластмассовых изделий;
- производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;
- производство проволоки методом холодного волочения;
- производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- производство электрического оборудования;
- производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
- производство прочих транспортных средств и оборудования;
- производство мебели;
- производство музыкальных инструментов;
- производство спортивных товаров;
- производство игр и игрушек;
- производство медицинских инструментов и оборудования;
- производство изделий, не включенных в другие группировки;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- сбор и обработка сточных вод;
- сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- строительство зданий;
- строительство инженерных сооружений;
- работы строительные специализированные;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
- торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;
- деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта;
- деятельность водного транспорта;
- деятельность воздушного и космического транспорта;
- складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
- деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
- производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
- деятельность в области телевизионного и радиовещания;
- деятельность в сфере телекоммуникаций;
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- деятельность в области информационных технологий;
- управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
- научные исследования и разработки;
- деятельность ветеринарная;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- деятельность по обслуживанию зданий и территорий;
- образование;
- деятельность в области здравоохранения;
- деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- деятельность учреждений культуры и искусства;
- деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
- деятельность спортивных объектов;
- деятельность спортивных клубов;
- деятельность фитнес-центров;
- деятельность в области спорта прочая;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- деятельность по предоставлению прочих персональных услугэ
Условием применения ставки 20% страховых взносов является доля доходов — доля указанных доходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Если деятельность вашей организации или ИП подходит под один из этих видов, перечитайте ст. 427 НК РФ и начните уже правильно платить налоги.
До 21 %, 14% и даже еще меньше
Теперь подробно, кто имеет право на такие пониженные тарифы страховых взносов, и какие условия он должен выполнить.
1. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее трех лет с момента ее создания.
В течение первых 10 лет резидентства всего 7,6% вместо стандартных 30%!
10 лет отсчитываются с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР.
2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и\или оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных в течение 2017 — 2023 гг. тариф составляет 14%.
Условия применения пониженных тарифов страховых взносов являются:
- получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;
- доля доходов составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
- среднесписочная численность работников составляет не менее семи человек.
3. Страховой тариф для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон в 2018 г. составляет 21 %.
4. Страховой тариф для хозяйственных обществ, применяющих или внедряющих результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям — бюджетным учреждениям в 2018 г. составляет 21 %.
Необходимо выполнение следующих условий:
- осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и практическое применение результатов интеллектуальной деятельности;
- применение упрощенной системы налогообложения;
- внесение в реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств.
Комментарии
1Точнее некуда. Если эта деятельность прямым текстом прописана в статье 427 НК, то как она может не попадать под пониженные взносы? И смена ОКВЭД тут ни при чем.
Нет. Торговля, общепит и сдача в аренду - исключения и не могут применять пониженные ставки