Новое в налогах, бухучете и кадрах в 2020 году

Что меняется с 2020 года

Нормативный источник

• Обяжет работодателей пересмотреть зарплаты сотрудников: за полностью отработанный месяц она не может быть ниже МРОТ.
• Окажет влияние на размер иных выплат работникам: больничных, декретных, детских пособий, средний заработок для отпускных и командировочных и др.

Регионы могут установить собственный размер МРОТ, который не должен быть меньше федеральной минималки

• рабочих дней - 248;
• выходных и праздничных - 118.

• для целей применения НДФЛ — 1,813;
• для исчисления ЕНВД — 2,009;
• для применения ПСН — 1,592;
• для целей уплаты торгового сбора — 1,382.

Бумажные СНИЛС, выданные ранее, тоже действительны. Их можно, как и АДИ-РЕГ предъявлять по месту требования

Периодичность представления СЗВ-ТД ? ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если работодатель примет решение организовать электронный документооборот, сотрудники смогут подавать в электронном виде заявления на прием, увольнение, отпуск, подотчет и т. д.

Тем сотрудникам, кто согласен на переход, трудовые книжки нужно выдать на руки.

С тех, кто не согласен, нужно собрать заявления с просьбой оформлять трудовую книжку на бумаге

Срок действия спецоценки будет считаться со дня, когда внесли сведения.

Сейчас срок действия спецоценки считается со дня, когда утвердили отчет

(действует с 24.09.2019)

Банк Росии разработал следующие коды:

• «1» — при перечислении зарплаты и/или иных доходов, в отношении которых установлены ограничения ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ;
• «2» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые не может быть обращено взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ), кроме доходов, указанных в п. 1 и п. 4 ст. 101;
• «3» — при перечислении доходов, на которые в соответствии с п. 1 и п. 4 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание

Проект Банка России № 92668

Есть условие для назначения пособия ? на него могут претендовать семьи со среднедушевым доходом не выше двукратного прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе за II квартал года, предшествующего году обращения за пособием

Останутся в неизменном виде и льготы, предусматриваемые для выплат работникам-инвалидам. Процентная ставка 60% от «общих» тарифов будет действовать и для юрлиц, и для работодателей-ИП

Информация Минфина от 22.08.2019 № ИС-учет-20 «Об изменениях в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

ФНС уже разработала регламент предоставления сведений из ГИРБО.

Отчетность 2018 года и более ранних периодов по-прежнему будет предоставлять Росстат бесплатно

Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

• Новые правила предусматривают применение балансового метода расчета разниц, основанный на МСФО.
• Исключены понятия «ПНО» и «ПНА».
• Уточнено понятие временных разниц и расширен их перечень.
• Введены новые понятия — расход и доход по налогу на прибыль, и др.

Информация Минфина России от 09.07.2019 № ИС-учет-19 «Об изменениях ПБУ 16/02»

• Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдвинули с 1 апреля на 1 марта.
• Работодатели с числом сотрудников 10 и более человек обязаны отчитываться по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ исключительно в электронной форме. Если сотрудников меньше, можно представить отчеты на бумаге.
• Отчетность по обособленным подразделениям по НДФЛ можно будет сдавать по новым правилам: выбирать одну ИФНС в муниципальном образовании.
• С отчетности за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ

• Сдавать расчет по авансовым платежам с 2020 года не нужно. Останется только обязанность по оформлению годовой декларации, в которой появится раздел со сведениями по авансам.
• Отчитываться по всей недвижимости в регионе можно будет в одну ИФНС при соблюдении определенных условий.
• С отчета за налоговый период 2019 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций

Письма ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@, от 10.07.2019 № БС-4-28/13437

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

• До 2021 года продлено действие нормы, по которой уменьшать налоговую базу за текущий период можно на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%.
• С 2020 года правопреемнику запретят учитывать убытки предшественника, если при проверке инспекция обнаружит, что основной целью реорганизации был учет убытков.
• В составе инвестиционного налогового вычета можно будет учесть больше расходов.
• Участники региональных инвестиционных контрактов смогут платить налог на прибыль по ставке 0% с учетом новых правил.
• Платить налог по нулевой ставке смогут региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также музеи, библиотеки, театры.

