Какими налогами облагаются подарки сотрудникам

Какими налогами облагаются подарки сотрудникам

Не платить НДФЛ и страховые взносы с подарков сотрудникам можно только при соблюдении некоторых нюансов.

Введение

Не платить НДФЛ и страховые взносы с подарков сотрудникам можно только при соблюдении некоторых нюансов.

Что случилось

Вышло письмо Минфина от 15.10.2021 № 03-01-10/83519, в котором даны разъяснения по налогообложению подарков, которые компания дарит своим работникам.

НДФЛ

Согласно статье 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Подарки — не исключение.

Более того, в статье 211 НК отдельно подчеркивается, что товары, полученные на безвозмездной основе, относятся к доходам, полученным в натуральной форме. Он облагается в обычном порядке.

Но есть необлагаемый минимум. Подарки от организаций стоимостью до 4 000 рублей, налогом не облагаются. Такая норма заложена в п. 28 ст. 217 НК.

Таким образом, подарок стоимостью до 4 000 рублей не облагается НДФЛ.

Подарок стоимостью более 4 0

Дата публикации: 12.11.2021, 12:16

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Уменьшение УСН на взносы за сотрудников

ИП на УСН «доходы», есть сотрудники

Взносы за сотрудников за январь, февраль и март 2026 г.

уплачены 28.02.26, 28.03.26 и 29.03.2026 соответственно.

Вопрос: вправе ли ИП уменьшить авансовый платеж по УСН за 1кв 2026 г. на взносы за март 2026 г?

 

Эксперт:

Наталья В.

Страховые взносы на ликвидатора без вознаграждения за работу с МРОТ

Добрый день! Разъясните, пожалуйста: организация не работает, за 2025 год убыток, директор (он же собственник) уволен в 2025 году, больше сотрудников нет, организация находится в стадии ликвидации, бывший директор является ликвидатором на безвозмездной основе (договора нет) ему тоже начислять страховые взносы с МРОТ? Вообще, это абсурд, компания в убытке, он собственник и ликвидатор он же, закрывает фирму из-за убыточности - начислять ему страховые взносы с МРОТ, когда он на самом деле не получает никакого дохода, и вгонять организацию еще в больший убыток. И еще вопрос: если нужно начислять страховые взносы с МРОТ на ликвидатора без вознаграждения, персонифицированные сведения на ликвидатора тоже нужно сдавать? А также подавать уведомление о ЕНП?

Эксперт:

Наталья В.

Фикс страх взносы с МРОТа за ген дира

Добрый день! Если ген дир с нулевой зарплатой за январь и февраль 2026 должен был платить (и платил) фикс страх взносы с МРОТа =8 127,90 руб, то как рассчитывается этот страх.взнос, если этот ген дир увольняется 25 марта 2026 года? У меня два варианта:


Вариант №1. В РСВ за 1кв26 попадет железобетонно (несмотря на увольнение 25 марта) зп 27 093 р. и 8 127,90 взносов

или


Вариант №2. В РСВ за 1кв26 попадет такой расчет как МРОТ 27 093/31 дней в марте*25 дней до увольнения=21 849,19 (налогооблагаемая база для страх взноса). Ну и 21 849,19 *30%=6 554,76 руб взносов к оплате

Или как-то еще?

Эксперт:

Наталья В.

Взносы с зп директора

Добрый день, директор ООО он уже ед учредитель был на больничном с 09.01.2026-20.03.2026г. зп не начислялась, поскольку б/л. Применятся ли в данном случае понятие минимальной гарантированной базы для расчета и уплаты страховых взносов? т.е. Взносы при наличии б/л все равно платим, даже если фактически не работал директор?

Эксперт:

Наталья В.

Страховые взносы в1с

Подскажите пожалуйста! Как мне лучше поступить в 1с бухгалтерия 3.0 базовая. Если сотрудник был в отпуске без сохранения заработной платы, у него в начислении з.п стоит ноль, но страховые Я то должна платить, а программа показывает 0. Как отразить, чтобы в отчёт село и т.д

Эксперт:

Оксана М.

Ликвидатор_страховые взносы

Здравствуйте! Увидела информацию о том, что ФНС поменяла "политику" касательно начисления и оплаты страховых взносов за ликвидатора.

АО в стадии ликвидации, сдавали нулевые перссведения. Что сейчас предпринять в связи с новыми разъяснениями ФНС? Спасибо

Эксперт:

Наталья В.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБухСтрим