Интересный случай недавно появился в судебной практике с участием небезызвестной компании. Рассказываю, в чем суть.
Из Решения АГСМ от 23.10.2020 по делу А40-267202/19-115-6720 (отменено Постановлением 9ААС от 02.02.2021 г. № 09АП-72591/2020 в связи с заключение мирового соглашения) следует, что между ПАО «Газпром» (инвестор) и предприятием ЗАО «Газпром инвест Юг» (заказчик) заключен договор на реализацию инвестиционных проектов, в рамках которого выставлена сводная счет-фактура, в которую включены данные счет-фактуры, выставленные ООО «Промтехпроект».
Было установлено, что производителем этого оборудования является ООО «Энергофинстрой». При этом цена реализации оборудования для «Газпрома» возросла более, чем в восемь раз.
При анализе товаросопроводительных документов, относящихся к поставке оборудования для нужд ПАО «Газпром», оказалось, что оборудование реализовано и доставлено на объекты строительства ранее даты фактического производства оборудования заводом-производителем ООО «Энергофинстрой».
Учредитель ООО «Промтехпроект» одновременно состоял в трудовых отношениях с ЗАО «Газпром инвест Юг» — являлся советником генерального директора ЗАО «Газпром инвест Юг».
ЗАО «Газпром инвест Юг» и ООО «Промтехпроект» находились по одному адресу.
Генеральный директор ООО «Энергофинстрой» в ходе допроса сообщил, что до работы в ООО «Энергофинстрой» работал в ООО «Газпром комплектация». По вопросам поставки оборудования общался с сотрудниками ЗАО «Газпром инвест Юг».
Деньги, полученные «Промтехпроектом» от «Газпром инвест Юг», в течение нескольких дней перечислялись на счета организаций, обладающих признаками фирм-однодневок. Затем деньги перечислялись в адрес следующих звеньев — организаций, обладающих признаками фирм-«однодневок» и уплачивающих налоги в минимальных размерах (не уплачивающих). В судебном акте указано, что эти организации использовались в том числе с целью вывода денежных средств за пределы России, на покупку векселей, для перечисления на счета физлиц.
В тексте судебного акта указано: «...инициатором схемы уклонения от налогообложения является ПАО „Газпром“».
«Газпром» также указывал на необходимость определения действительных налоговых обязательств по НДС — ведь ООО «Энергофинстрой» НДС со своей реализации исчислило, однако суд компании в этом отказал.
Далее смотрим, что происходит в апелляционной инстанции (Постановление 9ААС от 02.02.2021 г. № 09АП-72591/2020).
Утверждается мировое соглашение! Причем «Газпром» отказывается от своей позиции по определению действительных налоговых обязательств по НДС!
Зато появляется следующая фраза: «Стороны признают отсутствие доказанных в данном деле фактических обстоятельств наличия умысла у должностных лиц Общества и (или) его представителей в совершении вменяемого Инспекцией правонарушения».
Вот такие интересные вещи.
Да, подобного рода споры уже имели место у «Газпрома». Например, в споре с ФНС, проигранном «Газпромом» (дело № А40-137103/17), цена импортного оборудования возрастала в 120 раз, также подобный кейс был в деле А40-152980/18-140-4116.
Комментарии
3А чего ж циферки то не привели? Там особо впечатляют аппетиты - и выведенного и заявленного к возмещению.... Чтоб классовой ненависти не разжигать?! Ну так в Россеюшке же "Quod licet Iovi (Jovi), non licet bovi"
Газпром полностью согласился с доначислениями (общей суммой - вычеты, пени, штрафы - 499 706 081,90 руб., или почти полмиллиарда!). Т.е. по деньгам никакого мирового соглашения по факту не было, а был по сути отказ от обжалования решения суда. Очевидно, что все дело в этой самой фразе - "Стороны признают отсутствие доказанных в данном деле фактических обстоятельств наличия умысла у должностных лиц Общества и (или) его представителей в совершении вменяемого Инспекцией правонарушения". Хотя как они могли признать отсутствующим установленный судом факт??? И апелляционный суд такое соглашение подмахнул! Видимо, чтоб не было оснований привлекать к ответственности должностных лиц Газпрома и его присных?
Вы не понимаете, это другое! ?