НДС

Налоговый вычет по НДС. Как отстоять свое право

Не так страшен черт, как его малюют?
Налоговый вычет по НДС. Как отстоять свое право
Иллюстрация: Марина Снеговская / Клерк.ру

Очень часто малый и крупный бизнес сталкивается с такой ситуацией по налогу на добавленную стоимость: в определенный момент НДС копится, а возмещать его из бюджета не хочется.

Большая часть предпринимателей на основной системе налогообложения, имея возможность купить товары или услуги с НДС, и понятия не имеют, что делать, если в декларации очередного отчетного периода он выходит в строку «к возмещению».

Бухгалтер обычно советует: «Давайте лучше уберем покупки в следующий квартал, чтобы не привлекать внимание налогового органа к нашей организации лишними проверками».

Раньше я тоже придерживалась такой тактики. Обусловлено это было в основном тем, что я еще не знала, что собой влечет возмещение НДС из бюджета. Какого рода проверка предстоит и какой объем работы? А главное, будет ли от всего этого результат плюс, а не то, что по итогу проверки нам еще его доначислят.

Но, пройдя несколько раз этот процесс, я сделала вывод: НДС нужно возмещать из бюджета и не надо бояться этого процесса и его результата.

Процесс проверки по возмещению НДС несколько отличается от процесса камеральной проверки. Шире запрос документов из налоговой. Кроме договоров, актов, счетов-фактур, доверенностей, сертификатов, и прочего при возмещении обычно еще запрашивают Главную книгу, приказ об утверждении учетной политики за проверяемый период, пояснительную записку, в связи с чем НДС заявлен к вычету, заявление на возврат суммы НДС. Если у вас в порядке документы и учет в базе 1С, то собрать и отправить все это в ответ на требование не составит труда, кроме механической работы, которая займет длительное время.

Чего ждать дальше?

Налоговый орган проверяет предоставленные документы на правильность отображения данных и правомерность заявленного вычета. Определяет характер и полноту экономического смысла всех сделок с контрагентами за период, когда вы решили возместить НДС, а не за весь год. После проверки вы обязательно получите Акт о результате проверки от налогового органа. В нем будет указан НДС, который налоговая готова вам возместить и считает правомерно заявленным

Всегда ли так легко на практике? Нет, и зачастую налоговая сделает все, чтобы не возместить вам заявленную сумму, а сократить ее до минимума или вовсе начислить НДС к оплате.

Несколько правил, чтобы избежать такой ситуации:

  1. Возмещайте НДС в том квартале, когда сами документально к этому готовы, уверены в содержании бухгалтерского учета от первичных документов до закрытия регистров учета в 1С.
  2. Проверьте оригиналы документов на корректность заполнения всех реквизитов и строк согласно закону «О бухгалтерском учете», наличие подписей (не факсимиле), печатей.
  3. При формировании регистров бухгалтерского учета, предоставляемых в налоговую по запросу (требованию),следите за закрытием периода, увязкой всех данных, которые в них отражены со сведениями в отчете и отражением первичных документов.
  4. Проверьте контрагентов по заявленным покупкам на момент существования организации, ведения их деятельности и отсутствия недостоверности сведений в ЕГРЮЛ (иногда бывает, что, пока вы принимаете к учету покупку и заявляете вычет по НДС у контрагента уже отсутствует деятельность. Такие вычеты налоговая сразу уберет при проверке).
  5. Пакет документов по требованию налоговой для подтверждения НДС к возмещению должен быть максимально полный. Если по какому-то пункту из запроса вы считаете нецелесообразным предоставить документ, то отчитайтесь по этому пункту пояснениями, почему вы это делаете (например, налоговая просит ведомость сметной стоимости строительства объектов, входящих в пусковой комплекс). Кроме того в случае, если вы осуществляете строительные работы, предоставить универсальные формы КС-2, КС-3, КС-6, КС-6А, КС-8, КС-9; СРО контрагентов, выполняющих строительно-монтажные работы. Вы не выполняете работы по строительству — поясните это, подтверждая основным видом деятельности и раскрытием ее характера в пояснительной записке.

Пример расчета заявленного к вычету НДС по организации

ООО «СпецМашУралплюс» работает с 2016 года.

По сданной отчетности выручка организации за 2 квартал 2019 г составила: 34 477 163 руб, НДС с продаж составил 6 205 889 руб.

Сумма авансов в счет следующих поставок товаров и от передачи имущественных прав составила 4 641 800 руб, НДС — 708 071 руб.

Итоговая сумма, которая подлежит вычету за указанный период, — 1 703 775 руб.

Рассчитываем сумму налога с учетом восстановления. Итого она составила 8 617 735 руб.

Сумма налога, которую предъявили налогоплательщику по приобретенным ценностям, подлежит вычету в соответствии с п. 2, 4, 13 статьи 171 НК РФ, и сумма налога, которая подлежит вычету в соответствии с п. 5 статьи 171 НК РФ, составляет согласно расчету 4 595 660 руб. (раздел 8 — книга покупок).

Налог, исчисленный продавцом с сумм всех видов оплаты, который подлежит вычету у продавца с момента отгрузки товара, составил 6 120 343 руб. Авансы в счет следующих поставок товаров подлежат вычету у покупателя и составили 14 246 руб. Налог, который подлежит вычету в соответствии с п. 14 статьи 171 НК РФ, отсутствует.

Рассчитываем всю сумму вычета 4 595 660 14 246 6 120 343= 10 730 249 руб.

А теперь сумму налога к возмещению 10 730 249 — 8 617 735 = 2 112 514 руб.

НДС: расчет, декларация, 1С

Разберитесь во всех аспектах НДС, включая расчеты, декларации и работу с 1С. Все обновления на 2025 год! Цена: 6 899 ₽

🚀 Получите курс со скидкой 73%! Не упустите шанс.

Записаться со скидкой

Начать дискуссию


Как проверять сотрудников после принятия новых законов

Как все мы знаем, Государственная дума одобрила законопроект об ужесточении ответственности за незаконное использование, передачу, сбор и хранение персональных данных. Теперь, всем нарушившим данный закон грозит уголовная ответственность со сроком заключения до десяти лет.

Как проверять сотрудников после принятия новых законов
Ведение бизнеса

3 варианта для корпоративных поездок: сравниваем служебное авто, такси и каршеринг

Компаниям часто нужен транспорт для сотрудников: например, чтобы работник поехал на встречу в другой офис. Вопрос в том, что лучше выбрать: авто в собственности компании, такси или каршеринг. Сравниваем эти варианты по нескольким критериям и помогаем определить самый удобный и выгодный.

3 варианта для корпоративных поездок: сравниваем служебное авто, такси и каршеринг

Что делать с долей, перешедшей ООО от вышедшего участника, чтобы не попасть на налоги?

Рассказываю, что изменилось с 2025 года.

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Не забудьте проверить условия про НДС в договорах!

Всем, кто применяет УСН и доход в 2024 году не достигает 60 миллионов рублей, нужно поменять шаблоны договоров, заключить допсоглашения к имеющимся. С нового года меняется основание для освобождения от НДС.

Воинский учет

Берут ли с астигматизмом в армию?

Вопрос с армией влияет на жизнь каждого парня в возрасте до тридцати. Но если у вас есть проблемы со здоровьем, это может стать основанием для освобождения от службы. Ключевое слово здесь — может. Нужно точно знать, как работает система и что говорит закон именно по поводу вашего заболевания.

Берут ли с астигматизмом в армию?

Как бухгалтеру найти удаленную работу: 20+ бирж фриланса для бухгалтера

Пандемия преподнесла нам всем отличный урок относительно того, что не нужно класть все яйца в одну корзину и что невозможное возможно. Например, если раньше многие собственники твердили, что «наш бизнес несовместим с «удаленкой», то теперь всем понятно, что в удаленном формате могут работать почти все бизнесы и почти все должности, даже бухгалтеры.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5

Получили освобождение от НДС по ст. 145 с 01.12.2024. Нужно ли сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года или нет?

Добрый день. Получили освобождение от НДС по ст. 145 с 01.12.2024. Нужно ли сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года или нет?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

Да, вам надо сдавать декларацию за 4 квартал 2024 года, потому что в октябре-ноябре у вас освобождения не было. Вот по данным этих...

Читать полностью
ПСН

Как работать на ПСН в 2025 году, новые ограничения: что обязательно нужно знать бизнесу

Масштабная налоговая реформа не обошла стороной и ПСН. Поэтому с 1 января 2025 года стартует ряд изменений, о которых обязательно должен знать бизнес на патенте или те, кто хочет перейти на этот спецрежим. Рассказываем, что изменится в работе с патентной системой налогообложения.

Как работать на ПСН в 2025 году, новые ограничения: что обязательно нужно знать бизнесу

Контрольные соотношения для уведомлений по налогам с 2025 года

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 НК, уведомление об исчисленных налогах (авансовых платежах, сборах, страховых взносах), которое не соответствует контрольным соотношениям, считается полностью или частично непредставленным. Поэтому, до того, как в ИФНС направить этот документ, он должен быть проверен на контрольные соотношения.

