Что люди не понимают в вычетах по НДФЛ: топ спорных моментов

Что люди не понимают в вычетах по НДФЛ: топ спорных моментов

ФНС перечислила вопросы по имущественным и социальным налоговым вычетам, которые налоговики должны разъяснять людям. Потому что люди неправильно трактуют нормы НК и возмущаются, когда получают отказ от ИФНС. Разберемся, в чем можно ошибиться.

Введение

ФНС перечислила вопросы по имущественным и социальным налоговым вычетам, которые налоговики должны разъяснять людям. Потому что люди неправильно трактуют нормы НК и возмущаются, когда получают отказ от ИФНС. Разберемся, в чем можно ошибиться.

Что случилось

Вышло свежее письмо ФНС № БС-4-11/17391@ от 14.12.2021.

В нем налоговики сообщают, что споров с физлицами по имущественным и социальным налоговым вычетам стало слишком много. 

О чем спорят и почему

Люди не согласны с тем, как налоговики трактуют нормы по НДФЛ-вычетам.

Речь про:

  • социальный вычет по расходам на лечение и добровольное страхование жизни (п. 1 ст. 219 НК);
  • имущественный вычет на покупку и продажу недвижимости (п. 1 ст. 220 НК).

Причина споров — разное толкование норм НК.

ФНС в своем письме сетует, что есть судебная практика в пользу налоговиков, разъяснения Минфина и ФНС. Но налогоплательщики все равно обжалуют решения налоговых инспекций об отказе в праве на вычеты.

Что делать

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 32 НК, налоговики обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов.

Цель - сокращение количества жалоб от людей, которые не знают нормы НК или не понимают их.

Разъяснять нормы НК ФНС поручила инспекциям на местах.

Налоговики должны:

  • отвечать на вопросы граждан по телефону или письменно;
  • размещать информацию на стендах в своих помещениях, где бывают налогоплательщики;
  • размещать информацию на компьютерах, которые стоят в операционных залах.

Продажа земли

Часто споры возникают из-за срока владения земельным участком после его раздела.

Дело в том, что когда участок делят на несколько частей, каждая такая часть — это уже новый объект и срок владения им идет

Дата публикации: 24.12.2021, 14:43

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ИП оказывает услуги по поиску клиентов белорусской компании

Добрый день! можете, пожалуйста, подсказать, ИП (постоянная регистрация в г. Москва) оказывает услуги по поиску клиентов белорусской компании на территории Беларуси и на территории России. ИП становится плательщиком НДС (5%) с 2026 года. Каким образом необходимо корректно отразить услуги в книге продаж по НДС за I квартал 2026 года? попадают ли эти услуги под обложение? можете сориентировать, на какие статьи НК РФ необходимо обратить внимание?

Эксперт:

Надежда К.

УСН доходы-расходы, агентская схема

Добрый день, планируем открыть ООО на УСН 15% , схема работы агентская, мы выступаем в роли агента. Наш доход это комиссионное вознаграждение. Вопрос по расходам.

  1. Не нашла ответа , по рекламному сбору ,Мы уплачиваем рекламный сбор в Роскомнадзор 3%, можем ли мы эту сумму учесть в расходах?

  2. Нам платит Принципал, мы забираем свою комиссию, далее платим блогерам ( это ИП, самозанятые) за продвижение товара в соц сетях, можем ли мы брать это тоже в расход?

Заранее благодарю за ответ.

Эксперт:

Александр А.

Минфин России внес в Правительство РФ поправки в Налоговый кодекс

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ИП (производство)на УСН 15% с 2025г платит НДС 5% (В 2024г превысил порог 60млн). Минфин России внес в Правительство РФ поправки в Налоговый кодекс 02.03.2026г. именно: "При определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС, предлагается не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках в России предпринимателями с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утратившими с 2026 года освобождение от НДС на УСН. В связи с этим вопрос, в 2025г порог уменьшен был 20млн, мы перешли, но 60млн не превысили, все таки мы относимся к этим послаблениям или нет)

Эксперт:

Наталья В.

Материальная выгода от займа

Добрый день! Заказчик выдал Исполнителю беспроцентный займ 01.10.2024 г. со сроком возврата - 31.12.2026 г. У Исполнителя это единственный Заказчик на протяжении нескольких лет и они не являются родственниками. Являются ли стороны договора займа взаимозависимыми и начисляется ли материальная выгода от пользования беспроцентным договором займа?

Эксперт:

Сергей В.

Льготная налоговая ставка УСН на 2025г.

Добрый день! Индивидуальный предприниматель на УСН Доходы-Расходы, вид деятельности 23.70.2 (Резка, обработка, отделка камня для памятников) субъект МСП, доход по виду деятельности за 2025 год составляет более 70%, раздел С обрабатывающие производства.

Регион Республика Хакасия.

Может ли ИП применять льготную ставку по УСН в размере 5% при составлении декларации за 2025г.

Эксперт:

Наталья В.

Утверждение БФО(БФО подлежит утверждению - пункт БФО), заверение у нотариуса, если подается упрощенный баланс?

Добрый день. Наткнулась на статью с другого сайта(бухэксперт)

Прошу дать пояснения и вашу точку зрения по данному вопросу

______________

Утверждение БФО

БФО подлежит утверждению в случаях, предусмотренных Федеральными законами и (или) учредительными документами п. 9 ст. 13 Федерального закона N 402-ФЗ.

БФО корпоративных организаций (ООО, АО, КФХ, кооператива, общественной организации, ТСН, фондов, союзов и т.д.) подлежит утверждению ст. 65.3 ГК РФ.

