Выплачиваем дивиденды. Налоговый и бухгалтерский учет

Выплачиваем дивиденды. Налоговый и бухгалтерский учет

Годовая финансовая отчетность составлена, пришло время участникам ООО распределить полученную прибыль. Если, она, конечно, есть. Расскажем, как учесть в бухгалтерском и налоговом учете выплачиваемые дивиденды.

Материалы в разборе

Введение

В законе об ООО нет дивидендов, но Налоговый кодекс называет дивидендами распределяемую между участниками прибыль. Поэтому мы тоже используем этот термин, для краткости.

Откуда берется сумма распределяемой прибыли

Это сумма по строке 1370 «Нераспределенная прибыль» бухгалтерского баланса. Или же кредитовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». То есть это чистая прибыль как отчетного года, так и прошлых лет.

Кто принимает решение о распределении прибыли

Решение в ООО принимает общее собрание его участников и оформляется оно протоколом общего собрания. Если же в обществе всего один участник, то оформляется решение единственного участника о выплате дивидендов.

Налоговый учет

Организация, которая платит дивиденды, — налоговый агент. Она должна удержать с налоги, перечислить их в бюджет и показать в отчетности.

С дивидендов, выплачиваемых физлицам удерживается НДФЛ, а с выплат юрлицам — налог на прибыль.

При этом неважно, какая система налогообложения у организации — получателя дивидендов.

Если ваша компания сама не получает дивиденды, налоговая база — вся сумма, причитающаяся участнику. Так, со 100 000 руб. начисленных дивидендов налог по ставке 13% — 13 000 руб.

Если ООО, распределяющее дивиденды, само получало дивиденды от других компаний, то налог на п

Дата публикации: 09.04.2022, 15:20

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

2
  • M
    Mirena Morozova

    Что нужно что бы прочитать статью полностью? у меня затемнение

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Вопрос по учету выставочных образцов, переданных на ответственное хранение

Добрый день.

Компания занимается производством отделочных материалов. Дилерам мы предоставляем выставочные образцы, которые у нас учитываются на сч. 01 (основные средства, стоимость более 100 000 руб.). Какие документы выставляются при передаче образцов? Какие будут бухгалтерские проводки.

Эксперт:

Надежда К.

Агентские договора. Проводки по зачету 62 и 76 счетов

У нас приходит на расчетный счет возмещение от банка по СПБ и эквайрингу, оплаты от физ лиц с карт и списываются комиссии за услуги банков, вешаем на 76.06. Также есть возвраты на карты физиков также через 76.06. Обходим 57 счет. Мы ООО УСН + 5% . На сумму комиссии должны выставить сч-ф НДС 5%. Здесь вопрос. Делается реализация через 62 счет (сч-ф). Деньги все собираются на 76 счете, а реализация на 62. Образуется на 62 сч долг. Хочу сделать зачет с 76 сч через корректировку долга. Здесь вопрос. Проводка будет Дт 76 Кт 62. Тогда закроется 62 долг по сч-ф и 76 уменьшится на сумму взаимозачета. Дополню. Наш доход это агентское вознаграждение. Что приходит по картам и вешаем на 76 это не наш доход. Верно ли мыслю или что-то упускаю из связки проводок?

Эксперт:

Оксана С.

Сальдо по 60.01

Добрый день! Подскажите мне, пожалуйста. Не пойму почему сальдо красное.

По ОСВ по 60.01 конечное сальдо красное по кредиту.

Я провела реализацию и выписку по банку. В выписке по банку сумма больше. После проведения у меня должен закрыться 60.01. И остаток появится на 60.02. Не пойму почему не садятся правильно суммы по счетам.

расчёты прошлых лет

ИП УСН 6% с НДС с 2025 5%. Сдача в аренду помещений. Есть клиент, которому с 07.2024 года мы некорректно выставляли Акты на аренду, меньше, чем в договоре. Реализации 2025 мы сейчас ему поправим на корректную сумму, еще и с ндс (как следует из допника). А что делать с некорректной суммой 2024 года? Причем клиент уже сделал доплату. Можем проводкой от 01.01.2025 начислить ему задолженность без ндс за 2024 год?

Эксперт:

Александр З.

Как провести в бухгалтерии оплату на вайлберис и озон

Добрый день. подскажите,пожалуйста как провести в бухгалтерии покупку с вайлберис и озон. ООО Заря оплатила на вайлберис , был выставлен счет-оферта на сумму, организация ООО Заря оплатила данную сумму на одного поставщика ООО РВБ указав НДС 22%, а УПД в ЭДО пришло от 16 разных организаций некоторые с НДС и Без НДС. в счет -оферте прописано,что приобретение Покупателем товаров у нескольких Продавцов, такие продавцы не являются солидарными должниками по обязательствам друг друга. Так как правильно оприходовать данные УПД, и как учитывать НДС?

Эксперт:

Оксана С.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум