Как получить и применять освобождение от НДС по статье 145 НК

Как получить и применять освобождение от НДС по статье 145 НК

Чтобы не платить НДС в некоторых случаях, можно получить освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК. Разберемся, как это сделать.

Введение

Некоторым организациям и ИП выгоднее работать на ОСНО, потому что у них есть льготы по налогу на прибыль и НДС. Например, так получается у медицинских и образовательных организаций.

Но у таких налогоплательщиков могут быть и внереализационные доходы, которые под льготу не попадают. Например, сдача в аренду имущества. Чтобы не платить НДС в таких случаях, можно получить освобождение о статье 145 НК. Разберемся, как это сделать.

Кто имеет право на освобождение

Организация или ИП могут получить освобождение при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает в совокупности 2 млн руб.

Причем соблюдать этот лимит нужно и после получения права на освобождение, иначе право будет утрачено.

У вновь созданных организаций и недавно зарегистрированных ИП в трехмесячный период включается месяц их создания (регистрации).

При расчете выручки не учитываются:

  • выручка от подакцизных товаров;
  • выручка от операций, не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения) на основании ст. 149 НК;
  • выручка от операций, которые не признаются объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК) либо местом реализации которых не является территория РФ (ст. 147, 148 НК);
  • стоимость товаров (работ, услуг), переданных безвозмездно;
  • суммы полученных авансов (предоплаты).

Отсутствие выручки в этот период не мешает получить освобождение от НДС. В эт

Дата публикации: 17.01.2022, 10:27

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Яндекс

Добрый день. Ранее на мой вопрос от Вас был получен ответ, ссылка ниже:

https://www.klerk.ru/consultations/andeks-54572/#comment__1513515,

но в следующем месяце эта сумма в отчете "Расходы по УСН"осталась как не оплаченная и не берется в расход. Сальдо по 76.09 закрывается верно. Какие мои дальнейшие действия? SOS!!!

Первый год работаем Д-Р+ НДС+Маркетплейсы((((

Эксперт:

Татьяна П.

Учет налога при продаже недвижимости

Добрый день. ИП на УСН 6%. в марте продает нежилое помещение (Договор купли-продажи от 21.03.26, оформлен нотариально). Помещение продано за наличные ДС. Чек по приходу пробит 10.04.2026. В каком квартале учитывать налог УСН от продажи помещения: в том, когда была совершенна сделка, либо в том, когда был пробит чек?

Эксперт:

Наталья В.

Ставка НДС -0% при внутрироссийской перевозке груза

Наша компания берет судно в тайм чартер на рейс по маршруту Санкт-Петербург-Калининград, но груз идет в рамках международной перевозки.Мы заключаем договор перевозки с Клиентом на маршрут Спб-Калининград. Можем ли мы в данном случае выступать перевозчиком и применять ставку НДС-0%. Или перевозчиком является судовладелец?

Эксперт:

Алевтина А.

Переход с УСН на ОСНО

Если ИП перешел с УСН на ОСНО с 2026 года, то как учитываются расходы по товарам и ОС, при:

  1. Товар приобретен при УСН, но реализован при ОСНО?

  2. Товар реализован при УСН, но оплачен при ОСНО?

Если ИП перешел с УСН на ОСНО с 2026 года, то как учитываются НДС по остаткам товаров на 01.01.2026 год?

Ставка ндс на пиццу замороженный полуфабрикат с 2026г

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, какая ставка НДС на замороженную пиццу, ИП изготавливает полуфабрикат (пиццу) и продает оптом для розничных магазинов , они уже выпекают и продают конечному потребителю. В данном случае ИП -изготовитель полуфабриката по какой ставкой должен облагать данную продукцию?

Эксперт:

Алевтина А.

НДС налогового агента

Добрый вечер. Российская организация оплатила услуги регистрации медицинского препарата в Белоруссии и начислила НДС к уплате в качестве налогового агента. Выручки по деятельности у организации пока нет, но входящий НДС по услугам есть. Можно ли при такой ситуации зачесть начисленный НДС? Как на это реагирует налоговая?

Эксперт:

Надежда К.

Оформление счета на доплату

ООО на ОСН. В 2025г по договору с бюджетной организацией заключен договор на выполнение работ, общая сумма 2 400 000р в т.ч. НДС 20% - 400 000р

В декабре 2025г. выставлен счет на аванс 50% от суммы договора, 1 200 000р в т.ч. НДС 20% - 200 000р, аванс получен, выставлен сч/ф на аванс 1 200 000р, в т.ч. НДС 20%.

В 2026 году в связи с изменением ставки НДС подписано доп соглашение к договору на изменение ставки НДС: общая сумма договора не менялась, изменена сумма НДС в т.ч. на 22% - 432 786,89р

В марте 2026 оформлен УПД на полную сумму выполненных работ - 2 400 000р, в т.ч. НДС 22% - 432 786,89р

Как правильно выставить счет на доплату на сумму 1 200 000р, в т.ч. НДС - какая ставка? какая сумма? возможно нужно указать две суммы НДС? - дополнительно по авансу и отдельно по второй половине оплаты?

Есть какие-то правила на оформление таких счетов?

Эксперт:

Сергей В.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум