Прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в вашем регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.
Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Доля уменьшения НДС является одним из критериев при назначении выездной проверки.
Расчет безопасной доли вычетов по регионам России производится на основании формы 1-НДС, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы.
|
Регион |
Доля вычетов, %* |
|
Центральный ФО |
|
|
Белгородская область |
92,0 |
|
Брянская область |
93,8 |
|
Владимирская область |
84,9 |
|
Воронежская область |
92,9 |
|
Ивановская область |
91,3 |
|
Калужская область |
87,3 |
|
Костромская область |
85,2 |
|
Курская область |
93,5 |
|
Липецкая область |
104,2 |
|
Московская область |
88,5 |
|
Орловская область |
91,6 |
|
Рязанская область |
82,0 |
|
Смоленская область |
92,8 |
|
Тамбовская область |
94,9 |
|
Тверская область |
88,7 |
|
Тульская область |
95,8 |
|
Ярославская область |
86,7 |
|
Город Москва |
88,9 |
|
Северо-Западный ФО |
|
|
Республика Карелия |
79,0 |
|
Республика Коми |
78,4 |
|
Архангельская область |
85,0 |
|
Вологодская область |
98,7 |
|
Калининградская область |
64,3 |
|
Ленинградская область |
88,4 |
|
Мурманская область |
188,8 |
|
Новгородская область |
96,6 |
|
Псковская область |
89,7 |
|
Город Санкт-Петербург |
87,9 |
|
Ненецкий АО |
149,2 |
|
Северо-Кавказский ФО |
|
|
Республика Дагестан |
82,9 |
|
Республика Ингушетия |
92,9 |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
90,7 |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
90,1 |
|
Республика Северная Осетия — Алания |
86,7 |
|
Чеченская Республика |
96,5 |
|
Ставропольский край |
90,0 |
|
Южный ФО |
|
|
Республика Адыгея |
84,6 |
|
Республика Калмыкия |
79,5 |
|
Республика Крым |
86,5 |
|
Краснодарский край |
90,7 |
|
Астраханская область |
76,5 |
|
Волгоградская область |
91,6 |
|
Ростовская область |
92,7 |
|
Город Севастополь |
81,2 |
|
Приволжский ФО |
|
|
Республика Башкортостан |
91,4 |
|
Республика Марий-Эл |
88,4 |
|
Республика Мордовия |
89,1 |
|
Республика Татарстан |
90,8 |
|
Удмуртская Республика |
80,7 |
|
Чувашская Республика |
83,6 |
|
Кировская область |
88,3 |
|
Нижегородская область |
90,4 |
|
Оренбургская область |
74,3 |
|
Пензенская область |
88,8 |
|
Пермский край |
86,9 |
|
Самарская область |
84,0 |
|
Саратовская область |
84,6 |
|
Ульяновская область |
88,5 |
|
Уральский ФО |
|
|
Курганская область |
85,2 |
|
Свердловская область |
91,0 |
|
Тюменская область |
84,6 |
|
Челябинская область |
90,0 |
|
Ханты-Мансийский АО — Югра |
67,0 |
|
Ямало-Hенецкий АО |
72,4 |
|
Сибирский ФО |
|
|
Республика Алтай |
88,9 |
|
Республика Тыва |
81,5 |
|
Республика Хакасия |
87,0 |
|
Алтайский край |
89,6 |
|
Красноярский край |
76,5 |
|
Иркутская область |
78,4 |
|
Кемеровская область — Кузбасс |
94,1 |
|
Новосибирская область |
88,9 |
|
Омская область |
84,9 |
|
Томская область |
80,6 |
|
Дальневосточный ФО |
|
|
Республика Бурятия |
97,3 |
|
Республика Саха (Якутия) |
94,4 |
|
Приморский край |
94,2 |
|
Хабаровский край |
90,4 |
|
Амурская область |
131,2 |
|
Камчатский край |
92,7 |
|
Магаданская область |
103,0 |
|
Сахалинская область |
95,0 |
|
Забайкальский край |
91,4 |
|
Еврейская автономная область |
82,7 |
|
Чукотский АО |
136,5 |
|
Байконур |
|
|
Байконур |
65,1 |
* Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.
Как следует поступить предприятию, если в отчетном периоде выявлено превышение безопасной доли вычета по НДС
На практике возникает вопрос: как следует поступить компании в том случае, если в отчетном периоде наблюдается превышение безопасной доли вычета по НДС?
Существует два варианта развития событий:
- Перенести часть «входящего» налога на добавленную стоимость на следующие более поздние отчетные периоды. Если организация выбрала этот вариант, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования имущества, оказания работ или выполнения услуг. Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал;
- Оставить фактические данные, подать декларацию в ИФНС с учетом превышения и ждать вызова на комиссию. В этом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета по НДС.
Вывод
Доля вычетов по НДС — инструмент, с помощью которого налоговики определяют, какого налогоплательщика проверить в первую очередь.
Компании вправе сами решать, брать во внимание данный показатель или не учитывать показатель доли вычетов по НДС, поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.
Но компания должна знать, что, если заявить вычет по НДС больше нормы, то риск налоговой проверки значительно возрастает по следующим основаниям.
Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС и является критерием для отбора фирм — кандидатов на проверку.
В случае, если на протяжении 12 месяцев процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель 89 %, то налоговая инспекция запросит пояснения.
И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, то можно спровоцировать выездную налоговую проверку.
Безопасная доля вычетов по НДС — залог пониженного внимания со стороны налоговиков.
Комментарии
7а скажите как это доля вычета более 100%?
Элементарно Ватсон. А Вы по-правде бухгалтер?
А это что то меняет?
Речь же о безопасной доле вычета, а тут в некоторых регионах получается что к зачету в 2 раза больше чем к уплате. И это для них норма.
Как вариант, какая-то масштабная стройка идет с привлечением заемных средств.
Мурманская область с Ненецким обалдели совсем.
вот интересно, да... Это что, опечатка?
да пошли они...