Некоторые индивидуальные предприниматели смогут работать с нулевой налоговой ставкой, то есть уйти на налоговые каникулы. Рассмотрим, кто и каким образом имеет право воспользоваться этой льготой, как регионы ограничивают своих ИП в возможности применения каникул и как нужно будет считать страховые отчисления.
Для кого предназначены льготы?
Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации. А именно:
Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.
Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.
При каких условиях можно воспользоваться каникулами?
Предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:
- в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
- ИП был зарегистрирован впервые;
- предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
- применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
- льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Налоговики стали все чаще проверять ИП! Защитите себя от налоговых проверок. Пройдите онлайн-курс, который научит, как себя вести.
Обучение онлайн месяц в удобном вам ритме. Онлайн-консультации с преподавателем. Получите официальное удостоверение о повышении квалификации.
Записывайтесь, ближайший поток начинает 15 января. Осталось 3 места в группе.
Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:
- максимальный размер доходов ИП;
- общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
- срок каникул;
- количество наемных работников предпринимателя.
Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.
В каких регионах для ИП каникулы
| Код | Регион | Система | Закон | Когда заканчиваются налоговые каникулы |
|---|---|---|---|---|
| 01 |
Республика Адыгея |
УСН |
Нет |
– |
| ПСН | Нет |
– |
||
|
02 |
Республика Башкортостан |
УСН |
Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з | 01.01.2024 | ||
|
03 |
Республика Бурятия |
УСН |
Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V | 01.01.2024 | ||
|
04 |
Республика Алтай |
УСН |
Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | 01.01.2024 | ||
|
05 |
Республика Дагестан |
УСН |
Нет |
– |
| ПСН |
Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 |
01.01.2024 | ||
|
06 |
Республика Ингушетия |
УСН |
Нет |
– |
| ПСН | Нет |
– |
||
|
07 |
Кабардино-Балкарская Республика |
УСН |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | 01.01.2024 | ||
|
08 |
Республика Калмыкия |
УСН |
Нет | – |
| ПСН | Нет |
– |
||
|
09 |
Карачаево-Черкесская Республика |
УСН |
Ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 84-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 10 |
Республика Карелия |
УСН |
Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | 01.01.2024 | ||
|
11 |
Республика Коми |
УСН |
Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | 01.01.2024 | ||
|
12 |
Республика Марий Эл |
УСН |
Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З | 01.01.2024 | ||
|
13 |
Республика Мордовия |
УСН |
Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
|
14 |
Республика Саха (Якутия) |
УСН |
Пункт 5 статьи 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V |
01.01.2024 |
| ПСН |
Пункт 4 статьи 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V |
01.01.2024 | ||
| 15 |
Республика Северная Осетия — Алания |
УСН |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Нет |
– |
||
| 16 |
Республика Татарстан |
УСН | Нет |
– |
| ПСН | Нет |
– |
||
|
17 |
Республика Тыва |
УСН |
Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ | 01.01.2024 | ||
|
18 |
Удмуртская Республика |
УСН |
Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | 01.01.2024 | ||
|
19 |
Республика Хакасия |
УСН |
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ | 01.01.2024 | ||
|
21 |
Чувашская Республика |
УСН |
Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 | 01.01.2024 | ||
|
22 |
Алтайский край |
УСН |
Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | 01.01.2024 | ||
|
23 |
Краснодарский край |
УСН |
Нет |
– |
| ПСН | Нет |
– |
||
|
24 |
Красноярский край |
УСН |
Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
|
25 |
Приморский край |
УСН |
Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 26 |
Ставропольский край |
УСН |
Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | 01.01.2024 | ||
|
27 |
Хабаровский край |
УСН |
Ч. 2 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН |
Ст. 10.3 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
|
28 |
Амурская область |
УСН |
Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
29 |
Архангельская область |
УСН |
Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
30 |
Астраханская область |
УСН |
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012 -ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
31 |
Белгородская область |
УСН |
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10 |
01.01.2024 | ||
|
32 |
Брянская область |
УСН |
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З |
01.01.2024 |
||
|
33 |
Владимирская область |
УСН |
Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
34 |
Волгоградская область |
УСН |
Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД | 01.01.2024 | ||
| 35 |
Вологодская область |
УСН |
Нет |
– |
| ПСН |
Нет |
– |
||
|
36 |
Воронежская область |
УСН |
Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
37 |
Ивановская область |
УСН |
Пункт 4 стати 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН |
Статья 2.1 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
38 |
Иркутская область |
УСН |
Статья 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН |
Статья 2.1 Закона Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 39 | Калининградская область | УСН |
Статья 1 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
01.01.2023 |
| ПСН |
Статья 2 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
01.01.2023 | ||
|
40 |
Калужская область |
УСН |
Статья 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
|
ПСН |
Статья 2.1 Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
|
41 |
Камчатский край |
УСН |
Статья 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 |
01.01.2024 |
| ПСН | Статья 1.3 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | 01.01.2024 | ||
|
42 |
Кемеровская область — Кузбасс |
УСН |
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
43 |
Кировская область |
УСН |
Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО |
01.01.2024 | ||
|
44 |
Костромская область |
УСН |
Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | 01.01.2024 | ||
|
45 |
Курганская область |
УСН |
Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 |
01.01.2024 | ||
|
46 |
Курская область |
УСН |
Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО |
01.01.2024 | ||
|
47 |
Ленинградская область |
УСН |
Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз |
01.01.2024 | ||
|
48 |
Липецкая область |
УСН |
Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
49 |
Магаданская область |
УСН |
Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН |
Нет |
– |
||
|
50 |
Московская область |
УСН |
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ) |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ) |
01.01.2024 | ||
|
51 |
Мурманская область |
УСН |
Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | 01.01.2024 | ||
|
52 |
Нижегородская область |
УСН |
Нет |
– |
| ПСН | Нет |
– |
||
|
53 |
Новгородская область |
УСН |
Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
54 |
Новосибирская область |
УСН |
Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Законы Новосибирской области от 23.11.2015 № Ю-ОЗ и от 30.06.2015 № 572-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
55 |
Омская область |
УСН |
Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
56 |
Оренбургская область |
УСН |
Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
57 |
Орловская область |
УСН |
Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
58 |
Пензенская область |
УСН |
Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО |
01.01.2024 | ||
| 59 | Пермский край | УСН | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК | 01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК |
01.01.2024 | ||
|
60 |
Псковская область |
УСН |
Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
61 |
Ростовская область |
УСН |
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 01.01.2024 | ||
|
62 |
Рязанская область |
УСН |
Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
63 |
Самарская область |
УСН |
Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | 01.01.2024 | ||
|
64 |
Саратовская область |
УСН |
Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | 01.01.2024 | ||
|
65 |
Сахалинская область |
УСН |
Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО | 01.01.2024 | ||
|
66 |
Свердловская область |
УСН |
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ |
01.01.2024 |
||
|
67 |
Смоленская область |
УСН |
Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | 01.01.2024 | ||
|
68 |
Тамбовская область |
УСН |
Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З | 01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З |
01.01.2024 | ||
|
69 |
Тверская область |
УСН |
Нет |
– |
|
ПСН |
Нет |
– |
||
|
70 |
Томская область |
УСН |
Закон Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
71 |
Тульская область |
УСН |
Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | 01.01.2024 | ||
|
72 |
Тюменская область |
УСН |
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 01.01.2024 | ||
|
73 |
Ульяновская область |
УСН |
Нет |
– |
|
ПСН |
Нет |
– |
||
|
74 |
Челябинская область |
УСН |
Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | 01.01.2024 | ||
|
75 |
Забайкальский край |
УСН |
Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | 01.01.2024 | ||
| 76 |
Ярославская область |
УСН |
Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з |
01.01.2024 | ||
|
77 |
Москва |
УСН |
Нет |
– |
|
ПСН |
Нет |
– |
||
|
78 |
Санкт-Петербург |
УСН |
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 |
01.01.2024 |
| ПСН |
Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 |
01.01.2024 | ||
|
79 |
Еврейская автономная область |
УСН |
Нет |
– |
|
ПСН |
Нет |
– |
||
|
83 |
Ненецкий автономный округ |
УСН |
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 | ||
|
86 |
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
УСН |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз |
01.01.2024 | ||
| 87 |
Чукотский автономный округ |
УСН |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ |
01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ |
01.01.2024 | ||
|
89 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
УСН |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО | 01.01.2024 | ||
|
91 |
Республика Крым |
УСН |
Нет |
– |
| ПСН |
Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
01.01.2024 | ||
|
92 |
Севастополь |
УСН |
Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | 01.01.2024 |
|
ПСН |
Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | 01.01.2024 | ||
| 95 |
Чеченская Республика |
УСН |
Нет |
– |
|
ПСН |
Нет |
– |
Как начать работать на налоговых каникулах?
Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.
1. Проверить, что все условия для применения каникул выполнены
В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.
Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.
2. Подать заявление на выбранный тип налогообложения
Для новых ИП, которые планируют работать на «патенте», следует подать заявление на выбранную систему налогообложения и в нем указать полное название регионального закона о каникулах и налоговую ставку 0%.
Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия. В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.
Чтобы новым ИП получить право работать на УСН, необходимо в течении максимум 30 дней с даты регистрации ИП подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Если работающий меньше 1 года предприниматель не применяет «упрощенку», но по всем остальным условиям подходит для каникул, то он может в конце года подать заявку на переход на УСН и следующий период пользоваться льготой.
Предприниматель, который не знал о своем праве на такую льготу, а также уже сдал стандартную отчетность и заплатил взносы в бюджет не сможет вернуть себе налоги за предыдущий год. Теперь ИП имеет право только на положенный ему второй льготный налоговый период — в следующем году можно работать со ставкой 0%.
Как рассчитать долю дохода от льготной деятельности?
Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.
ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:
- первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
- вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
- третья деятельность принесла 133 318 рублей.
Вычисление льготной части в доходе выглядит так:
547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%
Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».
Налоговые каникулы для повторно открывшихся ИП
Если человек был ИП, потом закрылся, а теперь хочет снова вести предпринимательскую деятельность, то он тоже может получить налоговые каникулы. Чтобы иметь на них право, нужно проверить дату прошлого снятия с учета — она должна быть раньше вступления в силу регионального закона о налоговой льготе. Таким образом перед законом ИП будет приравниваться к впервые начинающим деятельность.
В каких регионах работает налоговая льгота?
Региональные власти имеют широкие полномочия в решении вопроса о предоставлении налоговых каникул. Например, некоторые субъекты устанавливают свои ограничения или вовсе не разрешают применять льготу своим предпринимателям.
Чтобы получить актуальную информацию по определенному региону, необходимо зайти на сайт Министерства финансов или узнать об условиях получения льготы в налоговом органе.
Как составлять отчеты и заполнять КУДиР на налоговых каникулах?
Предприниматели на ПСН не должны отчитываться или платить за получение патента, находясь на каникулах.
ИП на «упрощенке» обязательно ежегодно должны подавать декларацию, на льготный период в ней указывается ставка 0%. Остальные поля документа заполняются как обычно.
Книгу учета доходов и расходов обязаны своевременно заполнять все предприниматели на УСН, поэтому нужно вести данный учет также и на время льготного периода. В том числе, КУДиР понадобится для отслеживания лимитов по доходам на УСН и процента льготной деятельности. Если предприниматель обнаружит превышение максимально допустимых уровней по доходам, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях.
За непредоставление Книги или неполные данные в ней налоговики могут оштрафовать на 10 000 рублей.
Нужно ли платить страховые взносы, находясь на налоговых каникулах?
Льготный период, к сожалению, относится только к налоговым отчислениям. Страховые взносы за себя и за своих сотрудников ИП придется платить в обычном режиме. Минфин считает, что с началом предпринимательской деятельности человек берет на себя определенные обязанности и риски. В том числе, он должен вести бизнес таким образом, чтобы была возможность оплаты не налоговых обязательств — страховых взносов.
За деньги, полученные в бюджет, оплачиваются пенсии, социальные выплаты и пособия, декретные отпуска. Такие расходы невозможно отложить на определенный период, поэтому чиновники установили льготный режим только в отношении налогов.
Итак, налоговые каникулы во многих регионах будут работать до конца 2023 года и доступны для предпринимателей на УСН и ПСН, если выполнен ряд условий. Воспользоваться своим правом на льготу смогут как вновь зарегистрированные ИП, так и те, кто начал работать не больше 1 года назад. Применить налоговые каникулы можно будет и в случае повторной регистрации предпринимателя, если он снимался с учета еще до принятия регионального закона о льготе.
Начать дискуссию