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

• С 2020 года правопреемники обязаны восстановить НДС, принятый к вычету их предшественником, если начнут использовать товары (в том числе ОС и НМА), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД (сейчас это спорный вопрос).
• С 2020 года региональным операторам не требуется начислять НДС на стоимость услуг по обращению с ТКО (твердыми коммунальными отходами)

Закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ

• Освобождены от НДФЛ любые доходы, полученные пострадавшими лицами в связи со стихийным бедствием или терактом.
• От налогообложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая образовательными организациями студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
• Перечень необлагаемых НДФЛ доходов станет закрытым: из ст. 217 НК РФ исчезнет фраза «иные выплаты», а также расширен список необлагаемых доходов: включены в него выплаты в связи с рождением ребенка, ежегодные выплаты почетным донорам и др.
• Появится правило о том, что доход от продажи недвижимости нужно сравнивать с его кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7.
• За счет единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами можно будет уплачивать НДФЛ в отношении отдельных видов доходов.
• Налоговым органам разрешили проводить камеральную проверку по имеющимся у них документам и сведениям, если физлицо не представило декларацию 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи или дарения недвижимости.
• В составе декларации 3-НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
• ИП больше не должны сообщать в ИФНС о предполагаемом доходе по ф. 4-НДФЛ ? авансовые платежи они будут исчислять самостоятельно по итогам за отчетный период.
• Другие изменения

Закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ

Закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ

п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• При расчете авансов можно будет учитывать изменение кадастровой стоимости (сейчас это возможно только при расчете налога за год).
• С 2020 года по кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.
• Скорректирован перечень недвижимости, облагаемой налоговом по кадастровой стоимости.
• Компаниям на УСН и ЕНВД позволят платить налог на имущество с кадастровой стоимости по ставке 0,5%

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Законопроект № 757476-7

Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают.

Муниципалитеты больше не смогут устанавливать этот срок

• В 2020 году ИП-упрощенцы, вновь зарегистрировавшиеся в ИФНС, смогут уплачивать налог по нулевой ставке (налоговые каникулы).
• Для упрощенцев планируют предусмотреть переходный период при превышении ими критериев применения УСН.
• Дополнен список видов деятельности, по которым ИП на УСН могут уплачивать налог по нулевой ставке ? за счет включения в него услуг по предоставлению мест для временного проживания

Основные направления налоговой политики на 2020–2022 годы

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• С 2020 года патент можно будет получать на любое количество дней в течение календарного года.
• Предпринимателям на ПСН с 2020 года позволено покупать один патент на группу бытовых услуг по схожим видам деятельности (если такой порядок предусмотрен в региональном законодательстве).
• Запретят применять ПСН при продаже отдельных видов товаров, подлежащих обязательной маркировке (одежды, обуви, лекарств, изделий из натурального меха).
• Регионам позволили ограничивать применение ПСН в зависимости от сдаваемых площадей количества транспортных единиц, объектов торговли, и т. д.
• Сообщать об утрате права на ПСН нужно по новой форме

Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ

Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@

• С 2020 года расширится перечень подакцизных товаров и изменяются отдельные ставки акцизов.
• Ставки на вина, в том числе фруктовые и шампанские, не будут разделяться в зависимости от того, защищено ли географическое указание или наименование места происхождения

• штрафов по ч. 1 НК РФ (в разрезе нарушений);
• административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов, нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ и т. д.

• водителю ? от 3 000 до 5 000 руб.;
• руководителю – от 7 000 до 10 тыс. руб.;
• ИП ? от 15 000 до 25 000 руб.;
• компании ? от 20 000 до 50 000 руб.

• водителю ? от 1 500 до 2 000 руб.;
• руководителю ? от 7 000 до 10 000 руб.;
• ИП ? от 15 000 до 25 000 руб.;
• компании ? от 20 000 до 50 000 руб.

• для компаний ? от 30 000 до 50 000 руб.;
• для ИП ? от 1 000 до 5 000 руб.;
• для руководителя ? от 10 000 до 20 000 руб.

При повторном нарушении штрафы существенно выше, в том числе руководителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет.

Поднимут штраф до 3 000 руб. и по ст. 22.1 КоАП РФ за непредставление списков о наступлении в текущем году возраста юношей-сотрудников компании:

• 15 или 16 лет — до 1 октября;
• 17 лет — до 1 ноября (ст. 8 Закона № 53-ФЗ).

Будет снято ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет уплаты налога того же вида: федеральный в счет федерального, региональный в счет регионального и т. д.

Кроме того, уточнят, что отчитываться и перечислять взносы нужно именно по месту нахождения такого подразделения

Они смогут это делать не чаще одного раза в квартал при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие