Основное средство в рассрочку: как учесть в книге ДиР по УСН

Основное средство в рассрочку: как учесть в книге ДиР по УСН

Учет основных средств при УСН, несмотря на свою простоту, вызывает много вопросов. Один из самых часто встречающихся – как отразить в книге доходов и расходов ОС, купленное в рассрочку.

Ситуация

Учет основных средств при УСН, несмотря на свою простоту, вызывает много вопросов. Один из самых часто встречающихся — как отразить в книге доходов и расходов ОС, купленное в рассрочку.

Предлагаем вашему вниманию образец раздела II книги, заполненный не через программу, а вручную.

Чем отличается ручное заполнение от программного

Разница с программным заполнением состоит в том, что у нас будет четыре раздела II, по каждому периоду отдельно. Ведь данные, посчитанные по разделу за отчетный (налоговый) период будут переносится в раздел I. Программа же 1С делает один раздел, за весь налоговый период. И поэтому в нем не видно, сколько же за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев составили расходы на основные средства.

Впрочем, оба варианта имеют права на жизнь, поскольку в Порядке заполнения нет четкого р

Дата публикации: 24.01.2022, 18:20

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ИП на патенте

Доброго дня!

Есть ИП на патенте без сотрудников (основная СНО это УСНд), купленном на весь 2026 г.

Сейчас появилась потребность в трудоустройстве двух сотрудников. Вопросы: как быть с патентом? Нужно покупать новый на срок с 1 мая до декабря? Или "расширить" текущий можно? Можно ли имеющийся панет частично отменить (на период с мая по декабрь)?

Нужно ли подавать уведомление в СФР (раньше подавали), что теперь ИП будет работодателем?

Эксперт:

Наталья В.

Признание расходов при переходе с усн на аусн

Добрый вечер. ООО в 25г применяло усн доходы минус расходы, розничная торговля. В декабре 25 года была оплачена аренда помещения магазина за январь. С 26г организация перешла на АУСН доходы минус расходы. Возможно ли в расходах января про расчете АУСН учесть аренду, оплаченную в декабре?

Эксперт:

Вера С.

Как считать сумму агентского договора для ВЭД?

У компании заключен агентский договор с иностранной компанией, по которому Принципал поручает, а агент принимает на себя обязательство от своего имени, но за счет принципала оплатить товары другой иностр. компании.
Контроль банка по ВЭД просит предоставить СПД(справка о подтверждающих документах) на акты.
Сумма оплаты поставщику, от имени которого будет ввезен товар более 10 млн. руб.
Сумма агентского вознаграждения менее 2 млн. руб.

Нужно ли в данном случае предоставлять СПД по агенту? И что включить в пакет документов, если мы платим агенту, а не поставщику?

Эксперт:

Лилия Г.

Регистрация в ГосЛог

Регистрация на платформе ГосЛог.

Сроки регистрации экспедиторов:

  • до 1 мая 2026 года — для действующих экспедиторов;

  • до начала деятельности — для новых компаний (ИП).

Сроки регистрации для перевозчиков:

  • до 30 марта 2027 года — для действующих перевозчиков;

  • до начала деятельности — для новых компаний, открытых после 1 марта 2027 года.

ИП работающие на патенте по виду деятельности: "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства..." должны зарегистрироваться до 30 марта 2027 года или до 1 мая 2026?

ИП осуществляющее перевозки лично и также организующее перевозки, также должно зарегистрироваться до 1 мая или может отложить регистрацию?

Эксперт:

Лилия Г.

Ставка НДС -0% при внутрироссийской перевозке груза

Наша компания берет судно в тайм чартер на рейс по маршруту Санкт-Петербург-Калининград, но груз идет в рамках международной перевозки.Мы заключаем договор перевозки с Клиентом на маршрут Спб-Калининград. Можем ли мы в данном случае выступать перевозчиком и применять ставку НДС-0%. Или перевозчиком является судовладелец?

Эксперт:

Алевтина А.

Пониженные ставки УСН в Челябинской обл., социальное предприятие

Добрый день, уважаемые эксперты!
Уже задавала вопросы:
https://www.klerk.ru/consultations/usn-1-v-co-i-socialnoe-predpriatie-52631/

https://www.klerk.ru/consultations/ip-status-socialnoe-predpriatie-primenenie-lgotnoj-stavki-usn-45111/

https://www.klerk.ru/consultations/mozet-li-ip-imeusij-status-socialnoe-predpriatie-primenat-stavku-usn-1-41901/

02.03.2026 был принят закон № 14-ЗО. Прошу прокомментировать, можем ли применять этот закон в свою пользу и применять ставку УСН (Доходы) - 1% ко всем доходам в 2026г.
ИП на УСН (доходы), социальное предприятие. Несколько видов деятельности, основная - 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых".

Эксперт:

Наталья В.

Переход с ПСН на УСН

Если ИП перешел с ПСН на УСН с 2026 года, то как учитываются расходы по товарам и ОС, при:

  1. Товар приобретен при ПСН, но реализован при УСН Д-Р?

  2. Товар реализован при ПСН, но оплачен при УСН Д-Р?

Если ИП перешел с ПСН на УСН с 2026 года, то как учитываются НДС по остаткам товаров на 01.01.2026 год, при переходе на УСН с НДС 22%?

Сторно УСН при авансе без НДС

Добрый день, подскажите, пожалуйста, по такому вопросу:

в декабре 2025 года ИП получил аванс, находясь на УСН без НДС. 1720000=

С января 2026 является плательщиком НДС 5% на УСН.

Реализация в январе закрыла авансы 1720000 (НДС в т.ч., т.к. с контрагентами не договорились о НДС сверху суммы договора). НДС 81905.

Более оплат в январе не получали.

С февраля перешли на АУСН.

Возможно ли такое отражение в учете:

  • начислен НДС 81905;

  • сторнирована из дохода при проведении реализации сумма 81905 (в настройках выбран вариант, что "в момент реализации происходит уменьшение доходной части в КУДиР на сумму начисленного НДС посредством формирования сторно".

  • в КУДиР 2025 года внесены корректировки с уменьшением дохода (декларация еще не сдана).

  • декларация сформирована на сумму, уменьшенную на 4095= (81905*6%).

Если данные операции возможны, то какие варианты при другом развитии событий:

  • декларация за 2025 год уже сдана. Сдать корректировку?

  • учесть корректировку в 2026 году при расчете УСН (если бы была получена дополнительно оплата).

Корректируются ли страховые взносы 1%?

Эксперт:

Александр А.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум