Отчетность

Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах

Часть налогоплательщиков получила право не платить налоги и взносы из-за пандемии коронавируса. Но многие не понимают, как это будет происходить. Объясняем на примерах
Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах

Закончился 2 квартал, начинается отчетный период и подходят сроки уплаты налогов. Но часть налогоплательщиков получила право не платить налоги и взносы из-за пандемии коронавируса.

Как это правильно оформить? Просто нарисовать нули в декларациях и расчетах? Такие вопросы появляются в форумах «Клерка» и в Красном уголке бухгалтера.

ФНС уже пояснила, что налогоплательщикам ничего специально делать не нужно, просто надо сдать обычную отчетность. Налоговая начислит и спишет налоги сама. Поясним, как это будет происходить при спецрежимах.

Упрощенная система налогообложения

Отчетность по УСН сдается раз в год, поэтому сейчас просто не нужно платить рассчитанную сумму налога. По окончании года вы заполняете декларацию в обычном порядке, показывая доходы и расходы (в зависимости от вида УСН) и начисленный налог (уплаты в декларации не показываются).

А после получения декларации налоговики сначала начислят налог, а потом его спишут. В приведенном примере годовая сумма налога 239 756 рублей. Но только 9000 приходятся на налог за 2 квартал. Поэтому спишут именно эту сумму.

Открыть оригинал изображения (632x725, 202.59 Кб)

Но может получиться так, что вообще нечего будет списывать. Потому что авансовый платеж за полугодие окажется меньше, чем авансовый за 1 квартал. И такая ситуация может быть у многих организаций и ИП, ведь выручка сильно упала.

Открыть оригинал изображения (815x849, 301.83 Кб)

ЕНВД

Этот налог квартальный и декларацию надо сдать не позднее 20 июля. Заполняется она тоже в обычном порядке. Если во 2 квартале были уплачены фиксированные взносы ИП или взносы за работников за март 2020, можно включить в уменьшение налога. Их все равно нельзя перенести на другой квартал. Обратите внимание, что взносы за работников за апрель-июнь будут равны нулю (по ним ведь тоже льгота). Многие работодатели их уплатили, потому что в освобождение от уплаты мало кто верил. Но это получается переплата, а переплата налог не уменьшает.

В невыгодную ситуацию попали те ИП, кто апреле-июне уплатил фиксированные взносы — налог за 2 квартал все равно спишут, сколько бы не было начислено. А перенести уплату взносов в уменьшение налога другого квартала нельзя.

В приведенном примере будут списаны обе суммы исчисленного налога. Платить по этой декларации ничего не надо.

Патентная система налогообложения

Если ИП получал патент на срок, включающий апрель-июнь, то стоимость патента ему должны пересчитать и исключить из расчета дни, приходящиеся на эти месяцы. Сделать это должна налоговая инспекция, после чего ИП направляется уведомление об уменьшении стоимости патента. Обратите внимание, что в уведомлении не будет учтена сумма, которую по этому патенту уже уплатили. Т.е. из указанной там суммы надо вычесть то, что было уже уплачено, а остаток доплатить в установленный срок.

Страховые взносы

Налогоплательщики, имеющие право не платить налоги за 2 квартал, так же не уплачивают и взносы за работников за этот период (кроме взносов в ФСС по производственному травматизму). На апрель-июнь для них установлены тарифы 0% по всем страховым взносам, уплачиваемым в налоговые органы. В РСВ надо будет показать начисления доходов физлицам и указать коды, рекомендованные ФНС.

Открыть оригинал изображения (995x776, 441.43 Кб)

Не надо опасаться, что ваши работники пострадают от того, что за них не уплатят пенсионные взносы! Для пенсии важны баллы, а они считаются не от перечисленных взносов, а от облагаемых взносами доходов.

Комментарии

15
  • keshka

    спасибо, а то я что-то прошляпила где писали о кодах КВ в РСВ. теперь отчётец отправила без проблем

  • Наталья

    ЕНВД,оплатили взносы за работников за Март. Получается переплата, почему ее нельзя перенести на след.периоды?

    • Над. К

      Потому что налоговый период при ЕНВД квартал. И уменьшить налог за, например, 3 квартал, можно только на взносы, уплаченные в 3 квартале

      И не очень понятно, откуда у вас возьмется переплата по взносам за март. Вы уплатили больше, чем должны?

      • Наталья Щукина

        Мы в апреле оплатили взносы за работников. Можем ли мы по заявлению в ФНС попросить возврат этой переплаты. Зато при наступлении сроков оплаты взносов за июль - мы перечислим их в обычном порядке - и тогда сможем учесть их в уменьшение ЕНВД за III квартал. Только остается вопрос нужно ли указывать в декларации ЕНВД за II квартал сумму взносов за апрель, которую намерены вернуть на р/сч??

        • Над. К

          Попробовать вернуть можно, но не факт, что вернут.

          Только остается вопрос нужно ли указывать в декларации ЕНВД за II квартал сумму взносов за апрель

          Переплата взносов налог не уменьшает

          • Наталья Щукина
            Переплата взносов налог не уменьшает

            получается, что в ЕНВД декларации за II квартал все пострадавшие отрасли будут ноль в строке 020 заполнять?

            • Над. К

              Не все. Если у ИП были уплачены взносы за себя, они переплатой не являются, увы. Ну если, конечно, не уплачена вся годовая сумма в 40 тыс., взносы им тоже уменьшили

          • светлана жданова

            У меня тот же вопрос: Страховые взносы за работников (за апрель, май) уплачены во втором квартале, можно ли ими уменьшить енвд 3 квартала, если подать письмо на зачет переплаты ?

            • Над. К

              Думаю, что не получится. Хотя попробовать стоит

              • светлана жданова

                Подскажите пожалуйста, а ип с работниками может также включить в уменьшение енвд взносы "за себя"? По-моему, это с 01.01.2017 года, не могу найти этот документ...подскажите..

                • Над. К

                  Конечно, может. А документ - глава 26.3 НК, статья 346.32

                  • светлана жданова

                    Спасибо), вроде еще были разъяснения по этому вопросу, именно с 2017 года..

                    • Над. К

                      Было до 2017 года написано, что уменьшается налог на взносы, уплаченные за работников. Слова "за работников" убрали. Страховые взносы за самого ИП есть страховые взносы, без всяких сомнений ))

  • Елена

    Здравствуйте! ИП на УСН (доходы) без работников, по осн. ОКВЭД - отрасль, пострадавшая от пандемии. Совокупный доход за 2020г составил 195000руб. В начале марта 2020 оплатила полностью годовые фиксированные взносы в ПФ и ФОМС за 2020 и 1% с превышения дохода в 300000 за 2019. Всего 61383руб. На сайте nalog.ru у меня была переплата (как она образовалась - не знаю, я не бухгалтер, разобралась, как оплачивать налоги и заполнять декларацию, делаю, как мне кажется, всё правильно), сейчас по окончании финансового года оттуда списали всего 36897,12, а не 61383. Почему, не понимаю...

    • Над. К

      Никто не понимает, что там в ЛК происходит. Он своей жизнью живет