Как изменятся налоги для малого бизнеса в 2022 году?

Приняты Федеральные законы № 382-ФЗ и № 389-ФЗ от 29.11.2021 с многочисленными поправками в НК. Мы сделали обзор тех изменений, которые затрагивают малый бизнес.

НДС

• Льготу по НДС на медицинские изделия, которая заканчивалась 31.12.2021, продлили

• НДС по мотоциклам, приобретенным у физлиц, будут считать с разницы в цене

Правила будут аналогичны тем, что сейчас действуют для подержанных автомобилей и бытовой техники, приобретаемых у населения.

НДФЛ

• Семьи с детьми освободили от НДФЛ с продажи квартир

Люди, у которых есть двое детей, при продаже квартиры не будут платить НДФЛ при любом сроке владения квартирой.

Есть условия.

• Зарплату в пределах МРОТ на сотрудника в пострадавшем бизнесе освободили от НДФЛ

Право на льготу есть только у тех, кто получил субсидию за нерабочие дни.

• Призы за вакцинацию от коронавируса освободили от НДФЛ

Выплата должна быть за счет бюджета, а розыгрыш призов должен быть организован:

1. в соответствии с законодательными актами РФ,
2. в соответствии с актами президента;
3. в соответствии с актами правительства;
4. в соответствии с законами или иными актами региональной власти;
5. в соответствии с решениями органов местного самоуправления.

• Призы, гранты, премии, подарки за победу в мероприятиях от НКО освободили от НДФЛ

Доходы должны быть выплачены по итогам участия в соревнованиях и конкурсах, включенными в утвержденный правительством перечень.

• Бесплатное проведение газовых труб освободили от НДФЛ

По поручению Владимира Путина в стране заработала программа догазификации: к жилым домам бесплатно делают подводку газа.

За это с людей не будут брать НДФЛ.

Налог на прибыль

• Субсидию за нерабочие дни освободили от налога на прибыль

Изменили пункт 60 статьи 251 НК, расширив его толкование. Теперь там значатся ковидные субсидии для бизнеса, включенного в реестр МСП, и для СОНКО.

• Если фирма получила грант за участие в мероприятии от НКО, налог платить не придется

Эта норма аналогична освобождению от НДФЛ людей, которые получают призы за победу в соревнованиях и конкурсах, организованных НКО.

Страховые взносы

• Зарплату в пределах МРОТ на сотрудника в пострадавшем бизнесе освободили от взносов

Право на льготу есть только у тех, кто получил субсидию за нерабочие дни. Выплата по МРОТ на человека не включается в базу по взносам.

Имущественные налоги

• На пояснения по имущественным налогам у бизнеса будет больше времени

Если фирма уплатила одну сумму транспортного или земельного налога, а сообщение из ИФНС пришло на другую сумму, можно представить пояснения: обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот и т.д.

• Налоговики чаще будут слать компаниям сообщения о земельном и транспортном налогах

Чтобы фирмы, которые находятся в процессе ликвидации, не забыли уплатить авансовый платеж по транспортному или земельному налогам, ИФНС будет слать им дополнительные сообщения.

• При лизинге налог на имущество будет платить только лизингодатель

По ФСБУ 25/2018 одно и то имущество может учитываться в ОС не только у арендодателя, но и у арендатора.

• За земли под ИЖС компании должны платить налог по повышенной ставке

Если земельный участок фирмы не используется по целевому назначению, то налог за него будет по максимальной ставке — 1,5 %.

Уплата налогов

• Налоги можно будет зачитывать в счет взносов

С 2022 года сумма излишне уплаченного налога будет зачитываться в счет предстоящих платежей или недоимки по:

1. налогам;
2. сборам;
3. страховым взносам;
4. штрафам за налоговые правонарушения.

• Введут единый налоговый платеж для бизнеса

Применять такой способ можно будет с 1 июля по 31 декабря 2022 года.

Сначала надо свериться с ИФНС, потом подать заявления, а потом за 5 дней до срока уплаты каждого налога сдать в ИФНС уведомления.

По НДФЛ уведомления надо слать один раз в месяц — до 5 числа.