Важное про чеки ККТ: что делать при предоплате и займах

Как сформировать фискальные документы при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товарарассказала ФНС в письме № ЕД-4-20/2929@ от 20.02.2019.

Пример:

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая ОСНО, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается оптовой торговлей и каждый день открывает смену.

9 января 2019 года ООО "Ромашка" выставила счет для оплаты следующих товаров:

1. Монитор Товар 1 – 2 шт. на сумму 32918 руб.

2. Лазерный принтер Товар 2 – 1 шт. на сумму 12635 руб.

3 Сканер Товар 3 – 3 шт. на сумму 43470 руб.

Итого по накладной: 89023 руб.

ООО "Ромашка" является продавцом и поставщиком товаров. Товары находятся в собственности продавца. ООО "Одуванчик" ИНН 7777777777 является покупателем. 9 января 2019 года ООО "Одуванчик" за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31000 руб. наличными денежными средствами.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником ООО "Ромашка". 9 января 2019 года кассир открывает 2-ю смену, а в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, выдает на бумажном носителе кассовый чек ООО "Одуванчик" на сумму внесенной предоплаты в размере 31000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.

ООО "Ромашка" отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа). С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.

Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 часов 33 минуты. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58023 руб.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+
		Код формы ФД	3		+
1209		Номер версии ФФД	3		+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1227		Покупатель (клиент)	"Одуванчик" (рекомендовано)	"Одуванчик" (рекомендовано)	может присутствовать
1228		ИНН покупателя (клиента)	7777777777	7777777777	может присутствовать
1042		Номер чека за смену	1	1	+
1012		Дата, время	09.01.19 13:45	09.01.19 13:45	+
1038		Номер смены	2	2	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23	+
1187		Место расчетов		9 этаж	+
1059	1214	Признак способа расчета	2	ПРЕДОПЛАТА	+
	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Монитор Товар 1	Монитор Товар 1	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	11462.86	11462.86	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	3	НДС 20/120	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	11462.86	11462.86	+
1059	1214	Признак способа расчета	2	ПРЕДОПЛАТА	+
	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Лазерный принтер Товар 2	Лазерный принтер Товар 2	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	4399.82	4399.82	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	3	НДС 20/120	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	4399.82	4399.82	+
1059	1214	Признак способа расчета	2	ПРЕДОПЛАТА	+
	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Сканер Товар 3	Сканер Товар 3	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	15137.32	15137.32	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	3	НДС 20/120	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	15137.32	15137.32	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	31000.00	31000.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	31000.00	31000.00	+
1081		Сумма по чеку (БСО) безналичными	0.00	0.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 20%	0.00	0.00	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120	5166.67	5166.67	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	+
1040		Номер ФД	133	133	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+
		ФПС	формируется автоматически		+
1196		QR-код	формируется автоматически		+

2) При зачете ранее внесенной предварительной оплаты и при предоставлении займа (рассрочки платежа) для оплаты товара 11.01.2019 выдается кассовый чек.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+
		Код формы ФД	3		+
1209		Номер версии ФФД	3		+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1227		Покупатель (клиент)	"Одуванчик" (рекомендовано)	"Одуванчик" (рекомендовано)	может присутствовать
1228		ИНН покупателя (клиента)	7777777777	7777777777	может присутствовать
1042		Номер чека за смену	6	6	+
1012		Дата, время	11.01.19 16:45	11.01.19 16:45	+
1038		Номер смены	4	4	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23	+
1187		Место расчетов		9 этаж	+
1059	1214	Признак способа расчета	5	ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ	+
	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Монитор Товар 1	Монитор Товар 1	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	16459.00	16459.00	+
	1023	Количество предмета расчета	2	2	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 20%	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	32918.00	32918.00	+
1059	1214	Признак способа расчета	5	ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ	+
	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Лазерный принтер Товар 2	Лазерный принтер Товар 2	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	12635.00	12635.00	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 20%	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	12635.00	12635.00	+
1059	1214	Признак способа расчета	5	ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ	+
	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Сканер Товар 3	Сканер Товар 3	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	14490.00	14490.00	+
	1023	Количество предмета расчета	3	3	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 20%	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	43470.00	43470.00	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	89023.00	89023.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+
1081		Сумма по чеку (БСО) безналичными	0.00	0.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	31000.00	31000.00	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	58023.00	58023.00	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 20%	14837.17	14837.17	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120	0.00	0.00	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	+
1040		Номер ФД	141	141	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+
		ФПС	формируется автоматически		+
1196		QR-код	формируется автоматически		+

3) Кассовый чек выдан 16.01.2019.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+
		Код формы ФД	3		+
1209		Номер версии ФФД	3		+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1227		Покупатель (клиент)	"Одуванчик" (рекомендовано)	"Одуванчик" (рекомендовано)	может присутствовать
1228		ИНН покупателя (клиента)	7777777777	7777777777	может присутствовать
1042		Номер чека за смену	10	10	+
1012		Дата, время	16.01.19 11:33	16.01.19 11:33	+
1038		Номер смены	9	9	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23	+
1187		Место расчетов		9 этаж	+
1059	1214	Признак способа расчета	7	ОПЛАТА КРЕДИТА	+
	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Монитор Товар 1	Монитор Товар 1	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	21455.14	21455.14	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	21455.14	21455.14	+
1059	1214	Признак способа расчета	7	ОПЛАТА КРЕДИТА	+
	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Лазерный принтер Товар 2	Лазерный принтер Товар 2	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	8235.18	8235.18	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	8235.18	8235.18	+
1059	1214	Признак способа расчета	7	ОПЛАТА КРЕДИТА	+
	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Сканер Товар 3	Сканер Товар 3	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	28332.68	28332.68	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	28332.68	28332.68	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	58023.00	58023.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	58023.00	58023.00	+
1081		Сумма по чеку (БСО) безналичными	0.00	0.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 20%	0.00	0.00	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	58023.00	58023.00	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120	0.00	0.00	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	+
1040		Номер ФД	171	171	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+
		ФПС	формируется автоматически		+
1196		QR-код	формируется автоматически		+