Обзор самых важных топиков недели в «Красном уголке бухгалтера».
Какие документы выдаёт самозанятый своим контрагентам?
Сейчас самозанятых по стране больше 60 тысяч: значит, у юрлиц и ИП вырастают шансы, что их контрагентом будет самозанятое лицо.
Как работать с самозанятыми, какие от них требовать документы, для подтверждения выполненных работ, оказанных услуг?
Вопрос по самозанятому. Организация платит за услуги самозанятому. Что с него спрашивать в документальном виде? С ИП понятно (акт), а с этим вариантом я еще не сталкивалась. Чек? Или ссылка на приложение?
Конечно же, первоочередной документ — чек, сформированный в приложении.
В случае, если даже самозанятый и лишится своего статуса и права на специальный налоговый режим, то вы не должны будете пересчитывать свои налоговые обязательства:
«При этом утрата физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, права на применение специального налогового режима НПД или аннулирование налоговым органом его постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных (понесенных) покупателем (заказчиком), при условии наличия чека, подтверждающего оплату товаров (работ, услуг) и соответствующего требованиям статьи 14 Закона» — разъяснения приведены в письме ФНС от 16.04.2019 № СД-4-3/7089@.
«Договоры никто не отменял. И сам по себе чек ничего, кроме оплаты не доказывает. И акт хорошо бы. Чек означает оплату, он отправляется в налоговую, чтобы ему налог посчитали. А отношения согласно ГК от этого чека вообще не зависят. Случись спор с исполнителем, в суде чек роли играть не будет» (Надежда Камышева).
В итоге, комплект документов при работе с самозанятыми выглядит следующим образом:
— чек;
— договор, в котором прописывается все существенные условия: работы/услуги, срок, стоимость и т.д. Также указываем, что договор заключен не просто с физическим лицом, а с самозанятым;
— акт, который подтвердит как само выполнение работ, оказание услуг, так и отсутствие претензий у сторон к друг другу.
Формулировки для договора, заключенного с самозанятым
Раз мы затронули тему замозанятых и разобрали, какие документы необходимы контрагентам при работе с самозанятыми, то давайте пройдемся по договору и посмотрим, какие пункты в него следует включить.
Наш коллега задался этим вопросом и делится своими наработками.
По поводу договоров с физическими лицами — налогоплательщиками по налогу на профессиональный доход (самозанятыми).
В договорах с ИП на НПД пункты 3 и 4 можно не применять.
Преамбула договора
совместно именуемые «Стороны», в соответствии с федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ и законодательством Российской Федерации заключили настоящий договор о нижеследующем
Порядок расчетов
1. Стоимость услуг не облагается НДС в связи с постановкой Исполнителя на учет в качестве налогоплательщика по налогу на профессиональный доход.
2. Не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента оплаты Исполнитель формирует и направляет Заказчику на адрес электронной почты уполномоченного представителя Заказчика ______@_____.ru чек, сформированный в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете налогоплательщика НПД «Мой налог» и отвечающий требованиям статьи 14 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В случае непредоставления указанных чеков не позднее 9-го числа месяца, следующего за периодом, в котором произведены расчеты, Исполнитель обязуется в течение 5 (пяти) рабочих дней вернуть Заказчику полученные им денежные средства на сумму непредоставленных чеков.
Обязанности исполнителя
4. Своевременно, до очередной оплаты его услуг, информировать Заказчика о снятии с учета в качестве налогоплательщика по налогу на профессиональный доход.
Коллеги, работая с самозанятыми, какие условия вы порекомендовали бы включить в договор?
Начать дискуссию