Контрольные соотношения для уведомлений по налогам с 2025 года

Что будет с облигациями в 2025 году и стоит ли их покупать: отвечают эксперты

Доходность облигаций в 2024 году была сопоставима с доходностью вкладов, поэтому интерес инвесторов к рынку этих ценных бумаг остается высоким. Облигации традиционно считаются консервативным финансовым инструментом, хотя они торгуются на бирже, а значит, подвержены волатильности.

Что будет с облигациями в 2025 году и стоит ли их покупать: отвечают эксперты

Можно ли использовать облачную кассу при продаже в магазине

Облачная касса позволяет оформлять чеки в электронном виде. Рассказываем, можно ли ее использовать при продаже на месте: в магазине, торговой точке.

Можно ли использовать облачную кассу при продаже в магазине

Изменения по налогу на прибыль с 2025 года: подробный гайд для бизнеса

Изменения в налоговом законодательстве, повышение налога на прибыль с 1 января 2025 года. Рассказываем, как изменятся ставки налога и как к ним подготовиться бизнесу.

Изменения по налогу на прибыль с 2025 года: подробный гайд для бизнеса
1

Высококлассный клиентский сервис: как отличаться от конкурентов и завоевывать сердца клиентов 

Мы живем в мире, где клиенты задают стандарты и влияют на развитие целых отраслей в бизнесе. В конкурентной среде единственный способ выделиться на фоне сильных игроков — создать высококлассный клиентский сервис.

Высококлассный клиентский сервис: как отличаться от конкурентов и завоевывать сердца клиентов 

Как восстановить складской учет

Запрос на восстановление складского учета — один из самых распространенных для бухгалтеров-калькуляторов.

Как восстановить складской учет

Хороший или плохой сотрудник: как проверить кандидата на роль юриста компании

В зависимости от профиля бизнеса функции штатного юриста могут быть разными: от сопровождения сделок до представления интересов компании в суде в случае разбирательств с клиентами и партнерами. Рассказываем, как спланировать поиск, провести собеседование и кого стоит принять на работу на должность юриста компании.

Хороший или плохой сотрудник: как проверить кандидата на роль юриста компании

«Клерк» продолжает дарить подарки! Самые популярные онлайн-курсы по 3 500 рублей

Отдохнули на каникулах? А мы с сюрпризом! До 10 января вы можете купить наши лучшие онлайн-курсы всего за 3 500 рублей. Начните новый год с учебы, прокачайте свои знания и карьеру по супернизкой цене!

«Клерк» продолжает дарить подарки! Самые популярные онлайн-курсы по 3 500 рублей
Дивиденды

Начисление и выплата дивидендов: как посчитать и выплатить дивиденды собственникам

Поздравляю коллег как с наступившим 2025 годом (пишу эти строки уже в январе), так и с наступающим 2025 годом (так как вплоть до марта большинство будет жить и в 2025-м, так и в 2024-м годах одновременно)!

Начисление и выплата дивидендов: как посчитать и выплатить дивиденды собственникам
ФСБУ

Все действующие ПБУ и ФСБУ в 2025 году

В 2025 году бухгалтеры ведут учет, опираясь на действующие ПБУ и новые ФСБУ. Подготовили полный список.

Все действующие ПБУ и ФСБУ в 2025 году
2

В каких случаях работник может требовать компенсации морального вреда

Некоторые работодатели практикуют своего рода газлайтинг: например, постоянно делают несправедливые замечания, в том числе применяют дисциплинарные взыскания, а потом недоумевают, откуда обиды. Могут быть не только обиды, но и судебное разбирательство.

В каких случаях работник может требовать компенсации морального вреда

🧠Пятничный мозгонапрягатель. 1/52

Вытряхиваем оливье из мозгов!

🧠Пятничный мозгонапрягатель. 1/52

Интересные материалы

Обзор изменений в госзакупках по 44-ФЗ в 2024–2025

Подводим итоги прошедшего 2024 года и рассказываем о том, чего можно ждать в сфере госзакупок по 44-ФЗ в 2025 году. Если кратко, то сфера совершенствуется, движется в сторону цифровизации и поддержки отечественного производителя. Из изменений сложно выделить что-то, что значительно усложнило бы работу как заказчика, так и исполнителей. Но, тем не менее, об изменениях нужно знать и к ним готовиться. Расскажем кратко о том, что, на наш взгляд, заслуживает внимания.

Обзор изменений в госзакупках по 44-ФЗ в 2024–2025