6-НДФЛ за I квартал 2021: на что обратить внимание

Частый вопрос у бухгалтеров — изменения в 6-НДФЛ. Рассказываем, как теперь заполнять расчет, в какие сроки подать первый раз, когда именно прикреплять к нему справку 2-НДФЛ.

Где брать новую 6-НДФЛ

За 2020 г. отчитывались по старой форме 6-НДФЛ. Отчетность за первый квартал подаем уже по новой, из приказа ФНС РФ от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@.

Когда сдаем

Отчетные периоды и дедлайны — те же:

• за первый квартал — 30.04.2021 г.;
• за полугодие — 02.08.2021 г.;
• за девять месяцев — 01.11.2021 г.;
• за 2021 год — 01.03.2022 г.

Как сформировать расчет в «1С-Отчетности»

На закладке «Все» — «По категориям» раскройте папку «Отчетность по физлицам» и выберите «6-НДФЛ (с 2021 года)».

Что поменялось

Как и прежде, 6-НДФЛ заполняем нарастающим итогом с начала года. И по-прежнему отчет включает в себя титульник и два раздела, но теперь Раздел 1 отражает данные за квартал, а Раздел 2 — обобщенные показатели с начала года. Раньше было наоборот.

Рассмотрим подробнее.

Титульный лист

По-новому называются некоторые поля:

• вместо «Период предоставления (код)» — «Отчетный период (код)»;
• вместо «Налоговый период (год)» — «Календарный год».

Раздел 1

Отражаем:

• НДФЛ, удержанный налоговым агентом за квартал (строка 020);
• срок перечисления (строка 021) — крайняя дата, когда налог надо уплатить в бюджет. Определяем по п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ;
• сумма налога (строка 022), которую нужно перечислить в дату, отраженную по строке 021.

Количество строк 021 и 022 не ограничено — все зависит от того, какие доходы выплачивали. Например, НДФЛ с заработной платы платят в одни сроки, по отпускным и больничным — в другие.

Главное условие — сумма строк 022 равна строке 020.

Также показываем суммы НДФЛ, возвращенного физическим лицам. Для этого — следующий блок строк:

• 030 «Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода»;
• 031 «Дата возврата налога»;
• 032 «Сумма налога».

Механизм заполнения аналогичен строкам 020-022.

Раздел 2

Теперь нужна более подробная расшифровка сумм дохода. Если раньше выделяли только дивиденды, то теперь необходимо из общей суммы дохода показать, какие относятся к трудовым и гражданско-правовым договорам (строки 111-113).

В строке 120 указываем общее количество физических лиц, которые получили доход от организации. Работника, которого принимали несколько раз в году, указываем один раз, как одно физическое лицо.

После разносим налог по следующим графам:

• 140 «Сумма налога исчисленная»;
• 141 — выделяем из строки 140 только НДФЛ с дидендов;
• 160 «Сумма налога удержанная»;
• 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Приложение 1

Аналог 2-НДФЛ включаем в 6-НДФЛ только по итогам года, в остальные периоды его прикреплять не требуется. Исключение — ликвидация организации или прекращение деятельности ИП с наемными работниками.

Приложение, аналогично Справке 2-НДФЛ, включает в себя:

• основные сведения о физическом лице (получателе дохода);
• суммы дохода, полученные физическим лицом и налога по итогам периода;
• суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов.

Плюс теперь в данной справке появился дополнительный раздел, в котором будем отражать:

• доход, с которого налоговый агент не удержал налог;
• сумму неудержанного налога.

Что будет за просрочку 6-НДФЛ

Неуспевающих ждут:

• штраф 1000 руб.;
• блокировка счета, при условии, что отчет задержали более чем на 10 дней.

Что будет, если отчитаться с ошибками

Если указать неверные сведения или выбрать неправильный формат для отчетности, грозят:

• штраф 500 руб. — за недостоверность предоставленных сведений;
• штраф 200 руб. — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде.