Как банковским платежным агентам пробить правильный чек ККТ

ФНС выпустила методичку, в которой рассказала, как формировать фискальные документы при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.

Кто это

Определение банковского платежного агента содержится в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Банковский платежный агент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или ИП, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.

Банковский платежный агент может осуществлять следующие операции:

принятие от физлица наличных денежных средств и выдачи физлицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов;
предоставление клиентам электронных средств платежа и обеспечения возможности использования указанных электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором по переводу денежных средств;
проведение идентификации клиента — физлица, его представителя и выгодоприобретателя в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета.

ККТ

Банковские платежные агенты обязаны применять ККТ. На основании п.5 ст.4.7 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом, наряду с общепринятыми реквизитами, должен содержать следующие обязательные реквизиты:
наименование операции банковского платежного агента;

размер вознаграждения, уплачиваемого физлицом, в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента в случае его взимания;
наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также ИНН;
номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента.

При этом кассовый чек может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС.

Пример

ФНС в письме № ЕД-4-20/22064 от 13.11.2018 представила методические рекомендации с примерами по формированию чеков ККТ банковскими платежными агентами.

Пример: Выдача денежных средств банковским платежным агентом

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО «Банк».

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.

Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.

Кроме того, ООО «Ромашка», являясь банковским платежным агентом ПАО «Банк», выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО «Банк» комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО «Ромашка» взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО «Ромашка» за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.

Реквизиты «наименование пользователя», «ИНН пользователя», «адрес сайта ФНС», «адрес расчетов», «место расчетов» ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Формирование кассового чека при продаже товара осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию фискальных документов, доведенными до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@.

Формирование кассового чека при выдаче денежных средств:

ТЭГ			Название Тэга	Электронная форма (направление чека в ФНС)	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000			Наименование документа		кассовый чек	+	+
			Код формы ФД	3		+	+
1209			Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048			Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018			ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042			Номер чека за смену	3	3	+	+
1012			Дата, время	18.10.18 13:47	18.10.18 13:47	+	+
1038			Номер смены	5	5	+	+
1054			Признак расчета	3	расход	+	+
1055			Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021			Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203			ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037			Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009			Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23	+	+
1187			Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
1059	1212		Признак предмета расчета	4	Услуга (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1222		Признак агента по предмету расчета	1 (номер бита 0) (обязательно)	БАНК. ПЛ. АГЕНТ	может присутствовать	может присутствовать
	1223	1075	Телефон оператора перевода	+71111111111	+71111111111	может присутствовать	может присутствовать
		1044	Операция платежного агента	Выдача наличных	Выдача наличных	может присутствовать	может присутствовать
		1073	Телефон платежного агента	+72222222222	+72222222222	может присутствовать	может присутствовать
		1026	Наименование оператора перевода	ПАО "Банк"	ПАО "Банк"	может присутствовать	может присутствовать
		1005	Адрес оператора перевода	127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1	127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1	может присутствовать	может присутствовать
		1016	ИНН оператора перевода	1111111111	1111111111	может присутствовать	может присутствовать
	1030		Наименование предмета расчета	Выдача наличных денежных средств	Выдача наличных денежных средств	+	+
	1197		Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079		Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	500.00	500.00	+	+
	1023		Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199		Ставка НДС <**>	6	НДС не облагается	+	+
	1043		Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	500.00	500.00	+	+
1020			Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	500.00	500.00	+	+
1031			Сумма по чеку наличными	500.00	500.00	+	+
1081			Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215			Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1216			Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217			Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102			Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00	+	+
1103			Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104			Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105			Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106			Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+	+
1107			Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060			Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040			Номер ФД	134	134	+	+
1041			Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077			ФПД	формируется автоматически		+	+
			ФПС	формируется автоматически		+	+
1196			QR-код	формируется автоматически		+	+

Формирование кассового чека при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу по выдаче наличных денежных средств:

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма (направление чека в ФНС)	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	4	4	+	+
1012		Дата, время	18.10.18 13:48	18.10.18 13:48	+	+
1038		Номер смены	5	5	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	4	Услуга (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Комиссия за выдачу наличных денежных средств	Комиссия за выдачу наличных денежных средств	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	50.00	50.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 18%	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	50.00	50.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	50.00	50.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	50.00	50.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	7.63	7.63	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	135	135	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+