БФО корпорации утверждается общим собранием участников (членов, акционеров) (иным высшим коллегиальным органом корпорации), если уставом организации это правомочие не отнесено к компетенции иных коллегиальных органов п. 2 ст. 65.3 ГК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона «Об АО», пп. 6 п. 2 ст. 33 Федерального закона «Об ООО».

В ООО, состоящем из одного участника (АО, все акции которого принадлежат единственному акционеру), БФО подлежит утверждению его решением, поскольку в его компетенции вопросы, решаемые в общим собранием участников (акционеров) п. 3 ст. 47 Федерального закона «Об АО», ст. 39 Федерального закона «Об ООО».

Принятие общим собранием ООО решения подтверждаются ООО путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом общества либо решением общего собрания участников общества, принятым единогласно п. 3 ст. 67.1 ГК РФ.

Требование о нотариальном удостоверении, установленное ст. 67.1 ГК РФ, распространяется и на решение единственного участника ООО п. 3 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах (утв. Президиумом ВС РФ 25.12.2019).

В некоммерческой организации (НКО) — высшим коллегиальным органом п. 1 ст. 123.19 ГК РФ, п. 3 ст. 29 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О НКО».

В ГУП, МУП — собственником имущества пп. 9 п. 1 ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О ГУП, МУП».

Внесение изменений в Бухгалтерскую отчетность после ее утверждения запрещено (п. 9 ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете», Информационное сообщение Минфина России от 22.08.2019 N ИС-учет-20).

Эксперт:

Надежда К.

Размер вычета НДФЛ на строительство дома

В 2024 году заключен договор с банком на строительство дома подрядчиком в сумме 4900,0 тыс.рублей. Материнским капиталом оплачено 650 тыс.рублей. В 2024 году дом введен в эксплуатацию. Договор с банком оформлен на мужа. За возвратом НДФЛ на строительство дома с суммы 2000,0 обращается жена. Прикладывает чек об оплате услуг подрядчику на 2200,0 тыс.рублей. УФНС после подачи заявления просит исправить декларацию, уменьшив заявленную сумму на сумму материнского капитала. Мотивируя тем, что расходы в сумме 4900,0 не подтверждены. На какую сумму возврата НДФЛ может претендовать жена?

Эксперт:

Наталья В.

Перевыставление расходов поставщику

Здравствуйте! Как документально оформить перевыставление расходов.

Транспортная компания задержала груз. В результате возник простой хранение. Компания, которая оказывает услуги хранения. Выставила нам счет. Транспортная компания готова возместить услуги хранения. Как документально оформить, если между нами и транспортной компанией никаких связей нет.

Эксперт:

Лилия Г.

Реализация лома

Добрый день.

Организация занимается только покупкой,переработкой и продажей лома.

у нас есть оптовые покупатели лома, которым мы ЖД транспортом отправляем лом. По договору переход права собственности происходит, когда они принимают лом.

Схема такая.
Мы отправляем лом например 15.12.2025, никаких документов у себя не оформляем. Они принимают у себя лом, например 25.12.2025 выписывают этой датой приемо-сдаточный акт (ПСА) и мы этой же датой выставляем реализацию. По идеи должны сначала сделать отгрузку без перехода прав собственности, а потом датой приемки сделать реализацию отгруженного товара.

Сложности и вопросы вызывает отгрузка которая происходит в конце квартала, а прием в начале следующего.

Мы сейчас делаем так:

  • Датой отгрузки:

25.12.25 - реализация (лом №1 - 100 000 рублей).

  • Дата после отгрузки

    26.12.25 - поступление от покупателя 80 000 рублей.

  • Датой приемки, лом который покупатель принял по факту (он всегда отличается от того, что отправили и по количеству и по номенклатуре):

12.01.26 - корректировка (Лом №1 - приняли 60 000 рублей, лом №2 - приняли 30 000 рублей)

И когда я сравниваю акт сверки:

  • Наш вариант выглядит так:

25.12.2025 продажа 100 000 рублей

12.01.2026 корректировка -10 000 рублей

  • Вариант Покупателя:

    25.12.2025 - ничего

12.01.2026 покупка 90 000 рублей.

что не устраивает в данной схеме:

с нас покупатель просит выписать сф на аванс на 80 000 рублей, которые он заплатил 26.12.2025 . Потому что с их стороны это аванс, а с нашей это не аванс, а постоплата потому что мы уже оформили реализацию. Плюс выручка тоже отражается не верной датой, если я правильно понимаю.

Я так понимаю, что мы должны проводить отгрузку через 45 счет. И в целом схема понятна, если бы у нас отгруженный и принятый лом соответствовали друг другу. Но из-за этого не получилось смоделировать в 1с отгрузку через 45 счет.

Вопросы:

  1. Если мы отгружаем без использования 45 счета, а потом еще выписываем сф на аванс, как просят покупатели, то мы тогда НДС к уплате задваиваем? Хотя покупатель является Налоговый агент по НДС, это только на них влияет?

  2. Если мы будем продолжать делать, как делали какие последствия могу быть?

  3. Как провести в 1с данную отгрузку правильно?

Эксперт:

Надежда К.

НДС в чеке агента

Добрый день!

Подскажите, какую ставку НДС указывать в чеке, если мы туристическое агентство. Наш доход возникает из агентского вознаграждения туроператора. В чеке сумму комиссии за тур мы не выделяем, так как часто даже не понятно, какая будет итоговая сумма в конце.

Как нам в этом случае вести кассовый учёт с покупателями?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБухСтрим