Налоги, взносы, пошлины

Блокировка счёта и налоговые платежи: важные поправки в НК

Закон с поправками принёс как негативные, так и положительные новшества для налогоплательщиков, касающиеся, в частности, блокировки банковских счетов, возврата переплаты по налогам, уточнения платежей и др.

Что произошло?

Президент России подписал Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

В чём суть нового закона?

Закон принёс как негативные, так и положительные новшества для налогоплательщиков, касающиеся, в частности, блокировки банковских счетов, возврата переплаты по налогам, уточнения платежей и др.

С какой целью приняты поправки?

Поправки разработаны в целях совершенствования порядка исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, повышения эффективности налогового администрирования.

Появилось новое основание для блокировки счёта?

Да, теперь налоговики могут принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств из-за несвоевременно сданного расчёта по страховым взносам. Такое негативное последствие наступит, если расчёт не представить в течение 10 дней после окончания срока его подачи. До принятия данного нововведения нормы НК РФ о приостановлении операций по счетам не распространялись на случаи непредставления в установленный срок расчётов по страховым взносам. В своё время об этом сообщали Минфин и ФНС.

Как снять блокировку со счёта в таком случае?

Следует подать расчёт по страховым взносам. И тогда налоговый орган, принявший решение о блокировке, отменит его не позднее одного дня, следующего за днём представления расчёта.

Каковы новшества в части возврата налоговых платежей?

В п.5 ст.78 НК РФ внесены изменения, согласно которым устанавливается предельный трёхлетний срок, в течение которого налоговые органы могут самостоятельно производить зачёт суммы излишне уплаченного налога в счёт погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам.

Какие остались способы возврата «старой» переплаты?

Существует два способа распорядиться переплатой, которой больше трёх лет.

Во-первых, её можно попытаться включить в расходы как безнадёжный долг. Такой подход поддерживают суды, но против выступает Минфин. Поэтому, если вы решите воспользоваться этим способом, скорее всего, придётся защищать свою позицию в суде.

Во-вторых, если вы не знали о переплате, можно попробовать вернуть деньги через суд. Заявление нужно подать в течение трёх лет со дня, когда узнали или должны были узнать, что заплатили больше.

Что поменялось в правилах уточнения платежей?

Можно будет уточнять ошибочный счёт в платёжках на уплату налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов. Главное, чтобы платёж был в бюджете. Ещё одним условием для уточнения ошибочного счёта является гарантия того, что в результате такого уточнения у налогоплательщика не появится недоимка по другому налогу. Налоговики смогут и сами уточнить платёж, если найдут ошибку в оформлении платёжки и недоимку, возникшую из-за этого. До внесения поправок уточнять ошибочный счёт было нельзя, можно было только вернуть.

За какой период можно уточнить платёж?

Такая возможность будет доступна в течение 3 лет со дня перечисления платежа. Заявление налоговикам можно будет направить как на бумаге, так и в электронном виде: по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Если ли изменения для физических лиц?

Да, вводится единый налоговый платёж, перечисляемый физическим лицом добровольно в счёт предстоящей уплаты транспортного, земельного и налога на имущество. Граждане смогут зачислить единый налоговый платеж по месту жительства, и он поступит на счёт федерального казначейства. После этого налоговики самостоятельно засчитают сумму платежа в пользу предстоящих платежей  или в счёт долгов плательщика по этим же налогам. ФНС будет осуществлять расчёт в обычные сроки для начисления каждой категории налогов. Деньги со счёта будут в первую очередь оплачивать наименьшие налоговые начисления. При этом граждане будут получать уведомления. Физлицо сможет вернуть ту часть суммы, которую налоговая не распределила.

Также появится возможность уплаты налогов через МФЦ, в которых по решению региональных властей организована возможность принимать средства в счёт уплаты налогов.

Когда Закон № 232-ФЗ вступает в силу?

Закон вступил в силу 30 августа 2018 года, за исключением отдельных положений. Например, нововведения по уточнению платежей начнут применяться с 1 января 2019 года.

Начать дискуссию

Как законно снизить налоговую нагрузку на бизнес: ликбез от эксперта по налоговой безопасности

Разберитесь с тем, что ждать от налоговой реформы-2025 и от амнистии по дроблению.

Утренний бухгалтер № 5680. С 1 сентября закончится переходный период на машиночитаемые доверенности

До 31 августа еще можно работать по подписи представителя ООО или ИП, если она была оформлена до 1 сентября 2023 года.

Для борьбы со страховыми мошенниками в ЦБ могут появиться специальные следователи

Страховые компании считают, что новый орган расследования упростит борьбу с мошенниками.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как заполнить ЕФС-1 с учётом последних изменений. Конспект вебинара с видео и тестированием

«Клерк» приготовил для вас подарок — мы открыли для вас полный бесплатный доступ к конспекту вебинара. Поможем вам разобраться, что нового в заполнении ЕФС-1 и дадим 16 примеров заполнения электронной трудовой книжки.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов

В зависимости от размера доходов за прошлый и текущий год будут разные варианты с НДС на УСН. Смотрите их в нашей таблице.

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов
15
Обзоры для бухгалтера

Налоговики освободили рабов, обложение Питерского форума, отмена налога на чаевые в обзоре

Хотя налогового следа в покушении на Трампа обнаружить не удалось, новости о нем будут. Налоговый дайджест за 15.07.2024.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Директор в тюрьме — что делать бухгалтеру? Непридуманная история 👮‍♂️«Ночной бухгалтер» № 1724

Если директор попадает в СИЗО, а у бухгалтера нет возможности уволиться, как поступить? Упрощенцы, потерявшие право на УСН в 2024 году, получат шанс вернуться на нее в 2025. Долго говорите по телефону или получаете много смс-ок? Вам могут заблокировать платеж в банке.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Корпорация МСП и ЦБ будут обмениваться данными о микрофинансовых организациях

Представители малого и среднего бизнеса могут оценивать организации, которые предоставляют льготное финансирование. Сам же ЦБ получит статистику, чтобы управлять рисками МФО.

Валюта

Центробанк больше не будет публиковать статистику внебиржевого валютного рынка

Чтобы ограничить санкционное влияние, регулятор больше не будет информировать о торгах долларом, евро и юанем.

Госзакупки

Экспертиза цен на госзакупках помогла сэкономить больше 11 млрд рублей

Профильный департамент Москвы провел экспертизу начальных максимальных цен на госзакупках. Это позволило сэкономить свыше 11 млрд рублей.

Срок подачи льготных заявок в Роспатент увеличат в два раза

Теперь у патентообладателей будет не шесть, а 12 месяцев, чтобы запатентовать обнародованное изобретение.

НДС

Отдельные операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные площадки облагаются НДС в связи с принятием закона № 100-ФЗ

29 мая 2024 был принят закон № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который несколько расширил перечень операций, облагаемых НДС в России. К ним были отнесены отдельные операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Отдельные операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные площадки облагаются НДС в связи с принятием закона № 100-ФЗ

❗️ Уже началось обучение в летней школе бухгалтера! Присоединяйтесь

Сегодня, 15 июля, последний день, когда вы еще можете приобрести любой курс повышения квалификации, а также курсы профпереподготовки для бухгалтеров на УСН и финансовому менеджменту со скидками до -78%. Выбирайте курс и приступайте к обучению!

Инвестиции

«БКС Мир инвестиций» запретил выводить тенге с брокерских счетов

Ограничения для инвесторов начали действовать с 15 июля. Они не смогут переводить средства с брокерских счетов на реквизиты внешних банков, в том числе и на счета БКС Банка.

НДФЛ

С водителя надо удержать НДФЛ за суточные свыше 700 рублей

Для сотрудников с разъездным характером работы установлен необлагаемый максимум для суточных. Это 700 рублей в день.

4
Социальный вычет

Как заполнить справку для соцвычета по НДФЛ на медуслуги

С 2024 года ввели новую форму справки о стоимости медицинских услуг, на основании которой можно оформить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Но в порядке ее заполнения есть неясные моменты.

1
Отчетность

Полный перечень отчетов за второй квартал: что сдавать организациям на ОСНО во второй половине июле

Что организации на ОСНО должны сдать до конца июля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

Авиабилеты подорожали на 9%

Сильнее всего стоимость авиаперелетов выросла в марте: тогда билеты подорожали на 22%.

Кредитование

НБКИ: молодежь стала чаще брать микрозаймы

По данным кредиторов, передающих сведения в Национальное бюро кредитных историй (НБКИ), в январе-мае 2024 года в структуре выданных микрозаймов увеличилась доля только тех заемщиков, возраст которых не достиг 30 лет.

Интересные материалы

За электропогрузчик тоже начислят транспортный налог

Налоговая база по транспортному налогу считается как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.