Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Разберемся, как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам, являющимся гражданами Белоруссии, по трудовым и гражданско-правовым договорам.

НДФЛ

С доходов гражданина Белоруссии, работающего на территории РФ, рассчитывается по-разному в зависимости от того, является он налоговым резидентом РФ на дату выплаты дохода или нет.

Правила касаются как трудового договора, так и договора ГПХ.

Нерезидент РФ

НДФЛ считается нарастающим итогом по общей ставке 13% (до 5 млн руб. включительно) либо ставке 15% (выше 5 млн). Налоговые вычеты не предоставляются!

Если до конца года работник — гражданин страны из ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, то, по мнению Минфина и ФНС, налог по итогам года нужно пересчитать по ставке 30% (Письма Минфина от 29.04.2022 № 03-04-05/40093, от 18.02.2020 № 03-04-07/11392 (направлено Письмом ФНС от 28.02.2020 № БС-4-11/3347)). Однако этот подход спорен.

Договором о ЕАЭС, на основании которого к доходам нерезидентов применяется ставка, определенная для резидентов, не установлено такое условие, как приобретение получателем дохода статуса резидента РФ (п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.20

Дата публикации: 20.06.2022, 17:03

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Работа с физ лицом из Белоруссии

Добрый день, нашли физ. лицо - Гражданин Белоруссии и постоянно проживающий на территории Белоруссии готов оказывать ежемесячно услуги, которые нас устраивают. Планировали принять по договору ГПХ, в прошлогодней консультации на клерк нам ответили, что НДФЛ и взносы платить нам не нужно, а недавно прочитали ответ на такой же вопрос сотрудником системы главбух, что нужно начислять НДФЛ в рамере13-22%, так как если Заказчик на территории РФ, то и услуга оказана на территории РФ. Помогите разобраться с этим вопрос начислять ли НДФЛ физическому лицу, и как быть физическому лицу в Белоруссии, так как у него там тоже удерживают НДФЛ, либо налог на самозанятость. НДС мы тоже должны платить как налоговый агент, так как территория оказания электронных услуг Россия по Заказчику.

Эксперт:

Надежда К.

НДФЛ нерезидента на удаленке

Добрый день! Подскажите Сотрудник гражданин России, живет за границей, работает удаленно на Российскую компанию - какие ставки НДФЛ применить с 2023г. по 2026г. и что является доказательством

(какой документ) применения этих ставок?

Эксперт:

Оксана М.

ИП на ВНЖ, гражданин Египта

ИП является гражданином Египта, открыл ИП вРоссии , у него ВНЖ, выбрал систему УСН15%, есть ли для него особые случая налогообложения? Или он также считает налоги , как все ИП на УСН15%? И платит налоги все в России, или есть какие-то нюансы?

Эксперт:

Наталья В.

Директор - нерезидент

Директор ООО - нерезидент, гражданин Узбекистана, в России уже не находится 2 года, с момента регистрации фирма не работала, отправляла нулёвки.

Сейчас встал вопрос о начислениях заработной платы и возник вопрос, нужно ли уведомлять МВД? Если да то через чьи госуслуги? И по какой ставке будет начисляться НДФЛ?

Эксперт:

Надежда К.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ иностранцам на патенте

Добрый день.

Сотрудники иностранцы с патентами, сумма оплаты патента перекрывает НДФЛ ежемесячно.

1) Верно ли, что в 6-НДФЛ раздел 2 строка 140 должна быть равна стр. 150 и равна в 2-НДФЛ строке "Сумма фиксированных авансовых платежей" (программа заполняет здесь всю уплаченную сумму за патент - это же не правильно?)

2) В справке 2-НДФЛ строка "Сумма налога исчисленная" должна быть 0? или равна строке 140 раздела 2?

Спасибо.

Эксперт:

Надежда К.

Выплата белорусу по договору оказания услуг

Заключаем договор оказания услуг с иностранным гражданином (нерезидентом)-плательщиком НПД в Беларуси. Предмет договора- разработать и создать фото- и видеоконтент для заказчика. Условия, правки оговариваются сообщениями в мессенджерах (WhatsApp/Telegram), по электронной почте. Также размещаются в облачном хранилище Google.

Относятся ли такие услуги к п. 1 ст. 208 НК РФ , нужно ли облагать НДФЛ доходы иностранца?

Эксперт:

Надежда К.

НДФЛ нерезидента

Гражданин Казахстана, находясь на территории Республики Казахстана, пишет сценарии для российской организации. С ним заключен ГПД. Надо ли с выплат ему удерживать НДФЛ. Надо ли подтверждать резидентство такого гражданина, и если надо, то как.

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум