Каких ещё «писем счастья» можно ждать из налоговой?

Что случилось?

Федеральная налоговая служба выпустила Приказ от 20.12.2018 № ММВ-7-2/824@ «Об утверждении образца запроса налогового органа юридическому лицу, предусмотренного пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ „О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма“, на бумажном носителе». Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2019.

В чем суть документа?

ФНС утвердила образец запроса налогового органа о предоставлении юрлицом сведений о его бенефициарных владельцах. Такой запрос может поступить в рамках налоговой проверки, предпроверочного анализа, а также в ходе процедуры банкротства компании.

Чем вызвано появление новой формы?

В конце 2016 года вступили в силу поправки в «антиотмывочный» Закон № 115-ФЗ. Была установлена обязанность юридических лиц (за рядом исключений) представлять документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах по запросам уполномоченных органов. Таких органов два — Росфинмониторинг и ФНС. Росфинмониторинг свою форму запроса утвердил ещё год назад, а ФНС о соответствующих планах неоднократно заявляла, но реализовала их только сейчас.

Кто такой бенефициар?

В целях «антиотмывочного» закона это физлицо, которое в конечном счёте прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) компанией либо имеет возможность контролировать её действия.

Какую информацию о бенефициарах нужно собирать?

В отношении бенефициаров нужна следующая информация: Ф.И.О., гражданство, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, ИНН (при его наличии).

Как быстро нужно предоставить информацию налоговикам?

Нужно представить данные в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Если сведения установить невозможно, то компания обязана в тот же срок представить в налоговый орган информацию о мерах, принятых для их установления.

Предусмотрена ли ответственность за непредоставление сведений?

Да, согласно ст. 14.25.1 КоАП РФ неисполнение требований по установлению и предоставлению информации о бенефициарах влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 40 тыс. рублей, а на юрлиц — от 100 тыс. до 500 тыс. рублей.

Когда Приказ вступает в силу?

Приказ ФНС вступил в силу 3 февраля 2019 года — с этой даты налоговики имеют все возможности для выявления лиц, реально владеющих той или иной компанией.