С системой прослеживаемости товаров так или иначе скоро столкнется почти любая компания. Едва ли не самый сложный аспект здесь — правильное заполнение документов.
В статье разберемся, что делать со счетом-фактурой.
Когда и как нужно оформлять счет-фактуру с прослеживаемым товаром
Первое правило оформления счет-фактуры с прослеживаемым товаром: это нужно делать в электронном виде (ст. 169 НК РФ).
Есть исключения:
- продажа «физикам» и самозанятым;
- реализация на экспорт (в т.ч. в страны ЕАЭС).
Есть еще один важный момент. Раньше счет-фактуру можно было не оформлять по обоюдному согласию, если товар продавался тем, кто не платит по закону НДС. Сейчас с прослеживаемыми товарами так делать нельзя.
Прослеживается ли вообще мой товар?
Для начала скажем, что вы — полноценный участник системы прослеживаемости, если продаете, покупаете, экспортируете, импортируете или передаете / получаете прослеживаемый товар.
Чтобы понять, прослеживается ли товар, лучше пользоваться специальным сервисом. На сайте ФНС он так и называется — «Прослеживается ли мой товар?».
Чтобы получить информацию, там нужен один из реквизитов:
- наименование товара;
- код ТНВЭД;
- код ОКПД;
- или регистрационный номер таможенной декларации.
Вбиваете эти реквизиты и получаете перечень прослеживаемых товаров, который подходит под описание.
Есть и другие сервисы, например, «Проверь идентификатор прослеживаемости» (дает информацию о наличии в системе имеющегося РНПТ).
Еще больше аподробностей о том, как работать с системой прослеживаемости товаров и не попасть на миллионные штрафы, мы разбираем в онлайн-курсе Центра обучения «Клерка»: смотрите прямо сейчас. Курс свежий, как горячие пирожки: мы учли все последние изменения в законах.
Какую форму применять и что указывать
Форма счета-фактуры с 1 июля 2021 года применяется новая. Где ее взять?
Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правительства № 534 от 2 апреля 2021 г.
Из-за введения прослеживаемости там появились новые графы. Давайте по порядку.
В новой графе 1 «Б» указывается код вида товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС, но только в случае вывоза этого товара из России в страны ЕАЭС.
Это касается всех товаров, а не только прослеживаемых.
Графу 11 переименовали. Теперь там указывается РНПТ (регистрационный номер партии товара), если товар продается прослеживаемый.
Кстати, если импортный товар — непрослеживаемый, то по-прежнему указывается номер таможенной декларации (декларации на товары).
В графах 12 и 12а указываются единицы измерения, используемые для прослеживаемости.
В постановлении с перечнем товаров пока только одна единица измерения — штуки и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения — 796.
Но если в перечень прослеживаемых товаров будут добавлять какой-то новый товар, то могут появиться и другие единицы: тонны, кубические метры и т.п.
А есть подвохи?
Да, как и в любом новшестве, здесь они тоже есть.
Вы наверняка знаете, что в счете-фактуре есть графы 2 и 2а, в которых тоже указывается единица измерения и её код. Эти графы заполняются в единицах, которые указаны в договоре с покупателем и документах на отгрузку. И они могут не совпадать с единицами измерений, указанными в постановлении правительства с перечнем прослеживаемых товаров.
Обратите внимание ещё и на то, что в одном счете-фактуре можно отражать как прослеживаемые, так и непрослеживаемые товары.
Все правила оформления счетов-фактур в части прослеживаемости касаются и корректировочных счетов-фактур.
Комментарии
7Какая же это х..ня - эта прослеживаемость...все ли МФУ подлежат этому?
На сервисе ФНС есть двумя позициями Многофункциональное устройство (МФУ) и отдельно стоящее МФУ струйный Epson L8180. Вот почему выделено именно это МФУ? Что с ним или другими не так? О, боги....как в этим разобраться????
Прослеживаемость товара определяется не по названию, а по кодам ТН ВЭД
Надежда, значит ли это, что прежде, чем купить МФУ, надо его найти в ТН ВЭД, затем, используя код на сервисе ФНС, выяснить прослеживается ли этот товар, а уж потом запросить и обеспечить получение электронного сч-ф? Как по минному полю теперь любая покупка оргтехники...и не только.
Если же покупать это подотчетнику, можно будет избежать всех манипуляций? Дальнейшая продажа МФУ не планируется.
Так продавец должен его знать. Вы-то почему это ищите?
Пока крупные сетевики забили на прослеживаемость.
Чтобы обеспечить получение счета-фактуры или УПД в электронном виде. Операторы же у всех разные, поэтому надо расстараться именно покупателю, чтобы обеспечить получение первички.
Пока вроде не собираются штрафовать за отсутствие электронного документооборота по прослеживаемому товару, а принять к вычету ндс по бумажные сч-ф по такому товару можно будет?
Скорее всего, да. Своими вопросами можем им подсказать, что еще запретить....