Считаем НДФЛ с матвыгоды от беспроцентного займа

Считаем НДФЛ с матвыгоды от беспроцентного займа

Работнику дали беспроцентный заём на покупку автомобиля. Поскольку он не будет платить проценты, у него появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ по ставке 35%. Разберемся, как её считать.

Введение

Работнику дали беспроцентный заём на покупку автомобиля. Поскольку он не будет платить проценты, у него появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Разберемся, как её считать.

Почему возникает НДФЛ

В пункте 1 ст. 212 НК РФ перечислены виды доходов, в отношении которых может возникнуть материальная выгода. В частности, там указаны доходы от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Однако не всегда матвыгода от экономии на процентах облагается НДФЛ. Есть всего два условия, когда налог будет начислен:

  • физлицо-заемщик и заимодавец признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях;
  • экономия на процентах является материальной помощью либо формой встречного исполнения заимодавцем обязательства перед заемщи

Дата публикации: 21.09.2021, 10:20

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Вопрос по учету аренды по ФСБУ 25/2018

Добрый день. Взяли автомобиль в аренду 31.12.2025 г. Срок аренды до 31.12.2026 г. В договоре прописано: Стороны оценивают объект в 2 010 000 руб. При этом арендная плата в месяц 134 200 руб. (включая НДС).

Правильно ли я понимаю, что т.к. ООО является субъектом МСП, он может применять ФСБУ 25/2018, не применяя дисконтирование.
Правильные ли проводки в 1С:

08 - 76, 01 - 08 Поступление объекта ОС (сумма 2 010 000)

44 - 02 Начислена амортизация по арендованному ОС (ежемесячно по 167 500)

76 - 51 Перечислена арендная плата за автомобиль (ежемесячно по 134 200)

19 - 76, 68 - 19 Отражен НДС и принят к вычета (ежемесячно по 24 200)

44 - 76 - отражена арендная плата (ежемесячно по 110 000).
Также вопрос: как прописать в учетной политике, что ООО использует ФСБУ 25/2018 без применения дисконтирования?

Эксперт:

Вера С.

Взаимозависимые: лица беспроцентный займ

Есть две компании на УСН, у компаний общий учредитель (в компании Б – 100% участие, в компании А – 80%). Компания А выдала компании Б беспроцентный займ сроком на 10 лет.

 

Вопросы:

  1. Каки налоговые риски могут возникнуть у обеих компаний по этой операции?

  2. Возникает ли «материальная выгода» у компании Б по займу?

Может ли налоговая начислить проценты компании А как недополученный доход?

Эксперт:

Сергей В.

Предприятие выдает своему сотруднику беспроцентный займ в 2023 году . НДФЛ.

Предприятие выдало своему сотруднику беспроцентный займ в 2023 году . Срок погашения займа до 31.12.2024 года . Займ сотрудником в срок погашен не был , в 2025 году заключили доп. соглашение по которому займ стал процентным с ставкой 14 % годовых , Срок погашения июнь 2026года , проценты оплачиваются в конце срока . Возникает ли мат. выгода от экономии на процентах за период с 01.01.2024 г по 31.12.2024г. и за период с 01.01.2025 по 31.12.2025 года ?

Эксперт:

Надежда К.

Беспроцентный займ от ИП для ООО

Здравствуйте. ИП хочет перейти на АУСН Д-Р. У этого ИП (точнее у физ лица, которое также является ИП) есть ООО (он там единственный учредитель, как физическое лицо). Может ли этот ИП, находясь на АУСН, перечислять беспроцентные займы этому ООО или принимать их возврат также себе на р/счет обратно от этого ООО? Не будет ли это являться причиной "слета" с АУСН?

Перечисляет со счета ИП, а не со счета физ лица, т.к. так быстрее, проще и дешевле.

Эксперт:

Наталья В.

Переменная часть аренды у ИП

ИП сдает в аренду нежилое помещение. Заключил договор аренды где прописана постоянная часть аренды и переменная , в виде компенсации за коммунальные услуги, которые ИП перевыставляет без накрутки. ИП применял УСН 6%, сейчас АУСН - 8%

Вопрос: Переменную часть нужно включать в облагаемую базу по УСН и АУСН? Или если это компенсация, то я имею права исключать эти поступления из налогооблагаемой базы?

Эксперт:

Александр З.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБухСтрим