Как ИП на УСН стать самозанятым
Автор
Инна Левэксперт «Центра обучения Клерка», инструктор по выживанию в налоговой среде
Некоторые ИП задумались о переходе на новый режим налогообложения. Как это сделать — расскажем.
Самозанятые
С 01 января 2019 года по 31 декабря 2028 в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан) пройдет эксперимент по введению специального налогового режима для самозанятых граждан.
Налог на профессиональный доход веден законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Самозанятый гражданин — физическое лицо (а также ИП, выбравший новый режим налогообложения), которое получает доход от использования имущества или от своей деятельности, в рамках которой не имеет работодателя и не привлекает работников по трудовым договорам.
Подробное описание нового налогового режима для самозанятых можно найти в статье нашего эксперта «Законы про новому налогу для самозанятых приняты. Обзор новинки от «Клерка».
ИП на НПД
ФНС выпустила письмо № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018, в котором разъяснила процедуру перехода действующих ИП на новый налоговый режим.
Согласно части 3 статьи 15 Закона № 422-ФЗ ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД при условии соблюдения требований, установленных для применения налогоплательщиками НПД, вправе отказаться от применения спецрежимов и перейти на НПД в соответствии с указанным законом.
Как перейти на НПД
ИП обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
То есть сначала ИП через мобильное приложение «Мой налог» должен зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, а потом в течение 1 месяца успеть сдать уведомление с отказом от УСН (ЕСХН, ЕНВД).
Что будет, если вы не успеете уложиться в 1 месяц? Тогда ваша регистрация плательщика НПД аннулируется.
Как уйти с УСН
Для уведомления налогового органа о прекращении применения указанных специальных налоговых режимов ФНС рекомендует применять следующие формы:
форма 26.2-8 (КНД 1150024) для плательщиков УСН;
форма 26.1-7 (КНД 1150027) для плательщиков ЕСХН;
форма ЕНВД-4 (КНД 1112017) для плательщиков ЕНВД.
Как вернуться обратно
Лица, утратившие право на применение НПД, вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН или подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
В этом случае ИП признается перешедшим на УСН, ЕСХН или ЕНВД с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Для перехода ИП с НПД на спецрежим применяются действующие в настоящее время формы.
Для перехода на УСН: форма 26.2-1 (КНД 1150001).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» указать «1» и год перехода на УСН.
Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости ОС на 1 октября года подачи уведомления не заполнять.
Для перехода на ЕСХН: форма 26.1-1 (КНД 1150007).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.
Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции не указываются.
Для перехода на ЕНВД: форма ЕНВД-2 (КНД 1112012).
Что на практике
Уже с первых дней января некоторые ИП изъявили желание поменять УСН на новый режим.
Читатели нашего форума в теме «Переход ИП на НПД — вопросы» делятся своим практическим опытом:
Только что общался со специалистом коллцентра ФНС.
При этом, ни через личный кабинет ИП, ни напрямую через налоговую регистрация самозанятого не возможна, только через портал «Мой Налог» на сайте фнс.
— Dalton
Некоторые уже перешли на НПД, но столкнулись со стеной непонимания в местной налоговой. Налоговики почему-то решили, что для перехода на НПД заявление об отказе от УСН надо было подать до 31 декабря, хотя в законе такого требования не содержится.
Перешла с 1-го января через приложение «Мой налог». Сегодня ходила в налоговую, чтобы отдать уведомление о том, что прекращено применение УСН с 1-го же января. Там мне заявили, что я обязана была подать уведомление до 31-го декабря. Я отвечаю: «Нет, я в течение месяца после перехода на НПД могу подать уведомление». Документ приняли, но сказали, что всё на усмотрение налогового инспектора. Такое впечатление сложилась, что сами они не в курсе деталей, касающихся НПД.
— Аноним
Комментарии
124А я подавал форму 26.2-3. Интересно, такой вариант прокатит?
Письмо ФНС - недостоверный источник?
В рамках проведения эксперимента для уведомления налогового органа о прекращении применения указанных специальных налоговых режимов ФНС России рекомендует применять соответствующие действующие формы N 26.2-8 "Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН" (форма по КНД 1150024), утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@,
это уход с УСН. ИП как был на учете, так и остается.
На самом деле по букве закона подавать надо 26.2-3. Потому что ИП не прекращает деятельность. облагаемую УСН, он прекращает применять УСН. Почему вдруг ФНС решила, что надо 26.2-8 - непонятно.
Впрочем, обе формы все равно рекомендованные, а не обязательные. Можно вообще не по форме подать и не имеют права отказать